Norge VOEC

Den nye VOEC-lov (VAT on Ecommerce) træder i kraft 1. april 2020 og gælder for e-handelsvirksomheder, der sælger til norske forbrugere. Ordningen ligner loven om varer af lav værdi, som Australien indførte i 2018, samt den, som New Zealand implementerede i 2019.

Årlig grænse NOK 50.000 

Udenlandske sælgere og online markedspladser, der leverer — eller sandsynligvis vil levere — varer for mere end NOK 50.000 til norske forbrugere inden for en 12-måneders periode, skal indsamle og indbetale moms til Norge kvartalsvis. Loven er en udvidelse af Norges VOES-lov (VAT on Electronic Services).

For at afgøre, om du overskrider grænsen på NOK 50.000, skal du overveje følgende:

• Varer af lav værdi under NOK 3.000 hver, solgt direkte til norske forbrugere
• Onlinetjenester og digitale produkter solgt direkte til norske forbrugere

Når du anvender en vekselkurs til at bestemme varens værdi, skal du bruge den vekselkurs, der gjaldt på salgstidspunktet. Den anvendte vekselkurs skal være en offentliggjort kurs inden for 30 dage efter salget.

Norge angiver følgende kilder, der kan bruges til vekselkursen:

• Kursen fra norsk told, som er en fast ugentlig kurs
• Kursen fra Norges Bank
• En kurs fra en valutaorganisation eller dataleverandør

Varer, der ikke er omfattet af ordningen 

Når du afgør, om du er over grænsen på NOK 50.000, skal følgende varer ikke medregnes.

• Varer med værdi over NOK 3.000
• Fødevarer og varer beregnet til menneskeligt forbrug. Dette omfatter kosttilskud og diættilskud. Medicin falder ikke i denne kategori og er begrænset fra import til Norge.
• Varer, der er underlagt punktafgifter. Dette omfatter varer som tobaksprodukter og alkoholholdige drikkevarer. Besøg Norges hjemmeside for at lære mere om, hvilke varer der er omfattet af punktafgifter.
• Varer, der er ulovlige eller begrænset fra import til Norge. Klik her for at lære mere om restriktioner i Norge.

Sådan registrerer du dig 

Registrering til VOEC er en totrinsproces.

1. Opret en ny bruger.
2. Følg registreringstrinene.

Følg trinene på dette link for at registrere din virksomhed. (Du skal bruge dit EIN eller virksomhedsskatte-ID.)

Norges hjemmeside viser trin, så du ved, hvad du kan forvente, mens du gennemfører brugeropsætning og registrerer din virksomhed. Når du har gennemført disse trin, modtager du en e-mail fra Norge inden for 1-2 hverdage med dit tildelte VOEC-nummer.

Efter registrering kan du vende tilbage til dit login her for at indbetale betaling, når tiden kommer.

Sådan overholder du VOEC 

Når du er registreret til VOEC, skal du angive dit VOEC-registreringsnummer (digitalt eller fysisk) på alle forsendelser til Norge. Det kan angives på forsendelsesetiketten under afsenderens skatte-ID-felt i afsenderens adresseoplysninger. VOEC-nummeret skal angives som „Sender's customs reference no.“ eller „VOEC number.“

Manglende VOEC-nummer på etiketten kan føre til forsinket toldbehandling og dobbeltbeskatning, da VOEC-nummeret fungerer som bevis for, at moms er opkrævet. Som sikkerhed bør du også angive på handelsfakturaen, at moms er opkrævet. Det bruges som bevis, hvis et VOEC-nummer ikke er angivet på forsendelsesetiketten.

Sådan beregner du moms på dine ordrer 

Før 1. april 2020 var de minimis for told og moms til Norge NOK 350 for alle varer. Efter 1. april 2020 er de minimis for told og skat for varer uden for ordningen 0 NOK.

• Med den nye VOEC-ordning ændres de minimis for skat for alle varer til nul. Moms vil derfor blive pålagt alle varer uanset værdi og uanset om du er registreret til VOEC.
• De minimis for told ændres også. Varer sendt inden for VOEC-ordningen er toldfrie.

Flere vareværdier i samme forsendelse

Hvis du sender en pakke med både varer under og over NOK 3.000 i samme forsendelse, kvalificerer den ikke længere til VOEC-ordningen, og Norge vil vurdere told og skat på alle varer ved grænsen.

For at forhindre, at VOEC-varer pålægges told, anbefaler Norge at opdele varerne i to forsendelser: én med varer af lav værdi og én med varer af høj værdi; det kan dog føre til ekstra forsendelsesomkostninger, som kan opveje fordelen ved, at én pakke er toldfri og den anden pålægges både told og skat.

Vi anbefaler derfor ikke at opdele ordren i to forsendelser. Send i stedet varerne sammen, så told og skat vurderes for hele pakken. Zonos identificerer, når du har varer, der falder inden for VOEC-ordningen, og når du har varer, der ikke gør. Vi beregner gældende told og skat ved checkout, under forudsætning af, at ordren sendes som én forsendelse.

Bestemmelse af momsbeløb

Når du indberetter momsbetaling til den norske skattemyndighed, skal alle beløb angives i NOK. Den samme vekselkurs, der bruges til at afgøre, om varer er under NOK 3.000, kan bruges til at beregne momsen til Norge. Kursen kan dog være:

• Kursen på salgstidspunktet
• Kursen, der gælder på kvartalets sidste dag, f.eks. kursen den 31. marts for indbetaling 1. april
• Kursen på tidspunktet for udfyldelse af opgørelsen. Den seneste kurs, der kan bruges, er kursen, der gælder, når betaling forfalder, f.eks. 20. april for indbetaling 1. april.
• En kurs på et andet tidspunkt, hvis det er godkendt af den norske skattemyndighed

Indberetning og betaling 

Moms betales kvartalsvis med samme frister som VOES-ordningen (for elektroniske tjenester). Betaling forfalder 20 dage efter periodens udløb.

Ofte stillede spørgsmål 

Sådan håndterer Zonos Norge VOEC 

Hvis du bruger Landed Cost-garantien, anvender Zonos automatisk sit eget VOEC-nummer på din konto — også før du når grænsen på 50.000 NOK. Det er fordelagtigt af to grunde:

• Varer sendt under et VOEC-nummer er toldfrie.
• Norges de minimis for skat er nul uanset registrering, så et VOEC-nummer medfører aldrig overopkrævning.

Du behøver ikke registrere dit eget VOEC-nummer, hvis du er på Landed Cost-garantien. Zonos håndterer registrering, opkrævning og kvartalsvis indbetaling på dine vegne.