Norge VOEC

Den nye VOEC (moms på e-handel) lov træder i kraft den 1. april 2020 og gælder for e-handelsvirksomheder, der sælger til norske forbrugere. Denne ordning ligner den lov om lavværdi varer, som Australien indførte i 2018 samt den New Zealand implementerede i 2019.

Årlig grænse NOK 50.000 

Udenlandske sælgere og online markedspladser, der leverer, eller sandsynligvis vil levere, mere end NOK 50.000 til norske forbrugere inden for en 12-måneders periode, vil være forpligtet til at collect og remit moms til Norge på kvartalsbasis. Denne lov er en udvidelse af Norges moms på elektroniske tjenester (VOES) lov for momsindsamling på elektroniske varer og er modelleret efter den europæiske MOSS-ordning.

For at bestemme, om du er over NOK 50.000 grænsen, overvej følgende:

• Lavværdi varer vurderet til under NOK 3.000 hver og solgt direkte til norske forbrugere
• Online tjenester og digitale produkter solgt direkte til norske forbrugere

Når du anvender en veksel rate for at bestemme varens værdi, skal du bruge den veksel rate, der blev anvendt på salgstidspunktet. Den veksel rate, der anvendes, skal være en offentliggjort rate inden for 30 dage efter salget.

Norge giver følgende kilder, der kan bruges til veksel rate:

• Veksel rate fra Norsk Told, som er en fast ugentlig rate
• Veksel rate fra Norges Bank
• En rate leveret af en valutavekslingsorganisation eller dataleverandør

Varer, der ikke er inkluderet i ordningen 

Når du bestemmer, om du er over NOK 50.000 grænsen, bør følgende varer ikke overvejes.

• Varer vurderet til over NOK 3.000
• Fødevarer og enhver vare beregnet til menneskelig konsum. Dette inkluderer enhver ernærings- og kosttilskud. Medicinske lægemidler falder ikke ind under denne kategori og er begrænset fra import til Norge.
• Varer, der er underlagt afgifter. Dette inkluderer varer som tobaksprodukter og alkoholholdige drikkevarer. Besøg Norges hjemmeside for at lære mere om, hvilke varer der kvalificerer til afgifter.
• Enhver vare, der er ulovlig eller begrænset til import til Norge. Klik her for at lære mere om restriktioner i Norge.

Hvordan man registrerer sig 

Registrering for VOEC er en to-trins proces.

1. Klik her for trin om, hvordan man opretter en ny bruger.
2. Derefter følg trinene på dette link for at registrere din virksomhed. (Du skal bruge dit EIN eller virksomheds skatte-ID.)

Norges hjemmeside har trin til at vise dig, hvad du kan forvente, mens du gennemgår brugeropsætning og får din virksomhed registreret. Når du har gennemført disse trin, vil du modtage en e-mail fra Norge inden for 1-2 arbejdsdage med dit tildelte VOEC-nummer.

Når du er registreret, kan du vende tilbage til din login her for at remit betaling, når tiden kommer.

Hvordan man overholder VOEC 

Når du er registreret for VOEC, vil du være forpligtet til at angive dit VOEC registreringsnummer (digitalt eller fysisk) på enhver forsendelse til Norge. Dette kan listes på forsendelsesetiketten under afsenderens skatte-ID-felt i afsenderens adresseoplysninger. VOEC-nummeret skal listes som "Afsenderens toldreference nr." eller "VOEC-nummer."

Ikke at angive et VOEC-nummer på etiketten kan føre til forsinket toldbehandling og dobbeltbeskatning, da det at have VOEC-nummeret angivet fungerer som bevis for, at moms er blevet indsamlet. Som en sikkerhedsforanstaltning ville det være klogt også at angive på den kommercielle faktura, at moms er blevet indsamlet. Dette vil blive brugt som bevis i tilfælde af, at et VOEC-nummer ikke er angivet på forsendelsesetiketten.

Hvordan man beregner moms på dine ordrer 

Før den 1. april 2020 var de minimis for told og moms til Norge NOK 350 for alle varer. For varer uden for ordningen forbliver de minimis for både told og moms NOK 350.

• Med den nye VOEC-ordning ændres moms de minimis værdi for alle varer til nul. Så moms vil blive anvendt på alle varer uanset værdi og uanset om du er registreret for VOEC eller ej.
• Told de minimis ændres også. Varer sendt inden for VOEC-ordningen vil være toldfrie.

Flere værdi varer i samme forsendelse

Hvis du sender en pakke, der har både varer, der er under og over NOK 3.000 i samme forsendelse, vil den ikke længere kvalificere sig til VOEC-ordningen, og Norge vil vurdere told og skatter på alle varer ved grænsen.

For at forhindre VOEC-varer i at pådrage sig told, anbefaler Norge at opdele disse varer i to forsendelser: en med lavværdi varer og en med højværdi varer; dog kan dette føre til yderligere forsendelsesomkostninger, som kan opveje fordelene ved at have én pakke toldfri og den anden pålagt både told og skat.

Så vi anbefaler ikke at opdele ordren i to forsendelser. I stedet skal du sende varerne sammen for at få vurderet told og skatter på hele pakken. Zonos vil identificere, når du har varer, der falder inden for VOEC-ordningen, og hvornår du har varer, der ikke gør. Vi vil beregne de gældende told og skatter på tidspunktet for checkout, forudsat at ordren vil blive sendt som én forsendelse.

Bestemmelse af det beløb, der skal betales i moms

Når du rapporterer betalingen af moms til Norges Skatteforvaltning, skal alle tal rapporteres i NOK. Den samme veksel rate, der bruges til at bestemme, om varer er under NOK 3.000, kan bruges til at beregne den skyldige moms til Norge. Dog kan den rate, der anvendes, være:

• Den rate, der anvendes på salgstidspunktet
• Den rate, der gælder den sidste dag i kvartalet, f.eks. den rate den 31. marts for momsindbetaling den 1. april
• Den rate på tidspunktet for udfyldning af returneringen. Den seneste rate, der kan anvendes, er den rate, der gælder, når betalingen forfalder, f.eks. den 20. april for momsindbetaling den 1. april.
• Den rate på et andet tidspunkt, hvis godkendt af den norske Skatteforvaltning

Rapportering og betaling 

Betaling af moms forfalder kvartalsvis, efter de samme frister som VOES-ordningen (for elektroniske tjenester). Betalingen skal ske 20 dage efter periodens afslutning.

Ofte stillede spørgsmål