Yıllık eşik 60,000 NZD
Yurtdışı işletmeler, pazar yerleri ve yeniden dağıtıcılar, 12 aylık bir süre içinde doğrudan Yeni Zelanda tüketicilerine 60,000 NZD'den fazla düşük değerli mal ve hizmet tedarik eden veya tedarik etmesi muhtemel olanlar, Yeni Zelanda'ya doğrudan GST (Mal ve Hizmet Vergisi) collect ve remit etmekle yükümlüdür. GST, Yeni Zelanda'nın ülkeye ithal edilen çoğu mal için uyguladığı bir tüketim vergisidir.
60,000 NZD eşiğini aşmanız gerektiğini belirlemek için aşağıdakiler dikkate alınmalıdır:
- Her biri 1,000 NZD ve altında değerli düşük değerli mallar ve doğrudan Yeni Zelanda tüketicilerine satılan
- Doğrudan Yeni Zelanda tüketicilerine satılan çevrimiçi hizmetler ve dijital ürünler
- Yeni Zelanda tüketicileri tarafından teslimat, sigorta vb. hizmetler için ödenen tutarlar
Eşiği belirlerken, Yeni Zelanda işletmelerine satılan tedarikleri veya her biri 1,000 NZD'den fazla değerli malları dahil etmeyin.
Yasa öncesi ve sonrası
1 Aralık 2019'dan önce, Yeni Zelanda gümrüğü, gönderim üzerindeki vergi ve harç miktarı 60 NZD'den fazla olduğunda sınırda vergi ve harç topluyordu. Yeni Zelanda, sınırda vergi ve harç topladığında, ayrıca ithalat işlem ücreti ve MPI ücreti de değerlendirir; bu, harçlar ve vergilerin yanı sıra toplamda 55.71 NZD'ye eşit bir miktardır. Bu, çevrimiçi alışveriş yapanlar için pahalı hale gelir ve sınır ötesi e-ticaretin önemli hale gelmesinden önce tasarlanmış eski bir sistemin parçasıdır. Bir değişiklik gerekiyordu.
1 Aralık 2019'dan sonra, Yeni Zelanda gümrüğü artık 1,000 NZD'den fazla değerli gönderimler için sınırda vergi, ithalat işlem ücreti ve MPI ücreti collect edecektir. Bu, e-ticaret dünyası için iyi bir haber çünkü bu, Yeni Zelanda'ya gümrüksüz girecek gönderimlerin sayısını etkili bir şekilde artırır. Ancak, GST ile işler biraz daha karmaşık hale gelir.
Eğer işletmeniz 60,000 NZD eşiğinin altındaysa, o zaman hiçbir şey yapmanıza gerek yoktur. 1,000 NZD'den fazla gönderimler veya herhangi bir değerde alkol ve tütün içeren gönderimler için sınırda vergi, GST ve ücretler toplanacaktır. Çoğu satıcı için bu, aslında gümrük ve vergi muafiyeti ile clear olacak gönderimlerin sayısında bir artışa neden olacaktır.
Eğer işletmeniz 60,000 NZD eşiğini aşıyorsa, o zaman tüm düşük değerli mallar için Yeni Zelanda'ya doğrudan GST kaydı yaptırmak, collect etmek ve remit etmekle yükümlü olacaksınız. Yüksek değerli mallar üzerindeki vergi ve GST, sınırda toplanacaktır veya, basitlik açısından ve belirli gereklilikleri karşılıyorsanız, tüm mallar (düşük ve yüksek değerli) için GST'yi collect etmek ve remit etmek isteyebilirsiniz. Bu biraz kafa karıştırıcı görünebilir, bu yüzden okumaya devam edin ve bunu daha ayrıntılı olarak açıklayacağız.
Yeni Zelanda müşterilerinize sağlanan makbuzun da belirli gereklilikleri karşılaması gerekecektir (bu daha sonra açıklanacaktır).
GST'ye nasıl kaydolunur
Yeni Zelanda GST kaydı, çevrimiçi tamamlanabilecek basit bir süreçtir. Kayıt, GST beyannamelerini vermekten sorumlu olacak kişi tarafından tamamlanmalıdır. Yeni Zelanda Gelir İdaresi web sitesinde sağlanan talimatlarla üç adımlı bir süreçtir.
- ird.govt.nz/myir adresinde kaydı tamamlayın.
- Hesabınızı etkinleştirmek için Yeni Zelanda Gelir İdaresi'ni +64 4 890 3056 numaralı telefondan arayın.
- Bir şifre oluşturun. Hesabınız etkinleştirildikten sonra, şifrenizi ayarlamak için gereken bilgileri içeren bir e-posta alacaksınız. Bu, 30 dakika içinde tamamlanmalıdır.
GST'yi nasıl hesaplayabilir ve collect
Eğer GST için kayıtlıysanız, collect aşamasında ne kadar GST checkout edeceğinizi belirlemek için birkaç seçeneğiniz var. GST %15'tir ve ürün değeri, nakliye ve sigorta maliyetlerine uygulanır.
- Sadece düşük değerli ürünler için Collect GST alın ve yüksek değerli ürünler için GST'nin sınırda toplanmasına izin verin.
- Tüm ürünler için (hem yüksek hem de düşük değerli ürünler) Collect GST alın.
İlk seçenek çok daha karmaşık olup, çoğu e-ticaret satıcısı için önerilmez. Bir gönderim düşük değerli ve yüksek değerli ürünlerin karışımını içeriyorsa, yalnızca düşük değerli ürünler için GST collect ve remit etmeniz gerekecektir. GST, nakliye maliyetlerine uygulandığı için, düşük değerli ürünlere uygulanan nakliye maliyetleri için GST'yi collect ve remit etmek üzere makul bir paylaştırma yöntemi kullanmanız gerekecektir.
Bu süreç çoğu satıcı için karmaşık ve sorunlara açık olacaktır, ancak bu yöntemin işiniz için en iyi olduğunu düşünüyorsanız, Yeni Zelanda web sitesi daha fazla bilgi sağlamaktadır. Ayrıca, karışık gönderimler ile ilgili birçok soru ve senaryoyu ele alan yararlı bir video da oluşturmuşlardır.
Tüm ürünler için checkout aşamasında GST toplamak, çoğu e-ticaret satıcısı için en makul yöntem olacaktır. Bu, hem satıcı hem de tüketici için daha anlaşılır bir hesaplama sağlayacaktır. Ne kadar GST collect edeceğinizi hesaplamak için, ürünlerin satış fiyatına ve herhangi bir nakliye, sigorta ve hizmet maliyetine %15 uygulayın.
Yeni Zelanda'daki GST kayıtlı işletmelere satış yaparken, eğer işletme GST için kayıtlıysa ve ürünler iş kullanımı içinse, sipariş için GST collect etmeniz gerekmeyecektir. Eğer ürünler iş kullanımı için değilse, o zaman GST alınmalıdır. Eğer bir işten işe siparişte yanlışlıkla GST alırsanız, ya:
- İşletmenin hükümetinden geri ödeme alabilmesi için 1,000 NZD'nin altındaki siparişlerde tam vergi faturası düzenleyebilirsiniz; ya da
- Alıcıya GST'yi geri ödeyebilirsiniz (bu, 1,000 NZD'nin üzerindeki siparişler için tek seçenektir).
Eğer alıcıya GST'yi geri ödemeyi seçerseniz, bu miktarı çeyrek sonunda remit ettiğiniz GST'den düşmeyi unutmayın.
Basitlik açısından, Yeni Zelanda'ya yapılan tüm siparişlerde, GST kayıtlı işletmelere yapılan satışlar dahil olmak üzere, kasıtlı olarak GST collect etmeyi seçebilirsiniz. Bu, esasen tüketicilere mal satıyorsanız ve işletmeler ile tüketiciler arasında ayrım yapmak istemiyorsanız geçerlidir. Bu yolu seçerseniz, müşterinize tam vergi faturası sağlamalısınız; bu konu makalenin ilerleyen bölümlerinde daha ayrıntılı olarak ele alınacaktır veya GST kayıtlı işletmelere satış sonrası geri ödeme yapmaya istekli olmalısınız.
GST'yi collect etmek için hangi yöntemi kullanırsanız kullanın, verileri uygun şekilde sakladığınızdan emin olun, böylece Yeni Zelanda'ya doğru miktarda GST remit edebilirsiniz.
Siparişinizi nasıl yerine getirebilir ve müşterinize uygun bir makbuz sağlayabilirsiniz
GST kayıtlı işletmelerin, gönderimle birlikte sağlanması gereken ek belgeleri ve alıcıya doğrudan gönderilmesi gereken bir makbuz/fatura olacaktır.
Gönderim belgeleri
Bir paket Yeni Zelanda'ya girdiğinde, gümrük yetkilileri hangi ürünler için GST'nin zaten toplandığını net bir şekilde anlamalıdır. Bu detaylar, ticari faturanın yorumlar bölümünde iletilebilir ve/veya GST'nin zaten toplandığını belirten müşteri makbuzunun bir kopyası sağlanabilir.
Eğer yalnızca düşük değerli ürünler için GST collect etmeyi seçerseniz, o zaman bilgiler ayrıntılı olarak belirtilmelidir, böylece gümrük yetkilileri yüksek değerli ürünler için GST'yi sınırda collect etmeleri gerektiğini bilir. Eğer faturada hiçbir bilgi sağlanmazsa, gümrük yetkilileri, toplam değer 1,000 NZD'nin üzerinde olduğunda tüm ürünler için GST toplamaya karar vereceklerdir; bu da çift vergilendirmeye yol açabilir.
En basit çözüm, tüm ürünler için GST uygulamak ve ticari faturanın yorumlar bölümünde, bu gönderimde GST'nin zaten toplandığını bildiren bir ifade eklemektir. Örnek bir ifade şöyle olabilir: "Bu gönderimdeki tüm ürünler için satış noktasında GST toplanmıştır ve GST numarası 123456789 aracılığıyla remittedilecektir."
Müşteri makbuzu
Eğer GST'yi collect ve remit etmeniz gerekiyorsa, Yeni Zelanda müşterilerine siparişlerine uygulanan GST'yi bildiren uygun bir makbuz sağlamanız da gerekecektir.
Makbuz, Yeni Zelanda tüketicilerine gönderilir ve aşağıdakileri içermelidir:
- Tedarikçinin adı ve GST kayıt numarası
- Tedarik tarihi
- Makbuzun düzenlendiği tarih (tedarik tarihinden farklıysa)
- Ürünlerin tanımı
- Ürünler için ödenen fiyat ve dahil olan GST miktarı (yabancı para biriminde ifade edilebilir)
- Hangi ürünlerin GST'ye tabi olduğunu gösteren bir işaret. (Eğer makbuzda listelenen her şey için GST alınmışsa, tedarikçi bu işareti her bir satır kaleminde GST miktarını göstererek veya toplam fiyatı ve GST'yi içerdiğine dair bir ifade göstererek sağlayabilir.)
Tam vergi faturası
Düşük değerli ürünler için Yeni Zelanda işletmesine GST toplandığında, Yeni Zelanda işletmesine toplanan GST miktarını geri ödemeyi veya onlara tam bir vergi faturası göndermeyi seçebilirsiniz. Yeni Zelanda işletmesi, 1,000 NZD'nin altındaki siparişler için GST iadesi talep etmek üzere vergi faturasını kullanabilir. 1,000 NZD'nin üzerindeki ürünlerle yapılan siparişler için GST kayıtlı bir işletmeye geri ödeme yapılması gerekecektir.
Tam vergi faturası aşağıdakileri içermelidir:
- "vergi faturası" kelimeleri belirgin bir yerde
- Tedarikçinin adı ve GST kayıt numarası
- Alıcının adı ve adresi
- Düzenleme tarihi
- Sağlanan mal ve hizmetlerin tanımı
- Sağlanan mal ve hizmetlerin miktarı veya hacmi
- GST hariç ödenen fiyat, toplam alınan GST ve GST dahil ödenen fiyat (yabancı para biriminde ifade edilebilir) veya GST fiyatın içinde ise, ödenen fiyat ve GST'yi içerdiğine dair bir ifade.
Birleşik fatura
Fatura ve vergi faturalarının çok benzer olduğunu fark etmiş olabilirsiniz. Belge, her iki gereksinimi de karşılıyorsa, hem fatura hem de tam vergi faturası olarak nitelendirilebilecek tek bir belge düzenlemeyi seçebilirsiniz. Bu, iş süreçlerini basitleştirebilir ve birçok işletme için tercih edilen bir seçenek olabilir.
remit GST Nasıl Ödenir
GST ödemesi, Yeni Zelanda Gelir İdaresi web sitesi üzerinden elektronik olarak yapılabilir. Birçok farklı ödeme seçeneği mevcuttur ve GST numaranız için kaydolduktan sonra GST'yi nasıl ödeyeceğiniz hakkında daha fazla bilgi alacaksınız, ancak süreç oldukça basittir.
GST fonlarını Yeni Zelanda'ya üç ayda bir remit etmeniz gerekecektir. Bunun tek istisnası, dört ay süren ilk dönemdir (1 Aralık 2019 - 31 Mart 2020). Çeyrek sonundaki ayın 28'ine kadar GST'yi remit etmeniz gerekecektir, Q1 için son tarih ise 7 Mayıs'tır.
İşte bir takvim:
- Q1 - Ödeme son tarihi 7 Mayıs
- Q2 - Ödeme son tarihi 28 Temmuz
- Q3 - Ödeme son tarihi 28 Ekim
- Q4 - Ödeme son tarihi 28 Ocak
Üç aylık süre boyunca toplanan GST'yi takip ettiğinizden emin olun, böylece remit edilecek miktarı hesaplamak için zaman kazanırsınız. Eğer Yeni Zelanda Doları cinsinden remit etmeniz gerekiyorsa, fonları rate ettiğiniz gün, vergilendirme döneminin son günü veya müşterilerinize sağlama anında döviz remit kullanabilirsiniz. Yani, sizin için en uygun olanı seçebilirsiniz.
Uymama
60,000 NZD eşiğini aşan bazı tüccarlar için GST kaydından kaçınmak cazip olabilir.
Uymama cezası
Aşağıda, Yeni Zelanda hükümetinin uymama durumunu nasıl ele alacağına dair bilgiler bulunmaktadır.
Bir işletme bizimle çalışmak istemezse, Yeni Zelanda'nın diğer ülkelerle yaptığı anlaşmalar:
- Karşılıklı işbirliği
- Bilgi alışverişi
- Vergi konularında yardım
Bu anlaşmalar, başlıca ticaret ortaklarımız da dahil olmak üzere geniş bir yargı ağı kapsamaktadır.
Anlaşmalar, Yeni Zelanda'nın diğer yabancı vergi otoritlerinden yabancı mükellefler hakkında bilgi talep etmesine ve Yeni Zelanda'da denetim altında olan yabancı mükellefler hakkında bilgi paylaşmasına olanak tanır. Gelir İdaresi ve Gümrük, ayrıca bilgi paylaşacak ve uyumsuzluk durumlarını tespit etmek için birlikte çalışacaktır.
GST kaydı yaptırmayan birini tespit ettiğimizde, şunları yapabiliriz:
- GST yükümlülüğünün varsayılan bir değerlendirmesini çıkarabiliriz
- Borcu Yeni Zelanda mahkemelerine kaydedebiliriz
- Tedarikçinin bulunduğu ülkenin mahkemelerinde borcu kaydedip takip edebiliriz, uluslararası anlaşmalarımızı kullanarak.
Yeni Zelanda, bazı yabancı vergi otoriteleriyle, ödenmemiş GST'yi Yeni Zelanda'nın adına collect etme anlaşmaları da yapmıştır.
Yeni Zelanda GST
2019 Yeni Zelanda yasasının işinizi nasıl etkilediğini öğrenin.
Yeni Zelanda, doğrudan Yeni Zelanda tüketicilerine mal satan yurtdışı işletmelerini etkileyen yeni bir mevzuat geçirmiştir. Bu yeni yasa 1 Aralık 2019'da yürürlüğe girmiştir ve Avustralya tarafından 2018'de yürürlüğe giren düşük değerli mallar yasasına çok benzemektedir.