Yıllık eşik 60.000 NZD
Yeni Zelanda tüketicilerine doğrudan 60.000 NZD'den fazla düşük değerli mal ve hizmet sağlayan veya sağlaması muhtemel olan yurtdışı işletmeler, pazaryerleri ve yeniden teslim edenler, 12 aylık bir dönemde GST (Mal ve Hizmet Vergisi) toplamak ve doğrudan Yeni Zelanda'ya remit etmekle yükümlüdür. GST, Yeni Zelanda'nın ülkesine ithal edilen çoğu ürüne uyguladığı bir tüketim vergisidir.
60.000 NZD eşiğini aşıp aşmadığınızı belirlemek için aşağıdakiler dikkate alınmalıdır:
- Her biri 1.000 NZD ve altında değerde olan ve Yeni Zelanda tüketicilerine doğrudan satılan düşük değerli mallar
- Yeni Zelanda tüketicilerine doğrudan satılan çevrimiçi hizmetler ve dijital ürünler
- Yeni Zelanda tüketicileri tarafından teslimat, sigorta vb. hizmetleri için ödenen tutarlar
Eşiği belirlerken, Yeni Zelanda işletmelerine satılan malları veya her biri 1.000 NZD üzerinde değerde olan malları eklemeyin.
Yasadan önce ve sonra
1 Aralık 2019'den önce, Yeni Zelanda gümrüğü, gemi üzerinden ödenmesi gereken vergi ve vergi miktarı 60 NZD'den fazla olduğunda sınırda gümrük ve vergi toplamıştır. Yeni Zelanda gümrük ve vergiyi sınırda topladığında, bir ithalat işlem ücreti ve MPI vergisini de değerlendirir; bu da vergi ve vergilere ek olarak 55,71 NZD'lik bir kombinasyon tutarına eşittir. Bu, çevrimiçi alışveriş yapan kişi için maliyetlidir ve sınır ötesi e-ticaret uygulandıktan önce tasarlanan eski bir sistemin parçasıdır. Bir değişiklik gerekiyordu.
1 Aralık 2019'den sonra, Yeni Zelanda gümrüğü artık 1.000 NZD'den fazla değerde olan gemilerde sınırda gümrük, bir ithalat işlem ücreti ve MPI vergisini toplayacaktır. Bu, e-ticaret dünyası için iyi haberdir çünkü etkili bir şekilde Yeni Zelanda'ya gümrüksüz giriş yapacak gemi sayısını arttırdığından. Ancak, GST ile ilgili işler biraz daha karmaşık hale geliyor.
İşletmeniz 60.000 NZD eşiğinin altındaysa, hiçbir şey yapmanız gerekmez. Gümrük, GST ve ücretleri 1.000 NZD'den fazla değerde olan veya herhangi bir değerde alkol ve tütün bulunan gemilerde sınırda toplanacaktır. Çoğu tüccar için, bu aslında gümrüksüz ve vergisiz bir şekilde temizlenecek gemi sayısında bir artışa neden olacaktır.
İşletmeniz 60.000 NZD eşiğini aşarsa, tüm düşük değerli mallar üzerinde doğrudan Yeni Zelanda'ya GST kaydetmek, toplamak ve remit etmek için gerekli olacaksınız. Yüksek değerli mallar üzerinde Gümrük ve GST sınırda toplanacaktır veya, basitlik için ve belirli gereksinimleri karşılıyorsanız, tüm mallar (düşük ve yüksek değer) üzerinde GST toplamak ve remit etmeyi tercih edebilirsiniz. Bu biraz kafa karıştırıcı görünebilir, bu nedenle okuymaya devam edin ve bunu daha ayrıntılı olarak açıklayacağız.
Yeni Zelanda müşterilerinize sağlanan makbuz da belirli gereksinimleri karşılaması gerekir (daha sonra açıklanmıştır).
GST'ye nasıl kaydolunur
Yeni Zelanda GST'sine kaydolmak, çevrimiçi olarak tamamlanabilecek basit bir işlemdir. Kayıt, GST beyannameleri doldurma sorumluluğu olacak kişi tarafından tamamlanmalıdır. Yeni Zelanda Gelir İdaresi web sitesi tarafından sağlanan aşağıdaki talimatlarla birlikte üç aşamalı bir işlemdir.
- ird.govt.nz/myir adresinde kaydı tamamlayın.
- Hesabınızı etkinleştirmek için +64 4 890 3056 numarasından Yeni Zelanda Gelir İdaresini arayın.
- Bir şifre ayarlayın. Hesabınız etkinleştirildikten sonra, şifrenizi ayarlamak için gereken bilgileri içeren bir e-posta alacaksınız. Bu, 30 dakika içinde tamamlanmalıdır.
GST'yi nasıl hesaplanır ve toplanır
GST'ye kaydolduyysanız, kasa ile ne kadar GST topladığınızı belirlemek için birkaç seçeneğiniz vardır. GST %15'tir ve ürün değeri, nakliye ve sigorta maliyetlerine uygulanır.
- Yalnızca düşük değerli mallar üzerinde GST toplayın ve yüksek değerli mallar üzerinde GST'nin sınırda toplanmasına izin verin.
- Tüm mallar (hem düşük hem de yüksek değerli mallar) üzerinde GST toplayın.
İlk seçenek çok daha karmaşık ve çoğu e-ticaret satıcısı için önerilmemektedir. Bir gemi düşük değerli ve yüksek değerli malların bir karışımı olduğunda, yalnızca düşük değerli mallar üzerinde GST toplamak ve remit etmek gerekir. GST nakliye maliyetlerine uygulandığından, düşük değerli mallara uygulanan nakliye maliyetleri kısmı için GST toplamak ve remit etmek için makul bir dağıtım yöntemi kullanmanız gerekir.
Bu işlem çoğu tüccar için karışık olacak ve sorun yolrayabilirken, bu yöntemin işletmeniz için en iyi olduğunu düşünüyorsanız, Yeni Zelanda web sitesi daha fazla bilgi sağlar. Ayrıca, karışık gemiler hakkında birçok soruyu ve senaryoyu açıkça tanıtıyıp tanımayan yararlı bir video oluşturdular.
Kasa ile tüm mallar üzerinde GST toplamak, çoğu e-ticaret satıcısı için en makul yöntem olacaktır. Bu, hem satıcı hem de tüketici için anlaşılması daha kolay olan daha basit bir hesaplamaya izin verecektir. Toplanacak GST miktarını hesaplamak için, malların satış fiyatı ve herhangi bir nakliye, sigorta ve hizmet maliyetlerine %15 uygulayın.
Yeni Zelanda'da GST'ye kayıtlı işletmelere satış yaparken, işletme GST'ye kayıtlı ise ve mallar ticari kullanım içinse, siparişte GST toplamak gerekli değildir. Mallar ticari kullanım için değilse, GST ücretlendirilmelidir. Ticari işletmeler arası bir siparişte yanlışlıkla GST ücretlendirdiyseniz, ya şunları yapabilirsiniz:
- 1.000 NZD altındaki siparişler üzerinde işletmenin hükümetinden geri ödeme alabilmesi için tam vergi faturası düzenleyin; veya
- GST'yi alıcıya geri ödeme yapın (bu, 1.000 NZD üzerinde siparişler için tek seçenektir).
GST'yi alıcıya geri ödemeyi seçerseniz, çeyrekte remit ettiğiniz GST'den bu tutarı keseceğinizden emin olun.
Basitlik için, Yeni Zelanda'ya tüm siparişlerde, GST'ye kayıtlı işletmelere satışlar da dahil olmak üzere, kasıtlı olarak GST toplamayı seçebilirsiniz. Bu, malları tüketicilere satış yapıyorsanız ve işletmeler ile tüketiciler arasında farklılık yapmak istemiyorsanız geçerli olacaktır. Bu rotayı seçerseniz, müşterinizi daha sonra bu makalede daha ayrıntılı olarak tartışılan tam vergi faturası ile tedarik etmeli veya GST'ye kayıtlı işletmelere satıştan sonra geri ödeme vermeye istekli olmalısınız.
GST toplamak için kullandığınız yöntem ne olursa olsun, uygun GST miktarını Yeni Zelanda'ya remit edebilmek için verileri uygun şekilde sakladığınızdan emin olun.
Siparişinizi nasıl yerine getiriri ve müşterinize uygun bir makbuz nasıl sağlanır
GST'ye kayıtlı işletmeler, geminin yanında tedarik edilmesi gereken bazı ek belgelere ve satın alan kişiye doğrudan göndermesi gereken bir makbuz/fatura vardır.
Gemi belgeleri
Bir paket Yeni Zelanda'ya girdiğinde, gümrük görevlileri, hangi öğelerde GST'nin zaten toplanmış olduğunu açıkça anlamak gerekir. Bu ayrıntılar, ticari faturanın yorumlar bölümünde ve/veya GST'nin zaten toplanmış olduğunu gösteren müşteri makbuzunun bir kopyası sağlanarak iletişim kurabileceği iletişim kurabilir.
Yalnızca düşük değerli mallar üzerinde GST toplamayı seçerseniz, gümrük görevlileri sınırda yüksek değerli mallarda GST topladığını bilmesi için bilginin detaylandırılması gerekir. Fatura üzerinde hiçbir bilgi sağlanmazsa, gümrük görevlileri kombinli değer 1.000 NZD'den fazla olduğunda tüm ürünlerde GST toplamak için varsayılan olacak ve bu da çift vergileme ile sonuçlanabilir.
En basit çözüm, tüm mallara GST uygulamak ve ticari faturanın yorumlar bölümüne taşıyıcı şirketinize ve Yeni Zelanda gümrüğüne bu gemide tüm öğeler için satış noktasında GST toplanmış olduğunu bildirmek için bir beyan eklemek olacaktır. Örnek bir ifade şu olabilir: "Bu gemi üzerinden satış noktasında tüm öğeler için GST toplanmıştır ve GST numarası 123456789 aracılığıyla remit edilecektir."
Müşteri makbuzu
GST toplamak ve remit etmek için gerekliyse, Yeni Zelanda müşterilerine siparişlerine uygulanan GST hakkında bildiren uygun bir makbuz da sağlamanız gerekir.
Makbuz Yeni Zelanda tüketicilerine gönderilerek aşağıdakileri içermeli:
- Tedarikçinin adı ve GST kayıt numarası
- Tedarik tarihi
- Makbuzun düzenlendiği tarih (varsa tedarik tarihinden farklı)
- Malların açıklaması
- Mallar için ödenen fiyat ve dahil edilen GST miktarı (yabancı para cinsinden ifade edilebilir)
- GST ücretlendirilen malların bir göstergesi. (Makbuzda listelenen her şeyde GST ücretlendirilirse, tedarikçi, her satır öğesinde GST miktarını göstererek veya toplam fiyatı ve GST içerdiğini gösteren bir ifadeyi göstererek bu gösterimi sağlayabilir.)
Tam vergi faturası
Düşük değerli mallar üzerinde GST bir Yeni Zelanda işletmesine toplandığında, Yeni Zelanda işletmesinin toplanmış GST miktarını geri ödeyi seçebilir veya ona tam bir vergi faturası gönderebilirsiniz. Yeni Zelanda işletmesi, 1.000 NZD altında değerde olan siparişler için GST beyanlarında GST kesintisine çıkma iddiastı talep etmek üzere vergi faturasını kullanabilir. 1.000 NZD üzerinde mallar değerinde olan GST'ye kayıtlı işletmelerine yapılan herhangi bir sipariş geri ödeme verilmesi gerekecektir.
Tam vergi faturası aşağıdakileri içermeli:
- Belirgin bir yere "vergi faturası" sözcükleri
- Tedarikçinin adı ve GST kayıt numarası
- Alıcının adı ve adresi
- Düzenleme tarihi
- Sağlanan malların ve hizmetlerin açıklaması
- Sağlanan malların ve hizmetlerin miktarı veya hacmi
- Mallar için ödenen fiyat GST hariç, toplam GST ücretlendirildi ve fiyat GST dahil (yabancı para cinsinden ifade edilebilir) ödendi, veya GST fiyata dahil edilirse, ödenen fiyat ve GST içerdiğini gösteren bir ifade.
Birleştirilmiş fatura
Fark edebileceğiniz gibi, makbuz ve vergi faturaları çok benzerdir. Her ikisinin gereksinimini karşılayan sürece, hem makbuz hem de tam vergi faturası olarak nitelenen tek bir belge düzenlemmeyi seçebilirsiniz. Bu, iş süreçlerini basitleştirebilir ve birçok işletme için tercih edilen seçenek olabilir.
GST nasıl remit edilir
GST ödeme, Yeni Zelanda Gelir İdaresi web sitesi aracılığıyla elektronik olarak işlenebilir. Çeşitli ödeme seçenekleri vardır ve GST'ye kayıt yaptıktan sonra GST'yi nasıl ödeceğiniz hakkında daha fazla ayrıntı alacaksınız, ancak işlem oldukça basittir.
GST fonlarını Yeni Zelanda'ya üç aylık olarak remit etmek gerekir. Bunun tek istisnası ilk dönem, dört aylık bir uzunluk (1 Aralık 2019 ile 31 Mart 2020). GST'yi remit etmek için çeyreğin bitişinde aylı 28'ine kadar müddete sahipsiniz; Q1 dışında, 7 Mayıs tarihinde son tarihine sahiptir.
İşte bir program:
- Q1 - Ödeme 7 Mayıs tarihinde ödenerek
- Q2 - Ödeme 28 Temmuz tarihinde ödenerek
- Q3 - Ödeme 28 Ekim tarihinde ödenerek
- Q4 - Ödeme 28 Ocak tarihinde ödenerek
GST topladığınız tutarı çeyrek boyunca takip ettir ettiğinizden emin olun ve remit etmek istediğiniz tutarı hesaplamada zaman kazanın. Yeni Zelanda Doları cinsinden fon remit etmek için gerekliyse, remit ettiğiniz gün, vergilendirilebilir dönemin son günü veya müşterilerinize tedarik zamanı döviz kuru kullanabilirsiniz. Başka bir deyişle, sizin için en uygun olan.
Uyumsuzluk
60.000 NZD eşiğinin üzerindeki bazı tüccarlar için GST'ye kaydolmaktan kaçınmak cazip olabilir.
Uyumsuzluk cezaları
Aşağıda NZ hükümetinden uyumsuzluğu nasıl ele alacakları hakkında doğrudan bilgi yer almaktadır.
Bir işletme bizimle çalışmak istemezse, Yeni Zelanda'nın diğer ülkelerle:
- Karşılıklı işbirliği
- Bilgi alışverişi
- Vergi konularında yardım
Bu anlaşmalar, başlıca ticaret ortaklarımız da dahil olmak üzere geniş bir yetki ağını kapsar.
Anlaşmalar, Yeni Zelanda'nın yabancı vergi otoritelerinden yabancı vergi mükellefleri hakkında bilgi istemesini ve yabancı vergi otoritelerine Yeni Zelanda'da denetim altında olan yabancı vergi mükellefleri hakkında bilgileri paylaşmasını sağlar. Gelir İdaresi ve Gümrük ayrıca uyumsuzluk örneklerini belirlemelerine yardımcı olmak için bilgi paylaşacak ve birlikte çalışacaktır.
Birinin GST'ye kaydolması gerektiğinde kaydolmadığını tespit ettiğimizde, şunları yapabiliriz:
- GST yükümlülüğü hakkında varsayılan bir değerlendirme düzenleyin
- Borcu Yeni Zelanda mahkemeleriyle kaydedin
- Tedarikçinin dayandığı ülkenin mahkemeleriyle borçu kaydedin ve uluslararası anlaşmalarımızı kullanarak takip edin.
Yeni Zelanda'nın ayrıca Yeni Zelanda adına ödenmemiş GST tahsil etmelerini sağlayan bazı yabancı vergi otoritelerine yapılmış anlaşmaları vardır.
Yeni Zelanda GST
2019 Yeni Zelanda yasasının işletmenizi nasıl etkilediğini öğrenin.
Yeni Zelanda, malları doğrudan Yeni Zelanda tüketicilerine satan yurtdışı işletmeleri etkileyen yeni mevzuat kabul etmiştir. Bu yeni yasanız 1 Aralık 2019'da yürürlüğe girmiş ve 2018'de Avustralya tarafından yürürlüğe konulan düşük değerli mal yasasına çok benzemektedir.