Yıllık eşik 60,000 NZD
Yurtdışı işletmeler, pazar yerleri ve yeniden dağıtıcılar, 12 aylık bir süre içinde doğrudan Yeni Zelanda tüketicilerine 60,000 NZD'den fazla düşük değerli mal ve hizmet tedarik eden veya tedarik etmesi muhtemel olanlar, Yeni Zelanda'ya doğrudan GST (Mal ve Hizmet Vergisi) collect ve remit etmekle yükümlüdür. GST, Yeni Zelanda'nın ülkesine ithal edilen çoğu mala uyguladığı bir tüketim vergisidir.
60,000 NZD eşiğini aşmanız gerektiğini belirlemek için aşağıdakiler dikkate alınmalıdır:
- Her biri 1,000 NZD ve altında değerli düşük değerli mallar ve doğrudan Yeni Zelanda tüketicilerine satılan
- Doğrudan Yeni Zelanda tüketicilerine satılan çevrimiçi hizmetler ve dijital ürünler
- Yeni Zelanda tüketicileri tarafından teslimat, sigorta vb. hizmetler için ödenen tutarlar
Eşiği belirlerken, Yeni Zelanda işletmelerine satılan tedarikleri veya her biri 1,000 NZD'den fazla değerli malları dahil etmeyin.
Yasa öncesi ve sonrası
1 Aralık 2019'dan önce, Yeni Zelanda gümrüğü, gönderim üzerindeki vergi ve harç miktarı 60 NZD'den fazla olduğunda sınırda vergi ve harç topluyordu. Yeni Zelanda, sınırda vergi ve harç topladığında, ayrıca bir ithalat işlem ücreti ve MPI ücreti değerlendirir; bu, harçlar ve vergilerin yanı sıra toplamda 55.71 NZD'ye eşit bir miktardır. Bu, çevrimiçi alışveriş yapanlar için pahalı hale gelir ve sınır ötesi e-ticaretin geçerli olduğu bir sistemden önce tasarlanmış olan eski bir sistemin parçasıdır. Bir değişiklik gerekiyordu.
1 Aralık 2019'dan sonra, Yeni Zelanda gümrüğü artık 1,000 NZD'den fazla değerli gönderimler için sınırda vergi, bir ithalat işlem ücreti ve MPI ücreti collect edecektir. Bu, e-ticaret dünyası için iyi bir haber çünkü bu, Yeni Zelanda'ya gümrük vergisi olmadan girecek gönderimlerin sayısını etkili bir şekilde artırır. Ancak, GST ile işler biraz daha karmaşık hale gelir.
Eğer işletmeniz 60,000 NZD eşiğinin altındaysa, o zaman hiçbir şey yapmanıza gerek yoktur. Gümrük vergisi, GST ve ücretler, 1,000 NZD'den fazla gönderimler veya herhangi bir değerde alkol ve tütün içeren gönderimler için sınırda toplanacaktır. Çoğu satıcı için, bu aslında gümrük vergisi ve vergi olmadan clear olacak gönderimlerin sayısında bir artışa neden olacaktır.
Eğer işletmeniz 60,000 NZD eşiğini aşıyorsa, o zaman tüm düşük değerli mallar için Yeni Zelanda'ya doğrudan GST kaydı yaptırmak, collect etmek ve remit etmek zorunda kalacaksınız. Yüksek değerli mallar üzerindeki gümrük vergisi ve GST, sınırda toplanacaktır veya, basitlik açısından ve belirli gereksinimleri karşılıyorsanız, tüm mallar (düşük ve yüksek değerli) için GST'yi collect ve remit etmeyi seçebilirsiniz. Bu biraz kafa karıştırıcı görünebilir, bu yüzden okumaya devam edin ve bunu daha ayrıntılı olarak açıklayacağız.
Yeni Zelanda müşterilerinize sağlanan makbuzun da belirli gereksinimleri karşılaması gerekecektir (bu daha sonra da açıklanacaktır).
GST için nasıl kayıt olunur
Yeni Zelanda GST kaydı, çevrimiçi tamamlanabilecek basit bir süreçtir. Kayıt, GST beyannamelerini vermekten sorumlu olacak kişi tarafından tamamlanmalıdır. Yeni Zelanda Gelir İdaresi web sitesi tarafından sağlanan aşağıdaki talimatlarla üç adımlı bir süreçtir.
- ird.govt.nz/myir adresinde kaydı tamamlayın.
- Hesabınızı etkinleştirmek için Yeni Zelanda Gelir İdaresi'ni +64 4 890 3056 numarasından arayın.
- Bir şifre oluşturun. Hesabınız etkinleştirildikten sonra, şifrenizi ayarlamak için gereken bilgileri içeren bir e-posta alacaksınız. Bu, 30 dakika içinde tamamlanmalıdır.
GST'yi nasıl hesaplayıp collect edersiniz
Eğer GST için kayıtlıysanız, collect sırasında ne kadar GST checkout edeceğinizi belirlemek için birkaç seçeneğiniz var. GST %15'tir ve ürün değeri, nakliye ve sigorta maliyetlerine uygulanır.
- Sadece düşük değerli mallar için Collect GST alın ve yüksek değerli mallar için GST'nin sınırda toplanmasına izin verin.
1,200 NZD değerinde bir golf seti ve 500 NZD değerinde golf ayakkabıları olan bir sipariş için, yalnızca golf ayakkabıları ve golf ayakkabılarıyla ilgili nakliye maliyetleri için GST collect edersiniz. Golf setleri için GST sınırda değerlendirilecektir.
- Tüm mallar için (hem yüksek hem de düşük değerli mallar) Collect GST alın.
Golf ayakkabıları ve golf setleri için GST collect edersiniz, ayrıca siparişin nakliye maliyeti ile ilgili GST'yi de alırsınız.
İlk seçenek çok daha karmaşık ve çoğu e-ticaret satıcısı için önerilmez. Bir gönderim düşük değerli ve yüksek değerli malların karışımından oluştuğunda, yalnızca düşük değerli mallar için GST collect edip remit etmeniz gerekecektir. GST, nakliye maliyetlerine uygulandığı için, düşük değerli mallara uygulanan nakliye maliyetlerinin GST'sini collect edip remit etmek için makul bir paylaştırma yöntemi kullanmanız gerekecektir.
Bu süreç çoğu satıcı için karmaşık ve sorunlara açık olacaktır, ancak bu yöntemin işiniz için en iyi olduğunu düşünüyorsanız, Yeni Zelanda web sitesi daha fazla bilgi sağlamaktadır. Ayrıca, karışık gönderimler ile ilgili birçok soru ve senaryoyu ele alan yararlı bir video da oluşturmuşlardır.
Tüm mallar için checkout sırasında GST toplamak, çoğu e-ticaret satıcısı için en mantıklı yöntem olacaktır. Bu, hem satıcı hem de tüketici için daha kolay anlaşılır bir hesaplama sağlayacaktır. Ne kadar GST collect edeceğinizi hesaplamak için, malların satış fiyatına ve herhangi bir nakliye, sigorta ve hizmet maliyetine %15 uygulayın.
Yeni Zelanda'daki GST kayıtlı işletmelere satış yaparken, eğer işletme GST için kayıtlıysa ve mallar iş kullanımı içinse, sipariş için GST collect etmeniz gerekmeyecektir. Eğer mallar iş kullanımı için değilse, o zaman GST alınmalıdır. Eğer bir işten işe siparişte yanlışlıkla GST alırsanız, ya:
- İşletmenin hükümetinden geri ödeme alabilmesi için 1,000 NZD'nin altındaki siparişlerde tam vergi faturası düzenleyebilirsiniz; ya da
- Alıcıya GST'yi geri ödeyebilirsiniz (bu, 1,000 NZD'nin üzerindeki siparişler için tek seçenektir).
Eğer alıcıya GST'yi geri ödemeyi seçerseniz, bu miktarı çeyrek sonunda remit ettiğiniz GST'den düşmeyi unutmayın.
Basitlik açısından, Yeni Zelanda'ya yapılan tüm siparişlerde, GST kayıtlı işletmelere yapılan satışlar dahil, kasıtlı olarak GST collect etmeyi seçebilirsiniz. Bu, esasen tüketicilere mal satıyorsanız ve işletmeler ile tüketiciler arasında ayrım yapmak istemiyorsanız geçerlidir. Bu yolu seçerseniz, müşterinize tam vergi faturası sağlamalısınız; bu konu makalenin ilerleyen bölümlerinde daha ayrıntılı olarak ele alınacaktır veya GST kayıtlı işletmelere satış sonrası geri ödeme yapmaya istekli olmalısınız.
GST'yi collect etmek için hangi yöntemi kullanırsanız kullanın, verileri uygun şekilde sakladığınızdan emin olun, böylece Yeni Zelanda'ya doğru miktarda GST remit edebilirsiniz.
Siparişinizi nasıl yerine getirebilir ve müşterinize uygun bir makbuz sağlayabilirsiniz
GST kayıtlı işletmelerin, gönderimle birlikte sağlanması gereken ek belgeleri ve alıcıya doğrudan gönderilmesi gereken bir makbuz/fatura olacaktır.
Gönderim belgeleri
Bir paket Yeni Zelanda'ya girdiğinde, gümrük yetkilileri hangi ürünler için GST'nin zaten toplandığını net bir şekilde anlamalıdır. Bu detaylar, ticari faturanın yorumlar bölümünde iletilebilir ve/veya GST'nin zaten toplandığını belirten müşteri makbuzunun bir kopyası sağlanarak iletilebilir.
Eğer yalnızca düşük değerli mallar için GST collect etmeyi seçerseniz, o zaman bilgiler ayrıntılı olarak belirtilmelidir, böylece gümrük yetkilileri yüksek değerli mallar için GST'yi sınırda collect etmeleri gerektiğini bilir. Eğer faturada hiçbir bilgi sağlanmazsa, gümrük yetkilileri, toplam değer 1,000 NZD'nin üzerinde olduğunda tüm ürünler için GST toplamaya karar vereceklerdir; bu da çift vergilendirmeye yol açabilir.
En basit çözüm, tüm mallar için GST uygulamak ve ticari faturanın yorumlar bölümünde, bu gönderimde GST'nin zaten toplandığını bildiren bir ifade eklemektir. Örnek bir ifade şöyle olabilir: "Bu gönderimdeki tüm ürünler için satış noktasında GST toplanmıştır ve GST numarası 123456789 aracılığıyla remittedilecektir."
Şu anda bu belgeleri/yorumları bir posta/gönderi gönderimine ekleyemeyeceksiniz. Müşterileriniz, GST ödemesinin kanıtı olarak size verdiğiniz makbuzuna güvenmek zorunda kalacaklar, böylece teslimatta tekrar GST ödemekten kaçınabilirler. İyi haber şu ki, bu durumlar nadir olacaktır, çünkü GST yalnızca gönderim 1,000 NZD'nin üzerindeyse teslimatta toplanacaktır.
Müşteri makbuzu
Eğer GST'yi collect edip remit etmeniz gerekiyorsa, Yeni Zelanda müşterilerine siparişlerine uygulanan GST'yi bildiren uygun bir makbuz sağlamanız da gerekecektir.
Makbuz, Yeni Zelanda tüketicilerine gönderilir ve aşağıdakileri içermelidir:
- Tedarikçinin adı ve GST kayıt numarası
- Tedarik tarihi
- Makbuzun düzenlendiği tarih (tedarik tarihinden farklıysa)
- Malların tanımı
- Mallar için ödenen fiyat ve dahil olan GST miktarı (bu, yabancı bir para biriminde ifade edilebilir)
- Hangi malların GST'ye tabi olduğu hakkında bir gösterge. (Eğer makbuzda listelenen her şey için GST alınmışsa, tedarikçi bu göstergeyi her bir satır kaleminde GST miktarını göstererek veya toplam fiyatı ve GST'yi içerdiğine dair bir ifade göstererek sağlayabilir.)
Tam vergi faturası
Düşük değerli mallar için Yeni Zelanda işletmesine GST toplandığında, toplanan GST miktarını Yeni Zelanda işletmesine geri ödemeyi veya onlara tam bir vergi faturası göndermeyi seçebilirsiniz. Yeni Zelanda işletmesi, 1,000 NZD'nin altındaki siparişler için GST beyannamesinde GST indirim talep etmek için vergi faturasını kullanabilir. 1,000 NZD'nin üzerindeki mallar için GST kayıtlı bir işletmeye sipariş verildiğinde geri ödeme yapılması gerekecektir.
Tam vergi faturası aşağıdakileri içermelidir:
- "vergi faturası" kelimeleri belirgin bir yerde
- Tedarikçinin adı ve GST kayıt numarası
- Alıcının adı ve adresi
- Düzenleme tarihi
- Sağlanan malların ve hizmetlerin tanımı
- Sağlanan malların ve hizmetlerin miktarı veya hacmi
- GST hariç ödenen fiyat, toplam alınan GST ve GST dahil ödenen fiyat (bu, yabancı bir para biriminde ifade edilebilir) veya GST fiyatın içinde yer alıyorsa, ödenen fiyat ve GST'yi içerdiğine dair bir ifade.
Birleşik fatura
Fatura ve vergi faturalarının çok benzer olduğunu fark etmiş olabilirsiniz. Her iki belge için de gereksinimleri yerine getirdiği sürece, hem bir fatura hem de tam bir vergi faturası olarak nitelendirilebilen tek bir belge düzenlemeyi seçebilirsiniz. Bu, iş süreçlerini basitleştirebilir ve birçok işletme için tercih edilen bir seçenek olabilir.
remit GST Nasıl Ödenir
GST ödemesi, Yeni Zelanda Gelir İdaresi web sitesi üzerinden elektronik olarak yapılabilir. Birçok farklı ödeme seçeneği mevcuttur ve GST numaranız için kaydolduktan sonra GST'yi nasıl ödeyeceğiniz hakkında daha fazla bilgi alacaksınız, ancak süreç oldukça basittir.
GST fonlarını Yeni Zelanda'ya üç ayda bir remit etmeniz gerekecektir. Bunun tek istisnası, dört ay süren ilk dönemdir (1 Aralık 2019 - 31 Mart 2020). Çeyrek sonundaki ayın 28'ine kadar GST'yi remit etmeniz gerekecektir, Q1 için son tarih ise 7 Mayıs'tır.
İşte bir takvim:
- Q1 - Ödeme son tarihi 7 Mayıs
- Q2 - Ödeme son tarihi 28 Temmuz
- Q3 - Ödeme son tarihi 28 Ekim
- Q4 - Ödeme son tarihi 28 Ocak
Üç aylık süre boyunca toplanan GST'yi takip ettiğinizden emin olun, böylece remit etmeniz gereken miktarı hesaplamak için zaman kazanırsınız. Eğer Yeni Zelanda Doları cinsinden fon remit etmeniz gerekiyorsa, fonları rate ettiğiniz gün, vergilendirme döneminin son günü veya müşterilerinize sağlama anında döviz remit kullanabilirsiniz. Yani, sizin için en uygun olanı seçebilirsiniz.
Uymama
60,000 NZD eşiğini aşan bazı tüccarlar için GST kaydından kaçınmak cazip olabilir.
Yeni yasaya uymanızı şiddetle tavsiye ederiz. Yeni Zelanda, tarihsel gelirleri geri almaya çalışacak ve bunu Amerika Birleşik Devletleri, Avrupa, Kanada, Avustralya ve diğer ülkelerle işbirliği içinde başarması mümkün olabilir.
Uymama cezası
Aşağıda, Yeni Zelanda hükümetinin uymama durumunu nasıl ele alacağına dair bilgiler bulunmaktadır.
Bir işletme bizimle çalışmak istemezse, Yeni Zelanda'nın diğer ülkelerle yaptığı anlaşmalar:
- Karşılıklı işbirliği
- Bilgi alışverişi
- Vergi konularında yardım
Bu anlaşmalar, başlıca ticaret ortaklarımız da dahil olmak üzere geniş bir yargı ağı kapsamaktadır.
Anlaşmalar, Yeni Zelanda'nın diğer yabancı vergi otoritlerinden yabancı mükellefler hakkında bilgi talep etmesine ve Yeni Zelanda'da denetim altında olan yabancı mükellefler hakkında bilgi paylaşmasına olanak tanır. Gelir İdaresi ve Gümrük, ayrıca bilgi paylaşacak ve uyumsuzluk durumlarını tespit etmek için birlikte çalışacaktır.
GST kaydı yaptırmayan birini tespit ettiğimizde, şunları yapabiliriz:
- GST yükümlülüğünün varsayılan bir değerlendirmesini çıkarabiliriz
- Borcu Yeni Zelanda mahkemelerine kaydedebiliriz
- Tedarikçinin bulunduğu ülkenin mahkemelerinde borcu kaydedip takip edebiliriz, uluslararası anlaşmalarımızı kullanarak.
Yeni Zelanda ayrıca bazı yabancı vergi otoriteleriyle, ödenmemiş GST'yi Yeni Zelanda'nın adına collect etmelerine izin veren anlaşmalara sahiptir.
- Yeni Zelanda GST kaydı yaptırıp yaptırmayacağınızı hemen değerlendirin.
- Eğer kayıt yaptırmanız gerekmiyorsa, şu anda yapacak bir şey yok, ancak gelecekte periyodik olarak değerlendirmeyi unutmayın.
- Eğer kayıt yaptırmanız gerekiyorsa, o zaman basit tutmanızı öneririz. Yeni yasaya uyum sağlamak için mevcut iş süreçlerinizi büyük ölçüde etkilemeden yollar bulabilmelisiniz.
Yeni Zelanda GST
2019 Yeni Zelanda yasasının işinizi nasıl etkilediğini öğrenin.
Yeni Zelanda, doğrudan Yeni Zelanda tüketicilerine mal satan yurtdışı işletmelerini etkileyen yeni bir mevzuat geçirmiştir. Bu yeni yasa, 1 Aralık 2019'da yürürlüğe girmiştir ve Avustralya tarafından 2018'de yürürlüğe giren düşük değerli mallar yasasına çok benzemektedir.