AB KDV

Avrupa Birliği Temmuz 2021'de kendi KDV düzenini uygulamaya koydu.

Bu rehber, AB KDV yasasındaki değişiklikleri, yasanın KDV tahsilat yöntemlerinin avantajlarını ve dezavantajlarını ve AB'de bir lokasyonu veya deposu olmayan çevrimiçi perakendecilerin nasıl etkilendiğini açıklamaktadır.

Değişikliklerin özeti 

1 Temmuz 2021 itibariyle geçerli

• €22 AB de minimis artık mevcut değildir; tüm siparişler KDV'ye tabidir.
• Çevrimiçi perakendeciler, AB'ye yapılan düşük değerli ithalatlar (malların toplam değeri €150 veya daha az) üzerinde KDV tahsilatının üç isteğe bağlı yönteminden birini seçebilirler (aşağıda belirtildiği gibi).

Zonos, gümrük geçişinde KDV tahsil etmenizi, transit gecikmelerini, yavaş gümrük takibini ve ek ücretleri önlemek ve paketlerin reddedilmesini veya terk edilmesini ve olumsuz müşteri deneyimini engellemenizi şiddetle önerir.

Tablo 1: AB KDV değişikliklerinin özeti

AB KDV tahsilat seçenekleri 

IOSS numarası için nasıl kaydolunur 

İthal Tek Duruş Dükkanı programını kullanıyorsanız, seçebileceğiniz bir AB ülkesinde bir IOSS AB KDV numarası için kaydolmak gereklidir. IOSS'a kaydolmak, tüm AB KDV aylık dosyalarınızı her AB ülkesine göndermek yerine kaydolduğunuz ülkede tek bir ödemeye birleştirmenizi sağlayacaktır. 27 AB ülkesinden/üye devletinden biri seçerken IOSS KDV kaydı için, o ülkede konuşulan ana dili dikkate almak isteyebilirsiniz, böylece yolun aşağısında iletişim sorunları yaşamazsınız. Örneğin, İrlanda ana dili İngilizce olan çevrimiçi perakendeciler için kaydolunacak iyi bir ülkedir. Gerekirse, bir ülkede kaydı silip yeni bir ülkeye kaydolarak ülkeyi daha sonra değiştirebilirsiniz.

AB IOSS KDV numarası kaydı adımları

1. Seçtiğiniz Avrupa ülkesinin Revenue web sitesine gidin, örn. İrlanda Gelir Çevrimiçi Hizmeti (ROS).
2. İstenen tüm ayrıntıları girin (şirket ayrıntıları, kişisel ayrıntılar, şirketin KDV geçmişi, vb.).
3. Doğruluğunu sağlamak için bilgilerinizi inceleyin.
4. Kaydı onaylayın ve KDV numarasını elektronik olarak veya posta yoluyla almayı bekleyin.

AB dışında bir işletme olarak, kaydolma ve havale ile yardımcı olmak için AB'de yerleşik ve vergilendirilebilir aracı/mali temsilci (sizin adınıza kaydolup havale yapabilen bir kişi veya işletme) gereklidir. KDV uyum kaynakları, kendi uluslararası vergi temsilci şirketiniz aracılığıyladır.

AB KDV nasıl hesaplanır ve tahsil edilir 

Toplam mal değeri €150 veya daha az olan tüm sepetler, sepet toplamı, nakliye ve sigorta üzerinden müşterinin ülkesinin KDV oranına (%17-25) göre hesaplanan KDV'ye tabidir. (Bu KDV hesaplama yöntemi genellikle CIF (malların maliyeti, sigorta ve navlun) olarak adlandırılır.

NOT: KDV'nin CIF değeri üzerinde tahsil edilmesine rağmen, düşük değerli bir gönderi kararı yalnızca mal maliyetine (navlun, KDV veya diğer ücretler hariç) dayanır.

• De minimis değişikliğinizi hesaba katarken dikkat edin; örneğin, €10'u değerindeki bir ürün, bir kez de minimis altında olduğu için AB'ye KDV'siz satıştınız, şimdi KDV'ye tabidir.
• Tüm B2C mal satışları, mal teslim edilip/alındığı ülkenin KDV oranında hesaplanan KDV'ye tabidir. KDV oranları ülkeye göre farklılık gösterir.

Tablo 2: Almanya'ya yapılan düşük değerli bir gönderi üzerine tahsil edilen KDV'nin öğeler halinde yapılması örneği

Açıklama: €20'lik öğe değeri (KDV hariç ve navlun maliyetleri ayrı olarak belirtilmiştir)

Öğenin düşük değerli olup olmadığını belirlemek için mal maliyeti kullanılır. Örneğin, bir kupon kullanılmışsa, kupon öncesinde öğenin gerçek değerini hala kullanırsınız. Eğer düşük değerli olur, KDV'nin CIF (maliyet, sigorta, navlun) değeri üzerinde tahsil edilir; başka bir deyişle, öğe değeri, navlun ve sigorta birleşimi üzerinde.

Hatırlanması gereken temel noktalar 

• 1 Temmuz 2021 itibariyle, değerlerinden bağımsız olarak AB'ye giren tüm ithalatlar KDV'ye tabidir.
• KDV tahsilat yönteminizi değiştirmek zorunda değilsiniz. Özel Düzenleme ve IOSS isteğe bağlıdır.
• Birleşik Krallık AB'den ayrılmıştır ve şimdi kendi KDV düzenine sahiptir.
• IOSS altında sevkiyat yapıyorsanız, taşıyıcının tüketiciden KDV tahsil etmemesini sağlamak için gönderiyi IOSS olarak açıkça tanımlayın. Bunu yapmak için, ticari faturanın Gönderici Vergi Kimliği alanına IOSS KDV numaranızı ekleyin.