Değişikliklerin özeti
1 Temmuz 2021 itibariyle geçerli
- €22 AB de minimis artık mevcut değildir; tüm siparişler KDV'ye tabidir.
- Çevrimiçi perakendeciler, AB'ye yapılan düşük değerli ithalatlar (malların toplam değeri €150 veya daha az) üzerinde KDV tahsilatının üç isteğe bağlı yönteminden birini seçebilirler (aşağıda belirtildiği gibi).
Zonos, gümrük geçişinde KDV tahsil etmenizi, transit gecikmelerini, yavaş gümrük takibini ve ek ücretleri önlemek ve paketlerin reddedilmesini veya terk edilmesini ve olumsuz müşteri deneyimini engellemenizi şiddetle önerir.
Tablo 1: AB KDV değişikliklerinin özeti
| ↕ | 1 Temmuz 2021 Öncesi↕ | ↕ | 1 Temmuz 2021 itibariyle↕ | ↕ |
|---|---|---|---|---|
| İthal Malların Değeri | KDV | Gümrük Vergisi | KDV | Gümrük Vergisi |
| €22 veya daha az | KDV'den Muaf | Vergi muafiyeti | KDV gerekli | Vergi muafiyeti |
| €22'den fazla ve €150'ye eşit veya daha az | AB'de KDV yapılır | Vergi muafiyeti | KDV gerekli | Vergi muafiyeti |
| €150'den fazla | AB'de KDV yapılır | Vergi gerekli | KDV gerekli | Vergi gerekli |
Seçenek 1: Olağan iş
Bu düzenleme, AB'ye yapılan gönderilerinizi nasıl yönettiğinizi değiştirmenizi gerektirmez. Aşağıdakilerden biri yine de izin verilmektedir:
Uygulanabilir KDV ve vergileri önceden müşterilerden tahsil
edin, ardından taşıyıcıdan gümrük geçişi sırasında gerçek KDV ve vergileri size geri
faturalamasını isteyiniz.
Siz (çevrimiçi perakendeci) müşteriden gümrük geçişinde KDV/vergileri tahsil eder, bu siparişleri vergiler ve vergiler önceden ödenmiş (DDP/DTP) olarak gönderir ve vergiler ve vergileri taşıyıcı tarafından size geri faturatırsınız. Bu yöntem, nakliye gecikmelerini önlediği ve tüm maliyetleri tüketiciler için önceden tuttuğu için önerilir; bu, ithalatya ek ücretlerle karşılaşmayacakları anlamına gelir. Taşıyıcının tüketiciden KDV tahsil etmemesini sağlamak için, gönderiyi Göndericiyi Fatura Yap/üçüncü taraf olarak açıkça tanımlayın.
KDV tahsil etmeyin/Taşıyıcı KDV tahsil eder
Taşıyıcı tüketiciden KDV'yi tahsil eder. AB bunu yöntemi şimdi Özel Düzenleme olarak adlandırıyor.
Özel Düzenleme altında, taşıyıcı ithalatı sonrasında, teslimattan önce tüketiciden KDV'yi tahsil eder. Gönderme yalnızca AB varış ülkesinde gümrük geçişi yapılabilir ve alıcıdan KDV ödenmesi alınana kadar tutulacaktır; bu önemli bir transit gecikmesi ve ek taşıyıcı ücreti neden olur.
Seçenek 2: IOSS (İthal Tek Duruş Dükkanı)
Çevrimiçi perakendeci satış sırasında KDV tahsil etmek ve bir AB KDV IOSS numarası için kaydolmak ve KDV'yi aylık olarak kaydolduğu AB ülkesine göndermekle yükümlüdür. (Aşağıda bir AB IOSS KDV numarası için nasıl kaydolunacağına bakınız.) IOSS, AB'ye yüksek hacimli paket gönderiyorsanız önerilir.
Amacı, paketlerin gümrüğü hızlı bir şekilde temizlemesine izin vermek ve zamanında teslimi kolaylaştırmaktır. IOSS'un bir başka avantajı, taşıyıcı ücretlerinizin birçoğunun silinebilmesidir. Bununla birlikte, IOSS yalnızca, gerekli olan ülke içi (Avrupa) mali temsil maliyetini dengeleyebilecek kadar yüksek hacim gönderiyorsanız faydalı olabilir.
Genel Bakış AB KDV tahsilat yöntemleri:
- KDV ve vergileri önceden tahsil et/Sevkiyat yaparken vergileri kendinize geri fatura et (Bazı taşıyıcılar IOSS gerektirir ve bu seçeneği sunmayabilir. Taşıyıcınızdan danışın)
- KDV'yi kim tahsil eder?
- Çevrimiçi perakendeci
- KDV ne zaman tahsil edilir?
- Gümrük geçişinde
- Gümrük geçiş hızı
- Orta
- Artılar:
- Hiçbir AB KDV kaydı veya havale gerekli değil
- Hızlı gümrük geçişi ve teslim
- Eksiler:
- Taşıyıcı ek ücretleri uygulanabilir
- KDV tahsil etmeyin/Taşıyıcı KDV tahsil eder (önerilmez)
- KDV'yi kim tahsil eder?
- Taşıyıcı
- KDV ne zaman tahsil edilir?
- İthalatı sonrasında, teslimattan önce
- Gümrük geçiş hızı:
- Yavaş
- Artılar:
- Çevrimiçi perakendeci için KDV ile ilgili sorumluluk yok
- Eksiler:
- Transit ve gümrük geçiş gecikmesi beklenmektedir
- İthal Tek Duruş Dükkanı (IOSS)
- KDV'yi kim tahsil eder?
- Çevrimiçi perakendeci
- KDV ne zaman tahsil edilir?
- Gümrük geçişinde
- Gümrük geçiş hızı:
- Hızlı
- Artılar:
- En hızlı gümrük geçişi ve teslim
- Taşıyıcı ek ücretleri (taşıyıcıların gümrük ve vergi yönlendirme hizmetleri için talep ettikleri ücretler) silinebilir.
- Eksiler:
- KDV kaydı ve AB'ye aylık havale gerekli
- Kaydın yapıldığı ülkede sizin masrafınıza olan ülke içi mali temsil gerekli
IOSS numarası için nasıl kaydolunur
İthal Tek Duruş Dükkanı programını kullanıyorsanız, seçtikleriniz AB ülkelerinden birinde bir IOSS AB KDV numarası için kaydolmak gereklidir. IOSS'a kaydolmak, tüm AB KDV aylık dosyalarınızı her AB ülkesine göndermek yerine kaydolduğunuz ülkede tek bir ödemeye birleştirmenizi sağlayacaktır. 27 AB ülkesinden/üye devletinden biri seçerken IOSS KDV kaydı için, o ülkede konuşulan ana dili dikkate almak isteyebilirsiniz, böylece yolun aşağısında iletişim sorunları yaşamazsınız. Örneğin, İrlanda ana dili İngilizce olan çevrimiçi perakendeciler için kaydolunacak iyi bir ülkedir. Gerekirse, bir ülkede kaydı silip yeni bir ülkeye kaydolarak ülkeyi daha sonra değiştirebilirsiniz.
AB IOSS KDV numarası kaydı adımları
- Seçtiğiniz Avrupa ülkesinin Revenue web sitesine gidin, örn. İrlanda Gelir Çevrimiçi Hizmeti (ROS).
- İstenen tüm ayrıntıları girin (şirket ayrıntıları, kişisel ayrıntılar, şirketin KDV geçmişi, vb.).
- Doğruluğunu sağlamak için bilgilerinizi inceleyin.
- Kaydı onaylayın ve KDV numarasını elektronik olarak veya posta yoluyla almayı bekleyin.
AB dışında bir işletme olarak, kaydolma ve havale ile yardımcı olmak için AB'de yerleşik ve vergilendirilebilir aracı/mali temsilci (sizin adınıza kaydolup havale yapabilen bir kişi veya işletme) gereklidir. KDV uyum kaynakları, kendi uluslararası vergi temsilci şirketiniz aracılığıyladır.
AB KDV nasıl hesaplanır ve tahsil edilir
Toplam malları €150 veya daha az değerli olan tüm sepetler, müşterinin ülkesi üzerinde KDV oranında (17-25%) hesaplanan KDV'ye borçludur; sepet toplamı, nakliye ve sigorta üzerinde. (Bu KDV hesaplama yöntemi genellikle CIF (malların maliyeti, sigorta ve navlun) olarak adlandırılır.
NOT: KDV'nin CIF değeri üzerinde tahsil edilmesine rağmen, düşük değerli bir gönderi kararı yalnızca mal maliyetine (navlun, KDV veya diğer ücretler hariç) dayanır.
- De minimis değişikliğinizi hesaba katarken dikkat edin; örneğin, €10'u değerindeki bir ürün, bir kez de minimis altında olduğu için AB'ye KDV'siz satıştınız, şimdi KDV'ye tabidir.
- Tüm B2C mal satışları, mal teslim edilip/alındığı ülkenin KDV oranında hesaplanan KDV'ye tabidir. KDV oranları ülkeye göre farklılık gösterir.
Tablo 2: Almanya'ya yapılan düşük değerli bir gönderi üzerine tahsil edilen KDV'nin öğeler halinde yapılması örneği
Açıklama: €20'lik öğe değeri (KDV hariç ve navlun maliyetleri ayrı olarak belirtilmiştir)
| Öğe↕ | Fiyat (malların maliyeti)↕ | %20 KDV oranı↕ | KDV Dahil Toplam Fiyat↕ |
|---|---|---|---|
| Bilgisayar faresi | €20 düşük değerli | €4 | €24 |
| Navlun | €10 | €2 | €12 |
| Toplam | €30 | €6 | €36 |
Öğenin düşük değerli olup olmadığını belirlemek için mal maliyeti kullanılır. Örneğin, bir kupon kullanılmışsa, kupon öncesinde öğenin gerçek değerini hala kullanırsınız. Eğer düşük değerli olur, KDV'nin CIF (maliyet, sigorta, navlun) değeri üzerinde tahsil edilir; başka bir deyişle, öğe değeri, navlun ve sigorta birleşimi üzerinde.
Hatırlanması gereken temel noktalar
- Temmuz 1, 2021 itibariyle, değerlerinden bağımsız olarak AB'ye giren tüm ithalatlar KDV'ye tabidir.
- KDV tahsilat yönteminizi değiştirmek zorunda değilsiniz. Özel Düzenleme ve IOSS isteğe bağlıdır.
- Birleşik Krallık AB'den ayrılmıştır ve şimdi kendi KDV düzenine sahiptir.
- IOSS altında sevkiyat yapıyorsanız, taşıyıcının tüketiciden KDV tahsil etmemesini sağlamak için gönderiyi IOSS olarak açıkça tanımlayın. Bunu yapmak için, ticari faturanın Gönderici Vergi Kimliği alanına IOSS KDV numaranızı ekleyin.
AB KDV
AB KDV düzeninin işletmenizi nasıl etkilediğini öğrenin.Avrupa Birliği Temmuz 2021'de kendi KDV düzenini uygulamaya koydu.
Bu rehber, AB KDV yasasındaki değişiklikleri, yasanın KDV tahsilat yöntemlerinin avantajlarını ve dezavantajlarını ve AB'de bir lokasyonu veya deposu olmayan çevrimiçi perakendecilerin nasıl etkilendiğini açıklamaktadır.