Değişikliklerin Özeti
1 Temmuz 2021 itibarıyla
- AB'nin €22 de minimis sınırı artık yok; tüm siparişler KDV'ye tabidir.
- Çevrimiçi perakendeciler, AB'ye düşük değerli ithalatlar için (toplam mal değeri €150 veya daha az) aşağıda açıklanan üç isteğe bağlı KDV tahsilat yönteminden birini seçebilir.
Zonos, transit gecikmeleri, yavaş gümrükleme ve ek ücretlerden kaçınmak için KDV'yi checkout sırasında tahsil etmenizi şiddetle tavsiye eder, bu durum genellikle reddedilen veya terk edilen paketlere ve olumsuz müşteri deneyimine yol açar.
Tablo 1: AB KDV değişikliklerinin özeti
| 1 Temmuz 2021 öncesi | 1 Temmuz 2021 itibarıyla | |||
|---|---|---|---|---|
| İthal edilen malların değeri | KDV | Gümrük Vergisi | KDV | Gümrük Vergisi |
| €22 veya daha az | KDV'den muaf | Vergiden muaf | KDV ödenmelidir | Vergiden muaf |
| €22'den fazla & €150 veya daha az | AB'de KDV ödenir | Vergiden muaf | KDV ödenmelidir | Vergiden muaf |
| €150'den fazla | AB'de KDV ödenir | Vergi ödenir | KDV ödenir | Vergi ödenir |
Seçenek 1: Her zamanki gibi iş
Bu düzenleme, AB'ye yönelik gönderilerinizi şu anda nasıl ele aldığınızı değiştirmenizi gerektirmez. Aşağıdakilerden herhangi biri hala izinlidir:
Alıcıdan ilgili KDV ve gümrük vergilerini önceden collect edin,
ardından taşıyıcıya gerçek KDV ve gümrük vergilerini gümrükleme sırasında size fatura
etmesini isteyin.
Siz (çevrimiçi perakendeci) tüketiciye checkout sırasında KDV/vergileri collect edersiniz, bu siparişleri vergi ve gümrük vergileri önceden ödenmiş (DDP/DTP) olarak gönderirsiniz ve taşıyıcınız tarafından bu vergiler size faturalandırılır. Bu yöntem, nakliye gecikmelerini önlediği ve tüm maliyetleri tüketiciler için şeffaf hale getirdiği için tavsiye edilir, böylece ithalat sırasında ek ücretlerle karşılaşmazlar. Taşıyıcının tüketiciden KDV collect etmemesi için gönderinizi açıkça Fatura gönderen/üçüncü taraf olarak belirtin.
KDV collect etmeyin/Taşıyıcı KDV'yi toplar
Taşıyıcı tüketiciden KDV'yi toplar. AB, bu yöntemi artık Özel Düzenleme olarak adlandırıyor.
Özel Düzenleme altında, taşıyıcı ithalattan sonra ve teslimattan önce tüketiciden KDV'yi toplar. Gönderi yalnızca AB hedef ülkesinde gümrükten geçirilebilir ve KDV ödemesi alıcıdan alınana kadar bekletilir, bu da önemli transit gecikmelere ve ek taşıyıcı ücretlerine neden olur.
Seçenek 2: IOSS (İthalat Tek Durak Dükkanı)
Çevrimiçi perakendeci, satış sırasında KDV'yi collect etmeli, ayrıca bir AB KDV IOSS numarası için kaydolmalı ve KDV'yi aylık olarak kayıt yapılan AB ülkesine remit etmelidir. (Aşağıda AB IOSS KDV numarası için nasıl kaydolunacağına bakınız.) IOSS, paketlerin gümrükten hızlı bir şekilde clear edilmesini sağlamak amacıyla tavsiye edilir. IOSS'un bir başka avantajı, taşıyıcı ücretlerinizin birçoğunun muaf tutulmasıdır. Ancak, IOSS, AB'ye yeterli hacimde paket gönderiyorsanız, ülkede (Avrupa) mali temsilcilik maliyetini karşılayacak kadar faydalı olabilir.
AB KDV tahsilat yöntemlerine genel bakış:
- KDV ve gümrük vergilerini önceden collect edin/Kendi kendinize gönderdiğinizde vergi ve gümrük vergilerini geri faturalandırın (Bazı taşıyıcılar IOSS gerektirir ve bu seçeneği sunmayabilir. Taşıyıcınızla görüşün)
- KDV'yi kim toplar?
- Çevrimiçi perakendeci
- KDV ne zaman toplanır?
- checkout sırasında
- Gümrükten geçiş hızı
- Orta
- Artıları:
- AB KDV kaydı veya ödeme gerekmez
- Hızlı gümrükten geçiş ve teslimat
- Eksileri:
- Taşıyıcı ek ücretleri uygulanabilir
- KDV collect etmeyin/Taşıyıcı KDV'yi toplar (tavsiye edilmez)
- KDV'yi kim toplar?
- Taşıyıcı
- KDV ne zaman toplanır?
- İthalattan sonra, teslimattan önce
- Gümrükten geçiş hızı:
- Yavaş
- Artıları:
- Çevrimiçi perakendeci için KDV ile ilgili sorumluluk yok
- Eksileri:
- Transit ve gümrükten geçiş gecikmeleri beklenir
- İthalat Tek Durak Dükkanı (IOSS)
- KDV'yi kim toplar?
- Çevrimiçi perakendeci
- KDV ne zaman toplanır?
- checkout sırasında
- Gümrükten geçiş hızı:
- Hızlı
- Artıları:
- En hızlı gümrükten geçiş ve teslimat
- Taşıyıcı ek ücretleri (Taşıyıcıların görev ve vergi yönlendirme hizmetleri için aldıkları ücretler) muaf tutulabilir.
- Eksileri:
- KDV kaydı ve aylık AB'ye ödeme gerekir
- Kayıt yapılan ülkede mali temsilcilik gerekir ve bu sizin masrafınıza olur
IOSS numarası için nasıl kaydolunur
İthalat Tek Durak Dükkanı programını kullanıyorsanız, seçtiğiniz bir AB ülkesinde bir IOSS AB KDV numarası için kaydolmanız gerekir. IOSS için kaydolmak, her AB ülkesi için aylık AB KDV beyannamelerinizi tek bir ödeme ile kayıt yapılan ülkede konsolide etmenizi sağlar. IOSS KDV kaydı için 27 AB ülke/üye devletlerinden birini seçerken, ileride iletişim sorunları yaşamamak için o ülkede konuşulan ana dili göz önünde bulundurmak isteyebilirsiniz. Örneğin, ana dili İngilizce olan çevrimiçi perakendeciler için İrlanda iyi bir ülke olabilir. Gerekirse, daha sonra bir ülkede kaydınızı iptal edip yeni bir ülkede kayıt yaptırarak ülkeyi değiştirebilirsiniz.
AB IOSS KDV numarası kayıt adımları
- Seçtiğiniz Avrupa ülkesinin Gelir İdaresi web sitesine gidin, örneğin İrlanda Gelir Online Hizmeti (ROS).
- İstenen tüm detayları girin (şirket detayları, kişisel detaylar, şirketin KDV geçmişi vb.).
- Bilgilerinizin doğruluğunu kontrol edin.
- Kaydınızı onaylayın ve KDV numaranızı elektronik olarak veya posta yoluyla almayı bekleyin.
AB dışı bir işletme olarak, kayıt ve remit işlemleriyle yardımcı olacak bir aracı/mali temsilci (AB'de kurulmuş ve vergilendirilebilir bir kişi veya işletme) gereklidir. KDV uyum kaynakları, kendi uluslararası vergi temsilci şirketiniz aracılığıyla sağlanır.
AB KDV'sini nasıl hesaplar ve collect tahsil edersiniz
Toplam mal değeri 150 € veya daha az olan tüm sepetler, sepet ara toplamı, nakliye ve sigorta üzerinden müşterinin ülkesinin KDV rate oranı (yüzde 17-25) üzerinden hesaplanan KDV ödeyecektir. (Bu KDV hesaplama yöntemi genellikle CIF (mal bedeli, sigorta ve navlun) olarak adlandırılır).
NOT: KDV CIF değerine uygulanmasına rağmen, düşük değerli gönderi belirlemesi yalnızca mal bedeline (navlun, KDV veya diğer ücretler eklenmeden) dayanır.
- Ürünlerinizin maliyetini hesaplarken de minimis değişikliğinin farkında olun, yani bir zamanlar AB KDV'sinden muaf olarak sattığınız 10 € değerindeki bir ürün artık de minimis altında olmadığı için KDV'ye tabidir.
- Tüm B2C mal satışları, malların teslim edildiği/alındığı ülkenin KDV rate oranı üzerinden hesaplanan KDV'ye tabidir. KDV oranları ülkelere göre değişir.
Tablo 2: Almanya'ya düşük değerli gönderide tahsil edilen KDV'nin kalem kalem örneği
Açıklama: 20 € değerinde ürün (KDV hariç ve navlun maliyeti ayrı belirtilmiştir)
| Kalem | Fiyat (mal bedeli) | %20 KDV rate | KDV Dahil Toplam Fiyat |
|---|---|---|---|
| Bilgisayar faresi | 20 € düşük değerli | 4 € | 24 € |
| Navlun | 10 € | 2 € | 12 € |
| Toplam | 30 € | 6 € | 36 € |
Bir ürünün düşük değerli olup olmadığını belirlemek için mal bedeli kullanılır. Örneğin, bir kupon kullanılmışsa, yine de ürünün kupon öncesi gerçek değeri kullanılır. Düşük değerli olması durumunda KDV'nin siparişin CIF (mal bedeli, sigorta, navlun) değeri üzerinden tahsil edildiğini unutmayın; yani ürün değeri, navlun ve sigorta toplamı üzerinden.
Hatırlanması gereken önemli noktalar
- 1 Temmuz 2021 itibarıyla değeri ne olursa olsun AB'ye giren tüm ithalatlar KDV'ye tabidir.
- KDV tahsilat yönteminizi değiştirmeniz gerekmez. Özel Düzenleme ve IOSS isteğe bağlıdır.
- Birleşik Krallık AB'den ayrılmıştır ve artık kendi KDV sistemi vardır.
- IOSS kapsamında gönderim yapıyorsanız, taşıyıcının tüketiciden KDV collect tahsil etmemesi için gönderinizi açıkça IOSS olarak tanımlayın. Bunu yapmak için ticari faturadaki Gönderen Vergi Kimlik Numarası alanına IOSS KDV numaranızı ekleyin.
AB KDV
AB KDV düzeninin işletmenizi nasıl etkilediğini öğrenin.Avrupa Birliği, Temmuz 2021'de kendi KDV düzenini uygulamaya koydu.
Bu rehber, AB KDV yasasındaki değişiklikleri, yasanın KDV tahsilat yöntemlerinin avantajlarını ve dezavantajlarını ve AB'de bir konum veya depo sahibi olmayan çevrimiçi perakendecilerin nasıl etkilendiğini açıklamaktadır.