Dijital hizmetlerde İngiltere KDV

Dijital ürünler veya hizmetleri İngiltere'ye satıyorsanız, dijital ürünlerin satışında İngiltere'ye KDV toplamak ve ödemek gereklidir. Tüm işletmeden tüketiciye (B2C) satışları İngiltere'ye, hem fiziksel hem de dijital, değeri ne olursa olsun KDV'ye tabidir.

Bu rehber, İngiltere'ye satış yaparken dikkate alınması gereken en önemli faktörleri, bir dijital hizmetin niteliklerini, bu hizmetlerin örneklerini, birleştirilmiş dijital ve fiziksel satışları ve KDV kaydı hakkında bilgileri tartışacaktır. İngiltere KDV rehberimiz, tüm şema hakkında daha ayrıntılı bilgiler sağlar; KDV kaydı ve ödeme de dahil olmak üzere.

Dijital hizmet nedir 

Dijital hizmetler, telekomünikasyon, yayın ve elektronik hizmetleri (TBE) veya fiziksel olarak gönderilmesinin aksine elektronik olarak sağlanan hizmetleri (ESS) (indirilmiş, e-postayla gönderilmiş, vb.) içerir.

Bir ürün dijital olarak depolanıyorsa, en az insan katılımıyla elektronik olarak sağlanıyor/teslim ediliyor ve elektronik formatta kullanılıyorsa, dijital bir ürün veya hizmet olarak kabul edilir. Bunlar, müşterinin e-posta yoluyla, internetten indirerek veya bir web sitesine giriş yaparak aldığı ürünlerdir; yazılım, dijital ses, video ve e-kitap dosyaları gibi.

Not: Çevrimiçi hediye kartı satın alımları dijital ürün olarak kabul edilmez.

Elektronik tedariklerin örnekleri ve bunların dijital hizmet olup olmadığı

Kaynak: Dijital hizmetler için İngiltere KDV kuralları

Fiziksel ve dijital ürünlerin paketlenmesi 

Fiziksel ürünler ve dijital ürünler vergi amaçları için tek bir faturada paketlenebilir veya ayrı faturalarla ayrı satışlar olarak sunulabilir. Her dijital veya fiziksel satış değeri ne olursa olsun vergilendirildiğinden, faturayı bölmek artık mantıklı değildir.

Paketlenmiş tedariklerin örnekleri:

• Fiziksel teknik dergi ve ek çevrimiçi içerik
• DVD diskleri ve çevrimiçi içerik akışına erişim
• Müzik CD'si ve dijital indirme içeriğine erişim

Dikkate alınması gereken İngiltere KDV faktörleri 

İngiltere'ye satış yaparken İngiltere KDV'sinin (fiziksel ve dijital satışlar) hakkında hatırlanması gereken iki en önemli temel faktör aşağıdaki gibidir:

• İngiltere'ye giren tüm siparişler KDV'ye tabidir.
• İngiltere vergi otoritesi (Majesteleştirilmiş Hazine ve Gümrük), düşük değerli ithalatlar için web sitenizdeki satış noktasında KDV alınmasını gerektirir (toplam mal 135 £ veya daha az olan siparişler). Bu KDV'yi topladıktan sonra, bunu HMRC'ye (Majesteleştirilmiş Hazine ve Gümrük) üç ayda bir göndermelisiniz.

B2C dijital satışlar için İngiltere'ye, dikkate alınması gereken en önemli faktörler aşağıdaki gibidir:

• Müşterinizin konumu

  • İngiltere'deyse, satış İngiltere KDV'sine tabidir ve yukarıdaki kurallara uymanız gerekir.
  • Wifi hotspot'leri, sabit telefonları, mobil telefon SIM kartları, posta adresleri veya IP adresleri, genel konumlarını ortaya koymak için kullanılabilir.

• İşletmenizin konumu

  • İşletmeniz İngiltere dışında bulunuyorsa ve İngiltere'ye satış yapıyorsa, tedarikleriniz İngiltere KDV'sine tabidir.

• Müşterinizin işletme mi yoksa bireysel tüketici mi olması

  • B2C işlemleri yukarıdaki kurallara tabidir; işletme müşterilerinin kendi KDV numaraları olacak ve kendi başlarına HMRC'ye ödeme yapacaklardır.

• Çevrimiçi mağazanızın bağımsız mı yoksa çevrimiçi bir pazaryerinin parçası mı olması

  • Dijital hizmetleri tüketicilere üçüncü taraf bir platform veya pazaryeri üzerinden sağlıyorsanız, KDV tahsilatı ve ödeme için dijital platform sorumlu, siz değilsiniz.

İngiltere KDV tahsilatı, kaydı ve ödeme

KDV tahsilatı, kaydı ve HMRC'ye ödeme hakkında ayrıntılar için İngiltere KDV rehberimize bakınız.

B2B muafiyetleri

İşletmeniz İngiltere KDV'sine kayıtlı işletmelere 135 £'nin altında mal satarsa, vergi ödeme sorumluluğu müşteriye düşer; ancak, müşterinin KDV numarası fatura üzerinde yer almalıdır; müşterinin işletmesinin KDV'den sorumlu olduğunu açık hale getiren bir not ile birlikte; örneğin "ters ödeme: müşteri HMRC'ye KDV sayacağız."

Uyumsuzluk

İngiltere'de KDV'ye kayıt olmamak ve KDV'yi ödemekten kaçınmak vergi kaçakçılığıdır.

İngiltere, ev ve yurtdışı satıcılar arasında oyun alanını eşit tutmaya kararlı ve HMRC'nin satıcıları ödenmemiş KDV'den sorumlu tutmasını sağlayan mevzuat çıkarmıştır.