Dijital hizmet nedir
Dijital hizmetler, telekomünikasyon, yayıncılık ve elektronik hizmetler (TBE) veya elektronik olarak sağlanan hizmetler (ESS) (indirilen, e-posta ile gönderilen vb.) olarak fiziksel olarak gönderilmeyen hizmetleri içerir.
Bir ürün dijital olarak depolanıyor, elektronik olarak sağlanıyor/teslim ediliyor ve minimal insan müdahalesi ile elektronik formatta kullanılıyorsa, bu bir dijital ürün veya hizmet olarak kabul edilir. Bunlar, müşterinin e-posta yoluyla, internetten indirerek veya bir web sitesine giriş yaparak aldığı ürünlerdir, yani yazılım, dijital ses, video ve e-kitap dosyaları.
Not: Hediye kartı çevrimiçi satın alımları dijital ürün olarak kabul edilmez.
Örnek 1: İnternetten satın alıp indirdiğiniz bir PDF, elektronik olarak sağlanan bir hizmet olarak kabul edilir.
Örnek 2: Çevrimiçi satın aldığınız ve çevrimiçi perakendeci tarafından e-posta eki şeklinde alınan bir PDF, elektronik olarak sağlanan bir hizmet olarak değil kabul edilir.
Elektronik sağlamalar ve bunların dijital hizmet olup olmadığı
Kaynak: BK dijital hizmetler için KDV kuralları
| Hizmet | E-hizmet (Evet/Hayır) | Elektronik olarak sağlanmış (Evet/Hayır) | KDV'ye tabi (Evet/Hayır) |
|---|---|---|---|
| Satıcı tarafından manuel olarak e-posta ile gönderilen PDF belgesi | Evet | Hayır | Hayır |
| Satıcının sistemi tarafından otomatik olarak e-posta ile gönderilen PDF belgesi | Evet | Evet | Evet |
| Siteden otomatik olarak indirilen PDF belgesi | Evet | Evet | Evet |
| Otomatik indirme için kullanılabilir stok fotoğrafları | Evet | Evet | Evet |
| Çevrimiçi yayın hizmetleri ve indirilebilen müzik, film ve oyunlar | Evet | Evet | Evet |
| Canlı webinar | Hayır | Hayır | Hayır |
| Canlı eğitmen olmadan önceden kaydedilmiş videolar ve indirilebilir PDF'ler içeren çevrimiçi kurs | Evet | Evet | Evet |
| Canlı eğitmen desteği ile önceden kaydedilmiş videolar ve indirilebilir PDF'ler içeren çevrimiçi kurs | Evet | Hayır | Hayır |
| Örneğin, fotoğraflar, raporlar, tıbbi sonuçlar gibi dijital formda gönderilen bireysel olarak sipariş edilen içerik | Evet | Hayır | Hayır |
| Manuel e-posta ile gönderilen çevrimiçi içerik veya indirme bağlantısı | Evet | Evet | Evet |
Fiziksel ve dijital ürünlerin birleştirilmesi
Fiziksel ürünler ve dijital ürünler, vergi amaçları için tek bir fatura üzerinde birleştirilebilir veya ayrı satışlar olarak ayrı faturalarla sağlanabilir. Her dijital veya fiziksel satışın değerinden bağımsız olarak vergilendirildiği için, faturaları ayırmak artık mantıklı değildir.
Birleştirilmiş tedarik örnekleri:
- Çevrimiçi içerikle eklenmiş fiziksel teknik dergi
- İçeriğin çevrimiçi yayınına erişim sağlayan DVD diskler
- İçeriğin dijital indirilmesine erişim sağlayan müzik CD'si
BK KDV'yi göz önünde bulundurmanız gereken faktörler
BK'ye satış yaparken hatırlamanız gereken iki en önemli anahtar faktör şunlardır:
- BK'ye giren tüm siparişler KDV'ye tabidir.
- BK vergi otoritesi (Majestelerinin Gelir ve Gümrük İdaresi), düşük değerli ithalatlar için (toplam mal değeri £135 veya daha az olan siparişler) web sitenizde satış noktasında KDV tahsil edilmesini gerektirir. Bu KDV'yi topladıktan sonra, onu çeyrek yıllık olarak HMRC'ye remit etmelisiniz.
BK'ye yapılan B2C dijital satışlar için göz önünde bulundurmanız gereken en önemli faktörler şunlardır:
-
Müşterinizin konumu
- Eğer BK'dalarsa, satış BK KDV'ye tabidir ve yukarıdaki kurallara uymalısınız.
- Wifi hotspotları, sabit hatları, mobil telefon SIM kartları, posta adresleri veya IP adresleri müşterinin genel konumunu belirlemek için kullanılabilir.
-
İşletmenizin konumu
- İşletmeniz BK dışında yer alıyor ve BK'ye satış yapıyorsa, sağladığınız ürünler BK KDV'ye tabidir.
-
Müşterinizin bir işletme mi yoksa bireysel bir tüketici mi olduğu
- B2C işlemler yukarıdaki kurallara tabidir; iş müşterileri kendi KDV numaralarına sahip olacak ve kendi başlarına HMRC'ye remit yapacaklardır.
-
Çevrimiçi mağazanız bağımsız mı yoksa çevrimiçi bir pazar yerinin parçası mı
- Eğer bir üçüncü taraf platformu veya pazar yeri aracılığıyla tüketicilere dijital hizmetler sağlıyorsanız, dijital platform KDV toplama ve ödeme sorumluluğuna sahiptir, siz değil.
BK KDV toplama, kayıt ve ödeme
BK KDV toplama, kayıt ve HMRC'ye ödeme detayları için BK KDV rehberimize bakın.
B2B muafiyetleri
İşletmeniz £135 altında mal satıyorsa ve BK KDV kayıtlı işletmelere satış yapıyorsa, vergi ödeme sorumluluğu müşteriye aittir; ancak, müşterinin KDV numarası faturada mutlaka yer almalı ve müşterinin işletmesinin KDV'den sorumlu olduğunu clear belirten bir not eklenmelidir, yani "ters yükleme: müşteri HMRC'ye KDV'yi hesaplamalıdır."
Uyumsuzluk
BK'de KDV kaydı yapılmaması ve ödenmemesi vergi kaçakçılığıdır.
BK, yurt içi ve yurt dışı satıcılar arasında eşit bir oyun alanı sağlamaya kararlıdır ve satıcıların ödenmemiş KDV için sorumlu tutulmasına izin veren yasalar çıkarmıştır.
Dijital hizmetlerde BK KDV
BK'de dijital hizmetlere nasıl KDV uygulandığını keşfedin.BK'ye dijital ürün veya hizmet satıyorsanız, dijital ürünlerin satışından BK'ye KDV collect ve ödeme yapmanız gerekmektedir. BK'ye yapılan tüm işletmeden tüketiciye (B2C) satışlar, fiziksel ve dijital olsun, değerlerinden bağımsız olarak KDV'ye tabidir.
Bu rehber, BK'ye satış yaparken göz önünde bulundurmanız gereken en önemli faktörleri, dijital bir hizmetin ne olduğunu, bu hizmetlere örnekleri, dijital ve fiziksel satışların birleştirilmesi ve KDV kaydı hakkında bilgileri tartışacaktır. BK KDV rehberimiz, KDV kaydı ve ödemesi dahil olmak üzere tüm düzeni daha detaylı ele almaktadır.
Bu belgede dijital hizmet, dijital ürün, çevrimiçi hizmet ve e-hizmet terimleri birbirinin yerine kullanılmaktadır.