Brezilya ülke rehberi

• Brezilya, pazara girmek isteyen perakendecilerin yerel ortamı derinlemesine anlamasını gerektiren karmaşık vergi, yasal ve düzenleyici sistemlere sahiptir.
• Brezilya'nın durgun ekonomik büyümesi, lojistik sorunları ve verimsiz gümrük süreçleri
• Brezilya hükümeti, yolsuzluk yoluyla yerli oyuncuları kayırmaktadır.
• Brezilya, Güney Amerika'nın en büyük tüketici pazarına ve GSYİH'sine sahiptir. Büyüklüğü, çeşitliliği ve nüfusu uluslararası ürünlere yönelik talep yaratmaktadır.

• Brezilya'nın B2B ve B2C gönderileri için de minimis uygulamaması ve yüksek gümrük vergisi ile vergi oranları, olumsuz bir landed cost'a yol açmaktadır.

• Brezilya'nın karmaşık yasal ve düzenleyici sisteminde yol almaya yardımcı olacak yerel ortam bilgisi gereklidir.
• İthalatçılar, Brezilya'nın GDPR (Genel Veri Gizliliği Kanunu) karşılığı olan Brezilya Yasal Veri Koruma Kanunu'na (LGPD) (Lei Geral de Proteção de Dados) uymalıdır.

• UPS, FedEx ve DHL gibi tüm büyük kurye şirketleri Brezilya'ya kargo göndermektedir, bu da kargo hizmetlerini erişilebilir kılmaktadır.

• Brezilyalılar yaygın, evrensel ödeme yöntemlerini kullanmaktadır; bu da uluslararası e-ticaret için avantajlıdır.

• Brezilya'nın yüksek nüfusu, internet ve e-ticaret penetrasyon oranı, perakendeciler için potansiyel olarak başarılı bir ekonomi sunmaktadır.

Gümrük vergisi ve vergi, yalnızca malların toplam FOB değeri Brezilya'nın asgari değer eşiğini (de minimis) aştığında tahsil edilir; bu eşik ticari ithalat için 0 BRL, ticari olmayan ithalat için ise 50 USD'dir. Vergi de minimis değerinin altında kalan her şey vergiden muaf ithalat sayılır, gümrük vergisi de minimis değerinin altında kalan her şey ise gümrük vergisinden muaf ithalat sayılır.

Gümrük vergisi ve vergi de minimis

Ticari ithalat (resmi giriş):

• Gümrük vergisi ve vergi de minimis: 0 BRL

Malların FOB değerine dayanır

Posta/ticari olmayan ithalat (gayri resmi giriş):

• Gümrük vergisi ve vergi de minimis: 50 USD

Malların FOB değerine dayanır

ICMS (Imposto sobre Circulaçao de Mercadorias e Serviços veya Ticaret ve Hizmetler Üzerinden Vergi):

ICMS, Brezilya'da eyalet düzeyinde uygulanan bir ithalat katma değer vergisidir (KDV). Kurye ve posta gönderileri için ortalama ithalat vergisi %17-20 arasında değişir. İthalatlarda ICMS, CIF adı verilen oldukça basit bir değerleme yöntemi kullanılarak hesaplanır.

Ticari ithalat (resmi giriş):

• %17-20
• Amapá: %18
• Pará: %19
• Acre, Alagoas, Bahia, Ceará, Paraíba, Piauí, Rio Grande do Norte, Roraima ve Sergipe: %20
• Diğer tüm eyaletler: %17

Malların CIF değerine uygulanır

Posta/ticari olmayan ithalat (gayri resmi giriş):

• %17-20
• Amapá: %18
• Pará: %19
• Acre, Alagoas, Bahia, Ceará, Paraíba, Piauí, Rio Grande do Norte, Roraima ve Sergipe: %20
• Diğer tüm eyaletler: %17

Malların CIF değerine uygulanır

Diğer vergiler

• IPI (Endüstriyel Ürün Vergisi/Imposto sobre Produtos Industrializados):

  • IPI, çoğu endüstriyel ürüne uygulanan bir Federal Tüketim Vergisidir. Brezilya hükümeti, vergi oranını ürünün son tüketici için ne kadar temel olduğuna göre belirler. Oranlar genellikle %0-15 arasında değişir, ancak %300'e kadar çıkabilir. Tütün, %300 IPI oranına sahip bir ürün örneğidir.

• PIS ve COFINS (PIS - Sosyal Entegrasyon Programı/Programa de Integração Social; COFINS - Sosyal Güvenlik Finansmanına Katkı/Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social):

  • PIS ve COFINS, Brezilya'ya yapılan yabancı ithalatlar üzerine uygulanan vergilerdir. Bu oranlar, geçerli olan IPI veya gümrük vergisine ek olarak ithalatın CIF değerine uygulanır. Brezilya'ya giren yabancı mallar için tipik PIS oranı %2,1, COFINS oranı ise %9,65'tir. Yurt dışındaki kişilere yapılan hizmet ödemelerinde PIS için %1,65, COFINS için %7,6 uygulanır. Aşağıdakiler de dahil olmak üzere farklı oranlara sahip bazı mallar bulunmaktadır:

    • Belirli ilaç ürünleri
    • Belirli parfümler ve diğer kişisel hijyen ürünleri
    • Belirli araçlar
    • Belirli otomotiv parçaları
    • Süreli yayınların basımına yönelik, vergiden muaf belirli kağıtlar
    • Belirli kauçuk lastikler ve iç lastikler

Brezilya'nın gümrük vergisi oranı ticari ithalatlarda genellikle %10-35 arasında değişirken, posta yoluyla yapılan ithalatlarda %60'tır. Brezilya'ya ithal edilen malların gümrük vergisi değeri, ithalatın CIF değeri kullanılarak hesaplanır.

Gümrük vergisi oranları

Ticari ithalat (resmi giriş):

• Gümrük vergisi oranı aralığı: %10-35

Malların CIF değerine uygulanır

Posta/ticari olmayan ithalat (gayri resmi giriş):

• Gümrük vergisi oranı: %60

Malların CIF değerine uygulanır

Brezilya'nın, belirli ürünler için tercihli gümrük vergisi oranları sunabilecek çok sayıda serbest ticaret anlaşması bulunmaktadır. Ancak en yoğun işleyen ticaret anlaşması Mercosur ticaret bloğudur. Ticaret bloğundaki herhangi bir ülkeden Mercosur menşe sertifikasıyla gelen Brezilya ithalatları, genellikle gümrük vergisi ve vergi muafiyeti için uygun kabul edilir.

Brezilya, Dünya Ticaret Örgütü'ne üyedir 

Brezilya, Dünya Ticaret Örgütü'nün (DTÖ) üyesidir. Bu nedenle Brezilya, bir ülkenin bir ticaret anlaşmasında herhangi bir ulusa tanıdığı her türlü tavizin, ayrıcalığın veya muafiyetin diğer tüm DTÖ üyesi ülkelere de sağlanmasını gerektiren en çok kayrılan ulus (MFN) maddesine uymak zorundadır. Örneğin, bir ülke belirli bir ülke için gümrük vergisini %10 indirirse, MFN maddesi tüm DTÖ üyelerinin bu ülkeye yönelik gümrük vergisinin de %10 indirilmesini şart koşar.

Aşağıda Zonos Quoter kullanılarak hazırlanmış, Brezilya için örnek landed cost dağılımları yer almaktadır. Brezilya'ya yapılan ithalatların çoğunda de minimis uygulanmaz, bu nedenle gönderilerin çoğunda gümrük vergisi ve vergi tahsil edilir (aşağıdaki örnekte gösterildiği gibi):

• FedEx
• DHL
• UPS
• USPS
• Correios
• Brazil Post

Kuryeye bağlı olarak, ek kargo ücretleri şunları içerebilir:

• Takip
• Sigorta
• Yakıt ek ücreti
• Uzak bölgeye teslimat ücreti
• İmza ücreti
• Aşırı ağırlık veya aşırı boy ücreti
• Özel işlem ücreti
• Tehlikeli madde ücreti
• vb.

Brezilya yetkilileri, ithalata bağlı olarak aşağıda listelenenden daha fazla belge talep edebilir.

Daha fazla ayrıntı için Brezilya hükümetinin web sitesini ziyaret edin.

Resmi giriş

Gerekli ithalat belgeleri:

• Alıcının CNPJ vergi kimlik numarasıyla birlikte konşimento veya hava yolu irsaliyesi
• Incoterms ve menşe ülkesini içeren orijinal ticari fatura
• Orijinal çeki listesi
• İthalat lisansı: gönderi yollanmadan önce onaylanmış olmalıdır. Bu lisans yalnızca NCM tarafından gerekli görülüyorsa zorunludur (SECEX, hangi ürünlerin ithalat lisansına ihtiyaç duyduğunu teyit edecektir.)

Not: Alıcının resmi giriş için RADAR lisansına kayıtlı olması gerekir.

Gayri resmi giriş

Gerekli ithalat belgeleri:

• İthalatçının CPF vergi kimlik numarasıyla birlikte konşimento veya hava yolu irsaliyesi
• Ticari fatura

Devlet kurumları ithalatı düzenler.

Yasaklı ürünler:

• Uyuşturucular ve yasa dışı maddeler

• Ahlakı, iyi örf ve adetleri, sağlığı veya kamu düzenini tehdit eden ürünler

• Brezilya şirketleri tarafından üretilen sigaralar veya alkollü içecekler; yalnızca yabancı pazarlara yönelik olanlar hariç

• Korsan ve sahte ürünler

• Nakit para dışındaki ödeme araçları (çekler vb.)

• Sağlık, metroloji, kamu güvenliği, çevre koruma, sıhhi, bitki sağlığı ve hayvan sağlığı denetimleri kapsamında idari kontrol kurumları tarafından yasaklanan ürünler

• Bir birey tarafından ithal edildiğinde yeniden satış amacıyla veya sanayileştirme sürecine tabi tutulmak üzere getirilen mallar; ancak şu kişiler tarafından yapılan ithalat hariçtir:

  • Kırsal bir üretici
  • Bir zanaatkâr
  • Bir sanatçı veya benzeri

• Ve daha fazlası

Kısıtlı ürünler:

• Et, yumurta veya balık ürünleri

• Yaban hayvanları - uygulanabilir hayvanlar için uluslararası sağlık sertifikası (10 günden eski olmamalı) ve kuduz aşısı gereklidir

• Yaban bitkileri

• Kullanılmış veya yenilenmiş mallar; şunlar hariçtir:

  • Kişisel kullanım ve tüketim amaçlı olanlar
  • Bagaj eşyaları
  • Bireyler tarafından geçici olarak ihraç edildikten sonra geri gönderilen mallar
  • Belgeler, kitaplar, diğer basılı materyaller, fotoğraflar ve belgelere eşdeğer kayıtlı içeriğe sahip entegre devre, yarı iletken ve benzeri cihazlar içeren mallar
  • Sanatsal eşyalar ve antikalar

• Sağlık, metroloji, kamu güvenliği, çevre koruma, sıhhi, bitki sağlığı ve hayvan sağlığı denetimleri kapsamında idari kontrol kurumları tarafından kısıtlanan ürünler

• Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM)'nin 7102 pozisyonundaki elmaslar

  • NCM, bir HS kodundan farklıdır; Brezilya Hükümeti tarafından malların niteliğini belirlemek için oluşturulmuş 8 haneli bir koddur

• Tütün ve tütün ürünleri; şunlar hariçtir:

  • Ticari değeri olmayan numuneler
  • Teknik analiz amaçlı mallar
  • Kayıtlı bir sanayi kuruluşu (RFB) tarafından desteklenen mallar

• Alkollü içecekler

• Ve daha fazlası.

İlaç, tıbbi cihaz ve kozmetik gibi belirli ürünleri (insan vücudunu doğrudan etkileyen ürünleri) Brezilya'ya gönderirken aşağıdakilerden birini yapmanız gerekir:

• Brezilya'da yerel bir ofis kurmak
• Bu tür malları ithal etmeye yetkili bir Brezilyalı distribütör atamak

Daha fazla bilgi için bu sayfayı ziyaret edebilirsiniz.

Brezilya'ya satış yapan/ihracat gerçekleştiren yabancılar ve Brezilyalı ithalatçılar, Brezilya ithalat ve ihracatının kaydını tutmaktan sorumlu olan bilgisayarlı sistem SISCOMEX (Dış Ticaretin Entegre Sistemi/Declaração Simplificada de Importação) üzerinden SECEX'e (Dış Ticaret Sekreterliği/Secretaria de Comércio Exterior) kayıt olmalıdır.

SISCOMEX'e erişim sağlamadan önce, ithalatçı veya ihracatçının Brezilya Federal Gelir İdaresi'nden bir RADAR (Registro e Rastreamento da Atuação dos Intervenientes Aduaneiros) lisansı alması gerekir.

Çoğu mal, Brezilya'ya girmek için Brezilya ithalat lisansına (LI) ihtiyaç duymaktan muaftır; ancak belirli ürünler, örneğin alkol, bu lisansı gerektirir. NCM, hangi ürünlerin lisans gerektirdiğini belirler ve SECEX bunu teyit eder.

Not: RADAR lisansı ile Brezilya İthalat Lisansı birbirinden farklıdır. RADAR, ülkeye yapılan her türlü ithalat için gereklidir; Brezilya LI ise yalnızca belirli ürünler için gereklidir.

Bu süreç, ithal edilen mallara bağlı olarak 1-15 gün arasında sürebilir.