AB'ye dijital ürün satışı
Ticaretteki teknolojik ilerlemeler, ülkelerin ithal mallar üzerindeki vergi yasalarını, dijital satışlar dahil olmak üzere güncellemelerini gerektiriyor. Nisan 2016'da, AB, bir KDV eylem planının parçası olarak Avrupa için Dijital Tek Pazar Stratejisini başlattı ve bu, dijital ürünler üzerinde KDV tahsilatını tanıttı. Bu plan, e-ticaret için KDV'yi modernize etmek ve KDV tahsilatını basitleştirmek amacıyla oluşturulmuştur.
2016'dan beri AB'ye satılan elektronik hizmetler üzerinde KDV alınmasına rağmen, bu dijital ürünlerin KDV tahsilatı, 1 Temmuz 2021 itibarıyla yeni AB KDV düzenlemesi nedeniyle daha fazla farkındalık ve inceleme altına alınacaktır. Bu, AB'ye dijital satışlar üzerinde KDV toplamayan işletmelerin bu satışlar için tahsilat ve raporlama konusunda daha dikkatli olmaları gerektiği anlamına gelir.
Çevrimiçi perakendeci, AB KDV'sini tahsil etmek, toplamak, raporlamak ve sunmaktan sorumludur. Bu kılavuz, dijital ürünün ne olduğunu, neden KDV collect ve bildirmeniz gerektiğini ve bunu nasıl yapacağınızı kapsayacaktır.
Not: Bu belgede dijital hizmet, dijital ürün, çevrimiçi hizmet ve e-hizmet terimleri birbirinin yerine kullanılmaktadır.
Dijital hizmet nedir
Dijital hizmetler, telekomünikasyon, yayıncılık ve elektronik hizmetler (TBE) veya elektronik olarak sağlanan hizmetler (ESS) olarak tanımlanır ve fiziksel ürünler yerine indirilen veya aktarılan hizmetlerdir. Dijital ürünler, elektronik formatta depolanan, teslim edilen ve kullanılan, minimum insan müdahalesi gerektiren ürünlerdir. Müşterinin e-posta, internet indirme veya web sitesi girişi yoluyla aldığı ürünlerdir, yani yazılım, dijital ses, video ve e-kitap dosyaları.
Not: Çevrimiçi hediye kartı alımları dijital ürün olarak kabul edilmez.
Dijital hizmet örnekleri
İnternetten satın alıp insan müdahalesi olmadan indirdiğiniz bir PDF, elektronik olarak sağlanan bir hizmet olarak kabul edilir.
Çevrimiçi satın alıp çevrimiçi perakendeciden e-posta eki olarak aldığınız bir PDF, elektronik olarak sağlanan bir hizmet olarak kabul edilmez.
Dijital hizmetlere KDV uygulamak
AB'ye dijital satışlarda neden KDV bildirmeniz gerekiyor?
Hükümetler, dijital ürünlerin satışından elde edilen vergi gelirlerini kaçırıyor. Fiziksel ürünler, gümrük işlemleri sırasında bir sınırı geçtiklerinde vergilendirilir. Dijital satışlar fiziksel olarak bir ülkenin sınırını geçmeyebilir, ancak satış için yine de KDV ödenmesi gerekir. Amaç, satılan ürünler için KDV tahsilatını, hem dijital hem de fiziksel, tutarlı tutmak, AB çevrimiçi perakendecileri ile AB dışı çevrimiçi perakendeciler arasında adil rekabeti sağlamak ve KDV sahtekarlığıyla mücadele etmektir.
AB'ye yapılan tüketiciye yönelik (B2C) dijital satışlar için KDV kuralları
AB'ye satılan dijital ürünlerde KDV tahsilatı
Tahsil edilecek KDV rate, müşterinin ülkesine (tüketim ülkesi) dayalıdır ve satışın toplam tutarına dayanır.
Temmuz 2021 itibarıyla, dijital satışlar dahil olmak üzere AB'ye yapılan tüm siparişler, 22 EUR de minimis eşiğinin sona ermesi nedeniyle KDV'ye tabidir.
Bir satış yapıldığında, müşterinin konumunu fatura adresi, kredi kartının verildiği ülke, IP adresi ve SIM kartın ülkesi (mobil cihazlarda yapılan satışlar için) üzerinden doğrulamak önemlidir.
Örnek: B2C gönderimde dijital satış faturası için kalem bazında KDV
| Açıklama | Miktar | Birim Fiyatı | Tutar EUR |
|---|---|---|---|
| Yazılım indirme | 5 | 100.00 EUR | 500.00 EUR |
| Ara Toplam | 500.00 EUR | ||
| KDV (20%) (müşterinin ülkesinin KDV rate) | 100.00 EUR | ||
| Toplam | 600.00 EUR |
Dijital hizmetler için AB'ye KDV ödeme
AB'ye dijital hizmet satan tüm çevrimiçi perakendecilerin, fiziksel bir paket veya gümrük müdahalesi olmadığından IOSS (Tek Durak İthalat) kapsamında KDV kaydı ve remit yapması gerekmektedir. İthalat Tek Durak IOSS, AB'ye satış yapan ancak AB'de bir konumu olmayan çevrimiçi perakendeciler tarafından kullanılmak üzere tasarlanmıştır. Bu, AB'de yalnızca bir ülkede bir IOSS KDV kimliği için kayıt olmanız gerektiği anlamına gelir. IOSS için kayıt olmak, tüm AB KDV ödemelerinizi tek bir beyanda birleştirmenizi sağlar.
AB dışı bir işletme olarak, kayıt ve ödeme konusunda yardımcı olacak bir aracı (AB'de kurulmuş ve vergilendirilebilir bir kişi veya işletme ve sizin adınıza kayıt ve remit yapabilir) gereklidir. KDV uyumluluğu için kaynaklar, kendi uluslararası vergi temsilciniz aracılığıyla sağlanır.
IOSS düzenlemesinin bir parçası olarak KDV tahsilatı ve ödemesi adımları
-
Satış anında müşteriden KDV Collect.
-
Satış faturasında KDV tutarını kalem bazında belirtin.
-
Kayıt ülkesine, varış ülkesine (satış anında müşterinin konumu) göre düzenlenmiş üç aylık bir beyanname gönderin. Birlik dışı web sitesi, girdiğiniz toplam fatura değerinden ne kadar KDV ödemeniz gerektiğini hesaplayacaktır. Ödemeyi nasıl tamamlayacağınız konusunda talimatlar alacaksınız.
-
Dijital satışlarınızın kayıtlarını 10 yıl boyunca saklayın.
-
Satış ve müşteri bilgilerini en az 10 yıl boyunca saklamanız gerektiğini unutmamak önemlidir. Bu bilgiler şunları içermelidir:
- Ürünün satıldığı ülke
- Ürün türü
- Satış tarihi
- Yerel KDV
- Yerel para biriminde ödenecek tutar
- Ödeme alım tarihi ve yöntemi
- Fatura
- Tüketicinin adı
- Tüketicinin ülkesini belirlemek için bilgiler, yani IP adresi ve fatura bilgileri
AB'ye yapılan işletmeler arası (B2B) dijital satışlar için KDV kuralları
B2B siparişlerde KDV tahsil etmeyin. AB ülkelerinden geçerli KDV kayıt numaralarına sahip işletmelere satış yaparken, hem fiziksel hem de dijital ürünler için KDV tahsil etmeyin. Tersine yükleme adı verilen bir AB programı aracılığıyla, B2B alıcılar KDV'yi kendi hükümetlerine beyan etmek ve ödemekle sorumludur.
B2B satışlar için faturalarda KDV gereklilikleri (dijital ve fiziksel)
-
Her alıcıdan (işletme) geçerli bir KDV kimlik numarası alın.
-
Faturaya KDV kimlik numaralarını ekleyin; her ülkenin KDV numaraları için benzersiz bir formatı vardır.
-
Faturaya KDV ücretini eklemenize gerek yoktur; işlemin KDV'sini yönetmek alıcının (işletme) sorumluluğundadır.
-
KDV kimlik numarasının bir işletme KDV numarası olduğunu doğrulamak için doğrulayın.
- Örnek:
Ülke: İtalya
KDV numarası: IT99999999999
Uymama
Eğer dijital ürünleri AB'ye satarken IOSS KDV gerekliliklerine uymadıysanız, sonuçlarla karşılaşacaksınız:
- IOSS'tan çıkarılacak ve ürün sattığınız her AB ülkesinde kayıt yaptırmaya zorlanacaksınız, tek bir ülke yerine.
- Ürün sattığınız AB üyesi ülkelerden daha fazla ceza uygulanabilir.
Sıkça Sorulan Sorular
AB KDV'sini nasıl tahsil etmeye, toplamaya, raporlamaya ve göndermeye başlarım?
İlk adım, seçtiğiniz herhangi bir AB ülkesinde bir AB KDV numarası için kayıt olmaktır, ardından bu kılavuzda yukarıda belirtilen adımları izleyin: IOSS şeması kapsamında KDV tahsilatı ve ödemesi adımları.
Tüketici mağazamdan hem dijital ürün hem de fiziksel ürün satın alırsa ne yapmalıyım?
Fiziksel ürünlerin, sınır ötesi gümrük ve vergilerle ilgili ayrı kuralları vardır ve dijital ürünlerden ayrı olarak faturalandırılmalıdır.
Dijital satışları raporlamazsam ne olur?
Adil raporlama doğru olanıdır. Düzenlemeyi göz ardı edebilir misiniz? Hukuken, hayır. Non-Union, Union şeması ve IOSS isteğe bağlıdır. Bu şemaların avantajı, remit işlemini tek bir ülkede yapmaktır; aksi takdirde, satışların yapıldığı tüm AB ülkelerinde kayıt yaptırmak ve remit yapmak gereklidir.
Dijital hizmetlerde AB KDV
Elektronik hizmetlere AB KDV'sinin ne zaman uygulandığını öğrenin.