Değişikliklerden kimin etkilendiği
Yalnızca daha büyük perakendeciler düşük değerli vergi değişikliğinden etkilenir. İşletmeniz aşağıdaki eşiklerin her ikisini aşarsa, Singapur'da mal ve hizmet vergisi (KDV) için kayıt yaptırmanız gerekecektir:
- 12 aylık bir dönem içinde Singapur'a 100k SGD (yalnızca mal maliyeti) veya daha fazla düşük değerli malı satarsınız veya satmayı beklersiniz...
- …ve 12 aylık bir dönem içinde küresel olarak 1M SGD (CIF) veya daha fazla satarsınız veya satmayı beklersiniz.
Düşük değerli KDV değişiklikleri
- 400 SGD vergi de minimis uygulanıyor, bu, Singapur'a ithal edilen malların CIF değeri 400 SGD veya daha az olması durumunda KDV'den muaf olduğu anlamına geliyordu—OVR kayıt eşiklerini aşan satıcılar hariç.
- OVR kayıt eşiklerini aşan işletmeler, Singapur'a yönelik tüm siparişlerde, değerden bağımsız olarak, KDV'yi kaydetmek, toplamak ve göndermekle yükümlüydü.
- KDV oranı %8 olup, kayıtlı satıcıların tüm siparişlerine uygulanıyordu.
OVR için kayıt yapma
Kendi başınıza kayıt olmayı seçerseniz, bunu bu çevrimiçi form. aracılığıyla yapabilirsiniz. Bu kayıt süreci, hesabınıza erişmek, son tarihleri kontrol etmek ve vergileri göndermek için kullanacağınız bir kullanıcı adı ve şifre gerektirecektir.
Not: Yerel bir temsilci atama alanı isteğe bağlıdır. Diğer her şey basit ve kolaydır.
KDV hesaplamalarını nasıl yöneteceksiniz
Düşük değer olarak kabul edilenleri belirlemenin üç yolu vardır. Eşiğe ulaşmış veya ulaşacak olan perakendeciler bir seçeneği seçmeli ve bu yöntemi Singapur'a yapılan tüm sevkiyatlar için kullanmalıdırlar. Üç seçenek şu şekildedir:
- Seçenek 1 (önerilen): Bir LVG seçim formu kullanın ve bir öğenin düşük değerli olup olmadığını tüm siparişin CIF değerine göre belirlemek için seçin. Birden fazla öğesi olan siparişler tek bir kargo olarak değerlendirilir.
- Seçenek 2: Bir LVG seçim formu kullanın ve bir öğenin düşük değerli olup olmadığını madde ithalatı (CIF) değerine göre belirlemek için seçin. Bir siparişte birden fazla öğe varsa, her biri ayrı ayrı değerlendirilir, çünkü bu seçenek ile bir siparişte hem yüksek hem de düşük değerli öğeler olabilir.
- Seçenek 3: Bir öğenin düşük değerli olup olmadığını belirlemek için Singapur'un varsayılan değerleme yöntemini kullanın—yalnızca öğe maliyetini kullanarak (nakliye dahil değil). Bir siparişte birden fazla öğe varsa, her biri ayrı ayrı değerlendirilir, çünkü bu seçenek ile bir siparişte hem yüksek hem de düşük değerli öğeler olabilir.
Not: Bu seçenekler, bir şeyin düşük değerli olup olmadığını değerlendirmek ve KDV'nin IRAS'a gönderilmek üzere toplanması gerektiğini belirlemek için kullanılır. Asıl hesaplama her zaman düşük değerli malların CIF değeri üzerinde yapılır.
Seçenek 1
Düşük değeri belirlemek için kargo değerini kullanın
(Önerilen)
Bu seçenek, tüm siparişin CIF değeri üzerinde KDV'yi değerlendirmeyi (seçim formunda her iki seçimi de seçme) anlamına gelir.
Bu seçenekle KDV'yi nasıl hesaplayacağınız:
- Ödeme sırasında Singapur para birimi (SGD) kullanın.
- CIF değeri 400 SGD'yi aşarsa, siparişin düşük değerli mallara uygun olmadığı anlamına gelir. Önceden KDV toplamadığınız sürece bunu KDV olmadan sevk edebilirsiniz (Singapur Gümrüğü ithalatında KDV'yi değerlendirecektir), ancak landing cost modelinizin bir parçası olarak önceden tüm vergi ve gümrükleri toplamayı seçerseniz, %9 KDV (1 Ocak 2024 itibaren) toplamaya devam edin ve taşıyıcınızın bunu sınırda sizin adınıza ödemesini sağlayın.
- CIF değeri 400 SGD veya daha azsa, siparişin Singapur'un OVR şeması kapsamında düşük değerli bir mal olduğu niteliğine sahip olur. Bu durumda, satış sırasında %9 KDV toplamanız gerekir ancak KDV ödemesini sevkiyat ile göndermemelisiniz. Bunun yerine, toplanan KDV üç ayda bir IRAS'a göndermesi gerekir. Ticari faturaınıza OVR KDV kayıt numaranızı dahil ettiğinizden ve KDV'nin satış noktasında toplandığını açıkça belirttiğinizden emin olun. Bu belgelendirme, taşıyıcının Singapur Gümrüğü'ne bilgi vermesine yardımcı olur ve müşterinizin ithalatında tekrar KDV ödenmesini önlemeye yardımcı olur.
Örnek hesaplamalar:
Örnek 1: Tek öğeli bir siparişin kargo değeri üzerinde düşük değeri belirleme ve KDV hesaplama.
-
Sipariş dökümü:
- Madde maliyeti: 320 SGD
- Nakliye maliyeti: 50 SGD
- Sipariş toplamı: 370 SGD
-
Madde maliyeti + nakliye 400 SGD'den azdır; bu nedenle düşük değerli.
-
KDV, siparişin kargo değeri üzerinde ödeme sırasında toplanacaktır
- (Madde maliyeti (320 SGD) + Nakliye maliyeti (50 SGD)) x KDV oranı (%9) = IRAS'a gönderilen tutar (33,30 SGD)
Örnek 2: Çok öğeli bir siparişin kargo değeri üzerinde düşük değeri belirleme ve KDV hesaplama.
-
Sipariş dökümü:
- Madde 1 maliyeti: 350 SGD
- Madde 2 maliyeti: 100 SGD
- Nakliye maliyeti: 80 SGD
- Sipariş toplamı: 530 SGD
-
Maddeler + nakliye toplamı 400 SGD'den fazladır; bu nedenle düşük değerli değildir.
IRAS'a göndermek için KDV yoktur. Bu siparişin KDV'si gümrükte ithalatında ödenecektir.
Artıları ve eksileri:
Artıları
-
Hesaplaması basit
- KDV ödeme sırasında tamamı ödenir veya tamamı ithalatında ödenir
-
Singapur Gümrüğü için basit
-
Gümrük acentelerinin yanlış hesaplama şansı azalır
-
Çifte vergilendirme olasılığı çok düşüktür
- Tüketici deneyimi daha iyi
-
-
Eksileri
-
Toplanan KDV'nin daha çoğu IRAS'a gönderilmek yerine gümrük aracılığıyla ödenir
- Daha fazla sipariş taşıyıcı ücretlerine tabidir
Seçenek 1 kullanmak için ipuçları:
İşletmeniz bu hesaplama yöntemini seçerse, KDV toplama sürecinin mümkün olan en sorunsuz şekilde yürütülmesini sağlamak için bu kontrol listesine uyun:
- Müşteriler tarafından sipariş edilen malların satış noktasında tek bir kargo olarak sevk edilip edilemeyeceğini belirleme olanağı tanıyan bir işletme prosedürü veya süreci vardır.
- Bir siparişin içindeki malların birlikte gruplandırılacağını ve ayrılmayacağını sağlamak için arz ve lojistik zincir üzerinde tam gözetim vardır.
- Müşterilerin siparişlerinde sonraki değişiklikler (örn., fiyat, miktar veya sipariş edilen malların ağırlığında değişiklik) halinde, kargo değerini etkileyecek gerekli KDV ayarlamalarını yapabilme yeteneği vardır.
- Bu yönteme bağlı kalın. Bir kez seçtikten sonra, bu değerleme yöntemine göre ödeme sırasında KDV'yi toplamış ve üç ayda bir IRAS'a göndermesi gerekir.
Bu farklı seçeneklerle, Singapur KDV'sini hesaplamak zor ve kendi başınıza yönetmesi sorunlu olabilir, bu nedenle otomatikleştirilmiş hesaplama yazılımı ödeme işleminizde kullanmayı düşünün.
Seçenek 2
Düşük değeri belirlemek için madde ithalatı değerini kullanın
(Önerilmez)
Düşük değer, bir sevkiyattaki her bir maddenin CIF değerine göre belirlenir (seçim formunda yalnızca ilk seçimi seçin).
Bu seçenekle nasıl hesaplayacağınız:
- Ödeme sırasında Singapur para birimi (SGD) kullanın.
- Düşük değeri madde bazında değerlendirin.
- Maddenin maliyeti + nakliye maliyeti 400 SGD'den az olan her sipariş için, ödeme sırasında söz konusu maddeler ve nakliye için KDV toplamanız gerekir. Aşağıda örnek 2'deki nakliye hesaplamasına bakın.
- Maddenin maliyeti + nakliye maliyeti 400 SGD'yi aşan her sipariş için, KDV söz konusu madde ve nakliye için ithalatında toplanacaktır. Bir sevkiyatta düşük değerli ve yüksek değerli maddeler olabilir ancak ödeme sırasında IRAS'a iletilmesi için yalnızca düşük değerli CIF maddelerinin CIF değeri üzerinde KDV'yi toplamış olmanız gerekir.
Hesaplama örnekleri:
Örnek 1: Tek öğeli bir siparişin madde ithalatı değeri üzerinde düşük değeri belirleme ve KDV hesaplama.
-
Sipariş dökümü:
- Madde maliyeti: 380 SGD
- Nakliye maliyeti: 50 SGD
- Sipariş toplamı: 430 SGD
-
Madde değeri + nakliye 400 SGD'den fazladır; bu nedenle düşük değerli değildir.
IRAS'a göndermek için KDV yoktur. Bu siparişin KDV'si gümrükte ithalatında toplanacaktır.
Örnek 2: Çok öğeli bir siparişin madde ithalatı değeri üzerinde düşük değeri belirleme ve KDV hesaplama.
-
Sipariş dökümü:
- Madde 1 maliyeti: 350 SGD
- Madde 2 maliyeti: 100 SGD
- Nakliye maliyeti: 80 SGD
- Sipariş toplamı: 600 SGD
-
Madde 1'in değeri + nakliye 400 SGD'den fazladır; bu nedenle düşük değerli değildir.
-
Madde 2'nin değeri + nakliye 400 SGD'den azdır; bu nedenle düşük değerlidir.
-
KDV, madde 2'nin CIF değeri üzerinde aşağıdaki gibi toplanacaktır:
-
İlk olarak, düşük değerli maddeye ayrılan nakliye payının hesaplanması gerekir; tüm maddelerin toplam içinde madde 2'nin neyi oluşturduğunu yüzde olarak belirleyip, nakliye maliyetinin aynı yüzdesini madde 2'ye uygulayın.
- Madde 2 değeri (100 SGD) / Her iki maddenin toplam değeri (450 SGD) = %22,22
- Nakliye maliyeti (80 SGD) x Yukarıda hesaplanan yüzde (%22,22) = Madde 2'nin nakliye maliyeti (17,76 SGD)
-
Ardından, madde 2 için IRAS'a gönderilecek KDV'yi hesaplayın.
- (Madde maliyeti (100 SGD) + Nakliye maliyeti (17,76 SGD)) x KDV oranı (%9) = IRAS'a gönderilen tutar (10,60 SGD)
-
Madde 1 için kalan KDV bakiyesi ithalatında gümrük tarafından toplanacaktır.
Artıları ve eksileri:
Artıları
-
Toplanan KDV'nin daha çoğu gümrük aracılığıyla ödenmek yerine IRAS'a iletilir
- İletilen KDV'yi geri almak daha kolaydır
- İletilen KDV taşıyıcı ücretlerine tabi değildir
Eksileri
-
Hesaplaması karmaşıktır
-
Gümrük acentelerinin yanlış hesaplama şansı yüksektir
-
Çifte vergilendirme olasılığı yüksektir
- Tüketici deneyimi olumsuz
-
Singapur Gümrüğü için muhtemelen bir ayarlanma dönemi vardır ve bir siparişte ayrı olarak değerlendirilmiş düşük ve yüksek değerli maddeler işi daha da karmaşıklaştırır
-
-
Tüketiciler iki kez ödeme yapmak zorunda olduğundan tüketici deneyimi kötüdür
- Vergisiz (DDU- Teslim Vergisiz) nakliye olmayan bir siparişi sevk etmek için, müşterinizin ödeme sırasında düşük değerli maddeler için KDV ödemesi ve daha sonra teslimat sırasında yüksek değerli maddeler için ikinci bir ödeme yapması gereken durum kullanışsızdır
Seçenek 2 kullanmak için ipuçları:
İşletmeniz bu hesaplama yöntemini seçerse, KDV toplama sürecinin mümkün olan en sorunsuz şekilde yürütülmesini sağlamak için bu kontrol listesine uyun:
- Müşterilerin siparişlerinde sonraki değişiklikler (örn., fiyat, miktar veya sipariş edilen malların ağırlığında değişiklik) halinde gerekli KDV ayarlamalarını yapabilme yeteneği vardır.
- Bu yönteme bağlı kalın. Bir kez seçtikten sonra, bu değerleme yöntemine göre ödeme sırasında KDV'yi toplamış ve üç ayda bir IRAS'a göndermesi gerekir.
- Çifte vergilendirmeyi önlemek için, ödeme sırasında KDV toplanan siparişin maddeleri üzerinde "KDV ödendi" not etiketini yapabilme yeteneğini sağlayın.
- Sisteminizin bir siparişin içindeki tek bir maddeye uygulanan nakliye maliyetinin yüzdesini, söz konusu maddenin doğru CIF/ithalatı değerini yansıtacak şekilde hesaplama olanağı vardır.
Seçenek 3
Düşük değeri belirlemek için madde satış değerini kullanın
(Önerilmez)
Düşük değer, bir sevkiyattaki her bir maddenin maliyetine göre belirlenir (seçim formu gerekli değildir—bu Singapur'un varsayılan seçeneğidir).
Bu seçenekle KDV'yi nasıl hesaplayacağınız:
- Ödeme sırasında Singapur para birimi (SGD) kullanın.
- Siparişin her maddesini değerlendirin ve yalnızca düşük değerli maddeler için KDV alın.
- Her düşük değerli maddeyi "KDV ödendi" olarak işaretleyin ancak vergi ödemesini sevkiyat ile göndermeyin; onu üç ayda bir IRAS'a gönderin. Bunun yerine, OVR vergi kimliği numaranızın ticari faturada olduğundan emin olun; böylece taşıyıcı bunu gümrüğe iletebilir.
Hesaplama örnekleri:
Örnek 1: Tek öğeli bir siparişin madde satış değeri üzerinde düşük değeri belirleme ve KDV hesaplama.
-
Sipariş dökümü:
- Madde maliyeti: 380 SGD
- Nakliye maliyeti: 50 SGD
- Sipariş toplamı: 430 SGD
-
Madde değeri 400 SGD'den azdır; bu nedenle düşük değerlidir.
-
KDV, maddenin CIF değeri üzerinde aşağıdaki gibi toplanacaktır:
- (Madde maliyeti (380 SGD) + Nakliye maliyeti (50 SGD)) x KDV oranı (%9) = IRAS'a gönderilen tutar (38,70 SGD)
Örnek 2: Çok öğeli bir siparişin madde satış değeri üzerinde düşük değeri belirleme ve KDV hesaplama.
-
Sipariş dökümü:
- Madde 1 maliyeti: 420 SGD
- Madde 2 maliyeti: 100 SGD
- Nakliye maliyeti: 80 SGD
- Sipariş toplamı: 600 SGD
-
Madde 1'in değeri 400 SGD'den fazladır; bu nedenle düşük değerli değildir.
-
Madde 2'nin değeri 400 SGD'den azdır; bu nedenle düşük değerlidir.
-
KDV, madde 2'nin CIF değeri üzerinde aşağıdaki gibi toplanacaktır:
- Nakliye maliyeti için, seçenek 2 --> örnek 1'de açıklanan nakliye hesaplamasını kullanın.
- (Madde maliyeti (100 SGD) + Nakliye maliyeti (15,38 SGD)) x KDV oranı (%9) = IRAS'a gönderilen tutar (10,39 SGD)
Madde 1 için kalan KDV bakiyesi ithalatında toplanacaktır.
Artıları ve eksileri:
Seçenek 2 ile aynı
Seçenek 3 kullanmak için ipuçları:
İşletmeniz bu hesaplama yöntemini seçerse, KDV toplama sürecinin mümkün olan en sorunsuz şekilde yürütülmesini sağlamak için bu kontrol listesine uyun:
- Bu yönteme bağlı kalın. Bir kez seçtikten sonra, bu değerleme yöntemine göre ödeme sırasında KDV'yi toplamış ve üç ayda bir IRAS'a göndermesi gerekir.
- Çifte vergilendirmeyi önlemek için, ödeme sırasında KDV toplanan siparişin maddeleri üzerinde "KDV ödendi" not etiketini yapabilme yeteneğini sağlayın.
KDV'yi IRAS'a bildirmek ve göndermek
- mytax Portalı'na giriş yapın.
- IRAS' etax rehberi'nde gönderim yönergeleri hakkında talimatları izleyin.
KDV beyanı ve ödeme, her üç ayda bir muhasebe döneminin bitiminden itibaren bir ay içinde yapılmalıdır. Elektronik transfer aracılığıyla ödemeler için, zamanında ödeme yapılmasını sağlamak amacıyla vadeden en az bir hafta önce gönderimi yapmalısınız.
Akılda tutulması gereken diğer faktörler
Çifte Vergilendirme
Çifte vergilendirme, bu yeni vergilendirme planlarının yaygın ve sinir bozucu bir parçasıdır ancak bazen kaçınılmazdır. Ancak, bunlar gerçekleştiğinde bu hataları kolayca düzeltebilirsiniz:
- Müşterinizi geri ödeyin.
- OVR raporunuz aracılığıyla sonraki gönderiminizi azaltarak kendi hesabınızı geri ödeyin.
Ek bilgi için OVR KDV Rejimi slayt destesinin slayt 43'ü görüntüleyin.
Döviz kuru
Siparişleriniz SGD'den farklı bir para biriminde satılırsa, siparişin 400 SGD eşiğinin üstünde mü yoksa altında mı olduğunu bilmek için kart toplamını SGD'ye dönüştürmeniz gerekecektir.
Uyumsuzluk
OVR numaramı beklerken KDV toplamalı mıyım?
Evet! İşte nedenleri:
- Kayıt tarihiniz, vergilendirilmeye başladığınız tarihine kaydolacaktır.
- Kayıt tarihi itibaren geçerli olmak üzere müşterilerinizin geçmiş satışlarında KDV'yi hesaba katmış olmanız gerekmesi, müşterilerinizden KDV toplamış olmasanız bile.
Singapur KDV
Singapur'un OVR değişikliklerinin işletmenizi nasıl etkilediğini öğrenin.
Şu anda Singapur'a ithalatı gerçekleştiriyorsanız, düşük değerli ithalatlarınız (400 SGD CIF*'den az) ithalattan vergiden muaftır. Singapur, 1 Ocak 2023'te düşük değerli mallar (LVG) için bir vergilendirme sistemi uygulamaya başladı ancak yalnızca kayıt eşiklerini aşan daha büyük perakendeciler için. Bu rehber, vergi şemasından kimin etkilendiğini, kanunun nasıl değiştiğini, işletmenizi nasıl etkilediğini ve Singapur'un OVR KDV yasalarına nasıl uyum sağlanacağını açıklamaktadır.