TVA dans l'UE - Ce qui change et pourquoi c'est important

Aperçu 

Le 1er juillet 2021, l'Union européenne (UE) a mis en œuvre des réformes des règles de TVA (taxe sur la valeur ajoutée) susceptibles d'affecter les entreprises ecommerce qui expédient des commandes vers l'UE. Comprendre ces nouvelles règles peut conduire à divers avantages, notamment :

• Coût réduit : Les frais des transporteurs pourraient appartenir au passé.
• Risque réduit : La TVA prépayée signifie moins de colis abandonnés.
• Amélioration de la trésorerie : Prélever la TVA signifie une meilleure trésorerie.
• Amélioration de l'expérience utilisateur (UX) : Valeur vie client (LTV) accrue -> Taux de conversion (CR) supérieur -> Retour sur les dépenses publicitaires (ROAS) augmenté -> Plus d'argent pour développer votre entreprise (MTSYB) -> Le dîner chic (TFKODP)

Ce guide de type « Barney » a été créé pour décoder les changements de TVA de l'UE, car il existe une masse de contenu en ligne saturé de jargon, orienté vente et d'une lassitude extrême sur ce que sont les nouvelles règles de TVA, mais très peu de contenu simplifié sur les effets de ce dispositif.

Bien que ce guide porte sur la TVA, il est important de noter que les droits ne sont dus que sur les marchandises de plus de 150 € à destination de l'UE. Comprendre cela aide à expliquer la logique derrière certains des conseils liés à la TVA de l'UE ci-dessous. Ce guide abordera le nouveau dispositif de TVA de l'UE, ce qu'il implique et comment il affectera votre entreprise.

Quels sont les nouveaux changements de TVA de l'UE pour les entreprises ecommerce ? 

Il convient de mentionner les noms officiels de ces changements afin que vous disposiez d'un point de référence pour les associer à d'autres articles, moins formidables, sur la TVA de l'UE. Ne vous préoccupez pas trop des noms officiels pour l'instant ; ils seront expliqués plus en détail plus loin dans ce guide. Vous pouvez probablement imaginer le niveau de créativité d'un service de communication d'une administration fiscale, alors préparez-vous.

• Introduction de la déclaration TVA Import One-Stop-Shop (IOSS) pour les marchandises de moins de 150 EUR : Accrocheur, n'est-ce pas ? (Consultez notre guide TVA UE pour un approfondissement des méthodes de perception de la TVA disponibles à compter du 1er juillet 2021.)

• La FIN du « de minimis » de 22 € de TVA de l'UE : QUOI ? Du latin ? Pourquoi ?

Maintenant que vous savez que des changements arrivent, faisons un bref résumé de ce qu'étaient les règles auparavant. Cela fournit le contexte pour les nouvelles règles, ce qui facilitera la compréhension.

Comment la TVA de l'UE était-elle gérée avant le 1er juillet 2021 ? 

Pour les entreprises hors UE expédiant vers l'UE, les commandes inférieures ou égales à 22 € étaient exonérées de TVA. De plus, la TVA était perçue par le transporteur lorsque les marchandises entraient dans l'UE (Supply VAT). C'est ici que les conditions de facturation/Incoterms (argot, hélas) deviennent vraiment importantes, car elles déterminent qui supporte le coût direct. Voici un rappel de ce que sont ces incoterms, plus du CONTENU BONUS sur la façon dont l'industrie logistique peut être absurde avec le jargon et les acronymes.

Les changements de TVA de l'UE et leurs effets - Expliqués 

1. Import One-Stop-Shop (IOSS)

IOSS est la méthode de perception de la TVA qui exige du détaillant en ligne qu'il perçoive la TVA au moment de la vente, qu'il s'enregistre pour un numéro IOSS TVA de l'UE et qu'il reverse la TVA mensuellement au pays de l'UE d'enregistrement. IOSS n'est pas obligatoire, mais c'est l'option recommandée, car son objectif est de permettre aux douanes de dédouaner et de libérer le colis le plus rapidement possible pour une livraison dans les délais.

Comment les coûts administratifs d'IOSS affecteront-ils la rentabilité de mon activité internationale ?

Pour les détaillants en ligne hors UE, l'enregistrement IOSS sera plus coûteux que l'opération TVA de votre concurrent européen, car vous devrez désormais payer pour une représentation fiscale dans le pays (européen). Lorsque l'UE a déclaré vouloir « nivellement du terrain de jeu », elle est allée jusqu'au bout, car le terrain n'est plus vraiment nivelé. Ce changement favorise les entreprises de l'UE ; non seulement les détaillants hors UE doivent payer la TVA à l'importation pour les envois vers l'UE, mais ils doivent aussi payer pour la représentation fiscale.

Supposons que vous vendiez un produit identique à votre concurrent européen. Auparavant, vous pouviez rivaliser sur le prix car vous n'aviez pas à payer la TVA. Cette marge sans TVA pouvait compenser le coût supplémentaire de l'expédition internationale. C'est le moment de vous dire : ne perdez pas votre temps à demander aux transporteurs une baisse de tarifs, car leurs coûts viennent d'augmenter !

2. Le de minimis de 22 € de TVA n'est plus en vigueur à compter du 1er juillet 2021

Tout d'abord, qu'est-ce que cela signifie ? Pas de de minimis signifie pas d'exonération de TVA ; toutes les commandes entrant dans l'UE, quelle que soit leur valeur, seront assujetties à la TVA à l'importation.

Comment la fin du de minimis de 22 EUR affectera-t-elle les entreprises expédiant des marchandises de grande valeur ?!

Au début de l'année, il y a eu une augmentation exponentielle des échecs de dédouanement à la frontière de l'UE causés par des documents douaniers incorrects — l'exposant était le Brexit. Malgré des années de préparation, ces échecs ont fait tomber TOUS les transporteurs en raison de l'arriéré. Les documents douaniers ne se sont pas soudainement améliorés et les transporteurs n'ont pas non plus de solution magique. L'UE s'apprête à la fois à augmenter le nombre de dédouanements de faible valeur requis dans l'UE ET à renforcer son contrôle sur les valeurs des produits dans la documentation. Ajouter du poids à un bateau qui flotte à peine ne le fait pas naviguer plus vite. Bien au contraire.

Si vous adoptez une vision plus holistique (je n'avais jamais utilisé ce mot auparavant. Boom. Éveillé.) de l'ecommerce, la fin du de minimis de 22 € de TVA signifie que vous êtes désormais dans le même bateau que vos concurrents européens.

Alors que devez-vous faire ? Il est temps de mettre de l'ordre ! Les envois avec une documentation correcte et faciles à dédouaner seront prioritaires. Si vous envoyez des envois vers l'UE et que les douanes doivent contacter le consommateur pour percevoir les recettes, vous allez faire face à des problèmes comme des délais de transit prolongés, des pertes accrues dues à des colis perdus en entrepôt sous douane, des colis abandonnés/retournés, des clients mécontents, etc.

Comment les vendeurs de produits de grande valeur devraient-ils réagir au nouveau dispositif de TVA de l'UE ? 

• Assurez-vous de percevoir le bon montant de droits, de TVA ET DE FRAIS DE DÉDOUANEMENT au checkout. Ne vous contentez pas des droits et taxes — vous avez besoin du COÛT RENDU !
• Expédiez en DDP (droits et taxes prépayés).
• Veillez à ce que les informations sur l'étiquette d'expédition ET la facture commerciale soient parfaites et répondent aux exigences du pays de destination.

Ou appelez simplement Zonos, et nous nous occuperons de tout cela pour vous. Nous vous fournissons les outils (et l'assistance) pour le faire vous-même. C'est vous qui choisissez. Chez Zonos, nous croyons au libre arbitre et à l'autonomisation humaine.

IOSS est-il ma seule option pour la perception de la TVA après le 1er juillet 2021, ou existe-t-il des alternatives ? 

Il semble exister trois alternatives distinctes, non IOSS, pour aborder ce sujet spectaculairement passionnant :

• Alternative 1 : Peu importe, expédiez en DAP/DDU (sans prépaiement des droits et taxes). Le consommateur pourra s'en occuper avec le transporteur à la livraison.

• Alternative 2 : Expédiez en DTP/DDP (droits et taxes prépayés) et choisissez de vous facturer les droits tout en facturant au consommateur le coût rendu complet.

• Alternative 3 : Choisissez de vous enregistrer pour la TVA dans chacun des pays de l'UE vers lesquels vous expédiez et assumez la responsabilité du dédouanement de chaque envoi.

Alternative 1

En vérité, il n'existe pas une seule solution idéale. Il est difficile d'imaginer un scénario dans lequel la première option pourrait être considérée comme une approche intelligente. Vous pourriez conclure une vente ; cependant, il est fort probable que le client ne rachètera jamais chez vous après avoir été surpris par des charges de TVA à la réception de son colis… et cette approche n'est tout simplement pas nécessaire. J'aime une bonne analogie maritime, donc cette approche équivaut à percer un trou dans votre bateau parce que vous avez soif et voulez boire.

Alternative 2

La deuxième approche consistant à présenter le coût rendu complet au checkout est intelligente, mais un coût rendu complet peut faire paraître un produit cher ! Cependant, c'est l'approche la plus honnête et la plus susceptible d'aboutir à un résultat positif. C'est formidable que vous soyez transparent sur ces charges et que vous facilitiez les choses pour le consommateur, mais allez-vous le perdre lorsqu'il verra qu'il pourrait payer 40 % de plus que le prix affiché ?

Il convient également de souligner qu'il existe de nombreuses « solutions » qui vous permettent d'offrir droits et taxes au checkout ; cependant, elles ne prennent pas en compte les frais des transporteurs, qui peuvent (sur les articles de faible valeur) constituer la majorité du coût !

Alternative 3

La troisième approche est celle que de nombreux grands marchands britanniques et européens ont adoptée avec le Brexit : expédier en DDU et absorber la TVA. Ils voulaient minimiser la perturbation pour le client et l'ont donc internalisée. C'était une approche intelligente et cela leur a permis de ne pas perdre une masse de clients depuis le début de l'année.

Bien que chacune de ces alternatives ait ses avantages et inconvénients, IOSS offre la meilleure expérience client et d'autres avantages tels qu'une meilleure trésorerie, l'évitement des surcharges des transporteurs et un dédouanement accéléré.