Thuế VAT đảo ngược là gì?
Để hiểu rõ hơn về thuế VAT đảo ngược và mở rộng thêm định nghĩa đã được cung cấp ở đầu blog này, điều quan trọng là phải hiểu cách thu thuế VAT đã được xử lý trước đây ở Pháp cho các lô hàng B2B nhập khẩu.
Trước tháng 1 năm 2022, đối với các lô hàng DAP, một công ty có trụ sở tại Pháp nhập khẩu hàng hóa để bán lại từ một quốc gia nước ngoài sẽ thanh toán VAT cho nhà vận chuyển, người đã thanh toán VAT cho Hải quan Pháp. Bây giờ, kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2022, trách nhiệm thanh toán VAT đã chuyển từ nhà vận chuyển sang doanh nghiệp nhận hàng tại Pháp.
Theo quy định thuế đảo ngược này, một doanh nghiệp Pháp có số VAT Pháp hợp lệ trên lô hàng DAP sẽ thanh toán VAT phải nộp khi nhập khẩu như một phần của tờ khai thuế hàng tháng của họ cho cơ quan thuế Pháp, với nhà vận chuyển không còn phải chi trả chi phí tại hải quan. Người gửi hàng nước ngoài cung cấp cho người nhận một hóa đơn thuế VAT đảo ngược—một hóa đơn cho hàng hóa/dịch vụ không có thuế và phí nào được thêm vào, nêu rõ rằng công ty nhận hàng sẽ chịu trách nhiệm thanh toán VAT (được giải thích bên dưới). Người gửi có thể cung cấp hóa đơn này cho người nhận qua email; nó không cần phải được gửi cùng với lô hàng. Tuy nhiên, trên hóa đơn thương mại, số VAT của doanh nghiệp Pháp cần phải có trên hóa đơn thương mại để Hải quan Pháp biết rằng VAT sẽ được thanh toán sau và nhập số thuế phải nộp vào cơ quan thuế Pháp.
Những gì cần bao gồm trong hóa đơn thuế VAT đảo ngược
Hóa đơn thuế VAT đảo ngược là một hóa đơn tiêu chuẩn với các thông tin sau được bao gồm, cùng với một ghi chú nêu rõ rằng VAT đang được đảo ngược:
- Địa chỉ của doanh nghiệp nước ngoài (người gửi/cung cấp dịch vụ)
- Số nhận diện VAT hoặc mã số thuế của doanh nghiệp có trụ sở tại Pháp (người nhận)
- Ngày hóa đơn
- Ngày cung cấp dịch vụ (nếu khác với ngày hóa đơn)
- Số hóa đơn duy nhất
- Mô tả về dịch vụ hoặc hàng hóa đã cung cấp mà không bao gồm thuế (số tiền ròng)
- Tham chiếu đến quy trình thuế đảo ngược, ví dụ: Hóa đơn không bao gồm VAT vì đây là thuế VAT đảo ngược hoặc thuế VAT đã đảo ngược
Quốc gia của bạn có thể có tiêu chuẩn riêng về cách viết ghi chú này.
Ai là người bị ảnh hưởng bởi sự thay đổi này?
Dù bạn là doanh nghiệp EU hay không phải EU gửi hàng đến Pháp, sự thay đổi này áp dụng cho bạn; vì vậy hãy tiếp tục đọc để tìm hiểu cách tuân thủ.
Doanh nghiệp của bạn có thể tự động landed cost báo giáTính toán một cách chính xác landed cost là công việc tốn thời gian và công sức. Hãy trò chuyện với chúng tôi
Bạn cần làm gì để tuân thủ?
Các công ty nước ngoài - người gửi/người bán (ngoài Pháp)
Nếu bạn là một công ty nước ngoài hiện đang bán hoặc có kế hoạch bán vào Pháp.
- Bạn không cần phải làm gì ngoài việc cung cấp hóa đơn VAT cho các doanh nghiệp Pháp nhận hàng và đảm bảo rằng số VAT của họ có trên hóa đơn thương mại. Là một nhà nhập khẩu nước ngoài, bạn không cần phải có số VAT riêng của mình khi gửi các lô hàng DAP.
- Nếu bạn chọn gửi B2B với DDP thay vì với tùy chọn hóa đơn của người nhận, bạn có thể tự nguyện collect VAT trên hàng hóa có giá trị trên €150. Tuy nhiên, bạn sẽ cần phải đăng ký số nhận diện VAT Pháp từ cơ quan thuế Pháp để hoạt động theo quy định thuế VAT đảo ngược.
Các nhà nhập khẩu hoặc doanh nghiệp nhận hàng tại Pháp
Nếu bạn là một doanh nghiệp tại Pháp nhập khẩu từ một công ty nước ngoài, bạn cần phải đăng ký VAT để hoạt động theo cơ chế thuế VAT đảo ngược.
Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2022, bất kỳ doanh nghiệp Pháp nào không có số VAT Pháp hợp lệ sẽ không thể sử dụng hệ thống thuế đảo ngược cho VAT nhập khẩu.
Lợi ích của việc chuyển giao VAT
Dòng tiền tốt hơn
Trước năm 2022, các doanh nghiệp nhập khẩu vào Pháp sẽ phải trả VAT nhập khẩu và sau đó có thể yêu cầu hoàn lại thông qua tờ khai VAT của họ hoặc Chỉ thị 13, điều này có thể mất một khoảng thời gian dài (lên đến 6 tháng). Điều này đã tạo ra vấn đề về dòng tiền cho nhiều doanh nghiệp. Hiện nay, thời gian chờ đợi để nhận lại VAT của họ ngắn hơn đáng kể do cơ quan Hải quan Pháp liên lạc trực tiếp với cơ quan thuế Pháp.
Quy trình khai báo VAT được đơn giản hóa
Pháp đã triển khai một hệ thống trực tuyến để đơn giản hóa các thủ tục hải quan. Điều này bao gồm việc đơn giản hóa quy trình khai báo VAT với việc tạo ra một cổng thông tin dành riêng cho việc chuyển giao.
Giảm thiểu quy trình báo cáo thủ công
Việc chuyển giao cho phép người nhập khẩu collect và đồng thời khấu trừ VAT nhập khẩu mà không cần phải trả trước cho nhà vận chuyển và sau đó xử lý yêu cầu hoàn thuế trên thu nhập của họ; công ty nhận hàng tại Pháp sẽ nộp VAT nhập khẩu trực tiếp cho cơ quan thuế. Do đó, doanh nghiệp Pháp chỉ cần nộp một tờ khai thay vì hai.
Giải thích về thuế VAT đảo ngược tại Pháp
Các thuật ngữ cần biết
B2B: Giao hàng giữa doanh nghiệp với doanh nghiệp
B2C: Giao hàng giữa doanh nghiệp với người tiêu dùng
DAP (Giao hàng tại địa điểm): Giao hàng được gửi qua tùy chọn hóa đơn của người nhận, khiến người nhận chịu trách nhiệm thanh toán thuế giá trị gia tăng (VAT)
DDP (Giao hàng đã thanh toán thuế): Giao hàng được gửi qua tùy chọn hóa đơn của người gửi, khiến người bán/nhà cung cấp chịu trách nhiệm thanh toán VAT
Thuế VAT đảo ngược: Thuế VAT đảo ngược là khi một lô hàng B2B được gửi quốc tế mà không có sự thanh toán VAT, và người nhận có thể thanh toán thuế phải nộp khi nhập khẩu và khấu trừ nó đồng thời trong tờ khai VAT hàng tháng của họ. Nói một cách đơn giản, thuật ngữ “thuế VAT đảo ngược” đề cập đến việc trách nhiệm về VAT chuyển sang người mua trong các giao dịch B2B. Doanh nghiệp mua hàng hóa hoặc dịch vụ sẽ khai báo cả VAT đầu vào (nhập khẩu) và VAT đầu ra (bán hàng)
Từ tháng 1 năm 2022, Pháp đã thay đổi các yêu cầu đủ điều kiện cho thuế VAT đảo ngược, khiến việc nộp hồ sơ thuế đảo ngược trở thành bắt buộc đối với các doanh nghiệp nếu họ có kế hoạch yêu cầu hoàn lại hoặc khấu trừ VAT. Mục tiêu của thuế đảo ngược đối với các lô hàng B2B nhập khẩu vào Pháp là để đơn giản hóa việc quản lý và thu thuế VAT cho các doanh nghiệp Pháp nhập khẩu hàng hóa và cho cơ quan thuế Pháp. Trước tháng 1 năm 2022, thuế VAT đảo ngược đã tồn tại, nhưng không được sử dụng rộng rãi do các yêu cầu đủ điều kiện; những yêu cầu đủ điều kiện đó đã được dỡ bỏ khi thuế đảo ngược hiện đã trở thành bắt buộc. Bây giờ, để clear hải quan bằng phương pháp thuế VAT đảo ngược (được giải thích sau), mỗi lô hàng B2B đều cần có số VAT của Pháp.
Số VAT khác với số EORI và chúng không thể được sử dụng thay thế cho nhau.
Hướng dẫn này sẽ đề cập đến các vấn đề sau: