Hoàn thuế VAT ngược lại là gì?
Để hiểu rõ hơn hoàn thuế VAT ngược lại là gì và mở rộng hơn nữa định nghĩa được cung cấp tại phần đầu của blog này, điều quan trọng là trước hết phải hiểu cách thu thập VAT trước đây được xử lý tại Pháp cho nhập khẩu B2B.
Trước tháng 1 năm 2022, đối với giao hàng DAP, một công ty có trụ sở tại Pháp nhập khẩu hàng hóa để bán lại từ một nước ngoài sẽ phải trả VAT cho nhà vận chuyển, người đã thanh toán nó cho Hải quan Pháp. Bây giờ, kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2022, trách nhiệm thanh toán VAT đã chuyển từ nhà vận chuyển sang doanh nghiệp nhận hàng tại Pháp.
Theo hoàn thuế ngược lại này, một doanh nghiệp Pháp có ID VAT Pháp hợp lệ trên giao hàng DAP sẽ thanh toán VAT phải trả khi nhập khẩu như một phần của khai báo thuế hàng tháng của họ cho cơ quan thuế Pháp với nhà vận chuyển không còn chi trả chi phí tại hải quan. Người gửi nước ngoài cung cấp cho người nhận một hóa đơn VAT hoàn thuế ngược lại—một hóa đơn cho hàng hóa/dịch vụ mà không có thuế suất và thuế được thêm vào nêu rõ rằng công ty người nhận sẽ chịu trách nhiệm thanh toán VAT (giải thích dưới đây). Người gửi có thể cung cấp hóa đơn này cho người nhận qua email; nó không cần phải được gửi kèm theo giao hàng. Tuy nhiên, trên hóa đơn thương mại; công ty VAT ID của doanh nghiệp Pháp cần phải có trên hóa đơn thương mại để Hải quan Pháp biết VAT sẽ được thanh toán sau và nhập số tiền thuế phải trả vào cơ quan thuế Pháp.
Những gì cần bao gồm trên hóa đơn hoàn thuế VAT ngược lại
Hóa đơn hoàn thuế VAT ngược lại là hóa đơn tiêu chuẩn có thông tin sau được bao gồm, cùng với ghi chú nêu rõ VAT đang được hoàn thuế ngược lại:
- Địa chỉ của doanh nghiệp nước ngoài (người gửi/nhà cung cấp dịch vụ)
- Số nhận dạng VAT hoặc ID thuế của doanh nghiệp có trụ sở tại Pháp (người nhận)
- Ngày hóa đơn
- Ngày cung cấp dịch vụ (nếu khác với ngày hóa đơn)
- Số hóa đơn duy nhất
- Mô tả dịch vụ hoặc hàng hóa được cung cấp mà không có thuế bao gồm (số tiền ròng)
- Tham khảo đến thủ tục hoàn thuế ngược lại, ví dụ: Hóa đơn không bao gồm VAT vì đây là hoàn thuế VAT ngược lại hoặc VAT được hoàn thuế ngược lại
Quốc gia của bạn có thể có tiêu chuẩn riêng của nó về cách viết ghi chú này.
Thay đổi này ảnh hưởng đến ai?
Cho dù bạn là doanh nghiệp EU hay không phải EU gửi hàng đến Pháp, thay đổi này áp dụng cho bạn; vì vậy hãy tiếp tục đọc để tìm hiểu cách tuân thủ.
Doanh nghiệp của bạn có thể tự động hóa các báo giá chi phí hạ cánh. Tính toán chi phí hạ cánh chính xác là nhạt nhòa và tốn thời gian. Hãy trò chuyện.
Bạn cần làm gì để tuân thủ?
Công ty nước ngoài - những người gửi/bán hàng (ngoài Pháp)
Nếu bạn là công ty nước ngoài hiện đang bán hoặc đang tìm cách bán vào Pháp.
- Bạn không cần phải làm gì ngoài việc cung cấp hóa đơn VAT cho những người nhận hàng doanh nghiệp Pháp của bạn và đảm bảo rằng số VAT của họ có trên hóa đơn thương mại. Là nhà nhập khẩu nước ngoài, bạn không cần phải có số VAT của riêng bạn khi bạn gửi giao hàng DAP.
- Nếu bạn chọn gửi B2B với DDP thay vì tùy chọn hóa đơn người nhận, bạn có thể tự nguyện thu thập VAT trên hàng hóa trên €150. Tuy nhiên, bạn sẽ cần phải đăng ký số nhận dạng VAT Pháp từ cơ quan thuế Pháp để hoạt động theo cơ chế hoàn thuế VAT ngược lại.
Nhập khẩu hoặc doanh nghiệp người nhận tại Pháp
Nếu bạn là doanh nghiệp tại Pháp nhập khẩu từ công ty nước ngoài, bạn cần phải được đăng ký VAT để hoạt động theo cơ chế hoàn thuế VAT ngược lại.
Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2022, bất kỳ doanh nghiệp Pháp nào không có số VAT Pháp hợp lệ đều không thể sử dụng hệ thống hoàn thuế ngược lại cho VAT nhập khẩu.
Lợi ích của hoàn thuế VAT ngược lại
Dòng tiền tốt hơn
Trước năm 2022, các doanh nghiệp nhập khẩu vào Pháp sẽ thanh toán VAT nhập khẩu và hoặc khôi phục nó thông qua khai báo VAT của họ hoặc Chỉ thị thứ 13, điều này có thể mất một khoảng thời gian dài (lên đến 6 tháng). Điều này tạo ra vấn đề dòng tiền cho nhiều doanh nghiệp. Bây giờ, thời gian chờ đợi để nhận được khai báo VAT của họ ngắn hơn đáng kể do cơ quan Hải quan Pháp giao tiếp trực tiếp với cơ quan thuế Pháp.
Quy trình khai báo VAT hợp lý hóa
Pháp đã triển khai một hệ thống trực tuyến để đơn giản hóa thủ tục hải quan. Điều này bao gồm đơn giản hóa quá trình khai báo VAT bằng cách tạo một cổng thông tin hoàn thuế ngược lại chuyên dụng.
Giảm các quy trình báo cáo thủ công
Hoàn thuế ngược lại cho phép nhà nhập khẩu thu thập và đồng thời khấu trừ VAT nhập khẩu mà không phải trước tiên thanh toán cho nhà vận chuyển và sau đó xử lý yêu cầu hoàn tiền trên thuế thu nhập của họ; công ty nhận hàng Pháp gửi VAT nhập khẩu trực tiếp đến cơ quan thuế. Do đó, doanh nghiệp Pháp chỉ phải nộp một khai báo thay vì hai khai báo.
Giải thích về Hoàn Thuế VAT Ngược lại của Pháp
Những thuật ngữ cần biết
B2B: Giao hàng giữa doanh nghiệp với doanh nghiệp
B2C: Giao hàng từ doanh nghiệp đến người tiêu dùng
DAP (Giao hàng tại Địa điểm): Giao hàng được gửi thông qua tùy chọn hóa đơn người nhận của nhà vận chuyển, điều này khiến người nhận chịu trách nhiệm thanh toán thuế giá trị gia tăng (VAT)
DDP (Giao hàng Có Thanh Toán Thuế): Giao hàng được gửi thông qua tùy chọn hóa đơn người gửi của nhà vận chuyển, điều này khiến người bán/nhà cung cấp chịu trách nhiệm thanh toán VAT
Hoàn thuế VAT ngược lại: Hoàn thuế VAT ngược lại là khi giao hàng B2B được gửi quốc tế mà không thanh toán VAT, và người nhận có thể thanh toán khoản thuế phải trả khi nhập khẩu và khấu trừ nó cùng lúc trong báo cáo VAT hàng tháng của họ. Nói một cách đơn giản, thuật ngữ "Hoàn thuế VAT ngược lại" đề cập đến việc chuyển dịch trách nhiệm VAT cho người mua trong các giao dịch B2B. Doanh nghiệp mua hàng hoặc dịch vụ khai báo cả VAT đầu vào (nhập khẩu) và đầu ra (bán)
Kể từ tháng 1 năm 2022, Pháp đã thay đổi các yêu cầu đủ điều kiện để hoàn thuế ngược lại, khiến nó trở thành bắt buộc đối với các doanh nghiệp phải khai báo hoàn thuế ngược lại nếu họ có kế hoạch khôi phục hoặc khấu trừ VAT. Mục tiêu của hoàn thuế ngược lại trên nhập khẩu B2B của Pháp là giúp các doanh nghiệp Pháp nhập khẩu hàng hóa và cơ quan thuế Pháp dễ dàng quản lý và thu thập VAT. Trước tháng 1 năm 2022, hoàn thuế VAT ngược lại đã tồn tại, nhưng nó không được sử dụng rộng rãi do các yêu cầu đủ điều kiện; những yêu cầu đủ điều kiện đó đã được hủy bỏ vì hoàn thuế hiện đã trở thành bắt buộc. Bây giờ, để hoàn thành thủ tục hải quan bằng phương pháp hoàn thuế VAT ngược lại (giải thích dưới đây), mọi giao hàng B2B đều phải có số VAT Pháp.
Số VAT khác với số EORI và chúng không có thể được sử dụng thay thế cho nhau.
Hướng dẫn này sẽ đề cập đến những điều sau: