통관이란
패키지가 수입을 위해 국경에 도착하면 통관 절차를 거칩니다. 저가치 선적의 경우 통관이 국경 이전 원격으로 진행될 수도 있습니다. 이를 express clearance라 하며, air waybill (AWB)와 commercial invoice가 모든 수입 요건을 충족할 때 이루어집니다. 예를 들어 AWB와 commercial invoice가 완전하고 정확하며, 선적이 수입 규정을 위반하지 않고 제한·금지 품목 등으로 인해 추가 검사가 필요하지 않음을 보여줍니다.
통관 절차는 다음 섹션에서 자세히 설명하지만, 여기서는 통관 절차의 개요를 살펴보겠습니다.
세관 공무원은 국가에 출입하는 선적을 감독하고 검사하여 규정 준수 여부를 확인합니다. 예를 들어 적절한 서류가 있는지, 비용이 올바르게 산정되었는지, 해당 수입 면허가 제출되었는지, 선적에 금지 품목이 없는지 등을 확인합니다. 이 과정에서 철저한 검사가 이루어진 후 선적을 운송업체에 인도하거나, 추가 검사를 위해 보류하거나, 전면 거부할 수 있습니다.
세관 공무원은 일반적으로 해당 국가의 무역 규정을 엄격하게 집행하는 것으로 알려져 있습니다. 따라서 **importer of record (IOR)**인 수취인이 수입 문제의 영향을 받지 않도록 세관이 선적을 보류하거나 거부할 이유가 없게 하는 것이 중요합니다.
통관 절차를 이해하면 요건을 효과적으로 충족할 수 있어, 선적이 최소한의 지연과 어려움으로 통과할 수 있습니다.
통관 단계
통관 절차에 포함되는 일반적인 단계는 다음과 같습니다.
1. 서류 검사
통관 절차의 첫 단계는 세관 공무원이 commercial invoice(CI)와 관련된 서류를 확인하는 것입니다. 서류 검사는 대부분 화물이 국경에 도착하기 전에 전자적으로 원격으로 수행됩니다.
서류에는 거의 항상 CI, BOL 또는 AWB, packing list가 포함되지만, 국가마다 요구 사항이 다릅니다. 예를 들어 대한민국의 최소 필수 서류는 다음과 같습니다.
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Bill of lading (BOL) 또는 AWB
- 발송인이 작성
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- 발송인이 작성
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Packing lists
- 발송인 또는 포장 담당자가 작성
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Maritime insurance
- 발송인 또는 구매자가 구매
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Import declaration
- 발송인 또는 구매자가 작성
최소 요건 외에도 특수한 경우 추가 서류가 필요할 수 있습니다. 예를 들어 대부분의 국가에서 농산물은 특별 서류나 면허가 필요합니다.
Commercial invoice는 항상 필수이므로, 다음은 그 예시입니다.
Note: 서류가 누락되면 필요한 서류가 제공될 때까지 선적이 보류되거나 거부될 가능성이 높습니다.
2. 관세, 세금 및 수수료 산정
수입 서류 검사 후 세관 공무원은 수입품에 적용되는 duties, taxes, fees를 산정합니다. 이러한 수수료는 품목의 Harmonized System (HS) 코드 분류, 해당 국가의 duty calculation method, 특혜 원산지 여부, 국가의 duty 및 tax de minimis value(s)와 비교한 품목 가치, Incoterm 평가 등을 기반으로 합니다.
수입 관세, 세금, 수수료를 산정할 때는 수입의 total landed cost 등 여러 요소를 고려해야 합니다. 다음은 Panama로의 수입에 대한 landed cost 분석 예시입니다.
3. Incoterm 평가
Note: Delivered Duty Paid (DDP)와 Delivered at Place (DAP)는 관세 및 세금 납부 책임을 정의하는 글로벌 무역 업계의 International Commercial Terms(Incoterms)입니다.
세관 공무원이 관세와 세금을 산정하면, 운송업체 및/또는 브로커가 Incoterms에 따라 지정된 납부자, 등록된 VAT ID(GB VAT, IOSS, AU, NZ 등) 또는 운송업체 계정 번호로 관세와 세금을 청구합니다.
- 선적이 Delivered Duty Paid(DDP)로 표시된 경우 관세와 세금은 이미 처리되었습니다. 이는 landed cost를 checkout에서 청구하고 DDP를 지원하는 운송업체 청구 옵션을 선택함으로써 통관을 간소화합니다. 운송업체는 보통 이 옵션을 bill sender 또는 bill third party라고 부릅니다.
- 선적이 Delivered at Place(DAP)로 표시된 경우 관세와 세금이 아직 납부되지 않았으며, 운송업체가 일반적으로 세관에 대한 관세와 세금을 선납한 뒤 배송 전에 고객에게 관세, 세금 및 해당 운송업체 수수료 청구서를 제시합니다. 이 방식은 더 오래 걸리며, 고객이 패키지 수령을 위해 추가 비용을 지불해야 한다는 점을 항상 알지 못해 고객 경험이 좋지 않습니다.
Note: 관세와 세금은 수입품이 세관에서 반출되기 전에 납부되어야 하므로(DAP로 배송하기로 결정한 경우), 특정 운송업체가 목적지 국가에 이 서비스를 제공하는지 다시 확인하는 것이 좋습니다.
Note: 저가치 세금 제도가 있는 국가로 tax 등록 사업체가 선적을 보내는 경우, 판매자가 해당 국가 세무 당국에 직접 세금을 납부하므로 선적은 일반적으로 DAP로 표시됩니다. 세관은 세금 ID 번호를 확인하고 DAP로 발송되었더라도 세금이 납부될 것임을 알기 때문에 패키지를 보류하지 않습니다. 이는 운송업체 disbursement 수수료도 피할 수 있습니다.
위에서 언급했듯이 Incoterm은 선적에 부과되는 수수료에 영향을 줄 수 있습니다. 2단계의 landed cost 견적에서 „Carrier Deferment Fee“는 일부 운송업체가 DDP로 발송된 선적에 적용하는 비용입니다.
4. 선적에 대한 결정(통과, 보류 또는 거부)
1~3단계가 문제 없이 완료되면 세관은 최종 수취인에게 배송할 수 있도록 선적을 반출합니다.
개인 간 선적(개인에서 개인으로)에도 통관 절차가 동일한가요?
주요 차이점은 국가마다 다른 gift allowance 가능성입니다.
B2B(business-to-business) 선적에도 통관 절차가 동일한가요?
B2B 선적의 경우 수취 사업체는 통관 시 또는 소득세 신고 시 VAT를 환급받을 수 있습니다.
모든 통관이 수입국 국경에서 이루어지나요?
아닙니다. 저가치 선적의 경우 air waybill과 commercial invoice가 모든 수입 요건을 충족하면 운송 중 express clearance로 통관할 수 있습니다.
이커머스 통관
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다른 국가로 상품을 수출하거나 판매하는 경우, 해당 제품은 최종 목적지에 도착하기 전에 수입국에서 통관 절차를 거쳐야 합니다.
국가별 필수 서류, 관세 및 세금, 제품 제한 등 통관 중 지연이나 예상치 못한 문제를 유발할 수 있는 요인은 다양합니다. 따라서 통관 절차에 익숙해지면 수입이 더 원활하게 진행될 수 있습니다.