Explication de l'autoliquidation de la TVA en France

Qu'est-ce que l'autoliquidation de la TVA ? 

Pour mieux comprendre ce qu'est l'autoliquidation de la TVA et approfondir la définition fournie au début de ce blog, il est important de comprendre d'abord comment la collecte de la TVA était gérée auparavant en France pour les importations B2B.

Avant janvier 2022, pour les expéditions DAP, une entreprise basée en France important des biens pour la revente depuis un pays étranger payait la TVA au transporteur, qui l'avait déjà payée aux douanes françaises. Désormais, à partir du 1er janvier 2022, la responsabilité du paiement de la TVA a été transférée du transporteur à l'entreprise réceptrice en France.

Dans le cadre de cette autoliquidation, une entreprise française avec un identifiant TVA français valide sur l'expédition DAP paiera la TVA due à l'importation dans le cadre de sa déclaration fiscale mensuelle aux autorités fiscales françaises, le transporteur ne prenant plus en charge le coût à la douane. L'expéditeur étranger fournit au destinataire une facture d'autoliquidation de la TVA—une facture pour les biens/services sans droits et taxes ajoutés qui indique que l'entreprise destinataire sera responsable du paiement de la TVA (expliqué ci-dessous). L'expéditeur peut fournir cette facture au destinataire par e-mail ; elle n'a pas besoin d'être envoyée avec l'expédition. Sur la facture commerciale ; cependant, l'identifiant TVA de l'entreprise française doit figurer sur la facture commerciale afin que les douanes françaises sachent que la TVA sera payée plus tard et inscrivent le montant de la taxe due aux autorités fiscales françaises.

Que doit contenir une facture d'autoliquidation de la TVA 

Une facture d'autoliquidation de la TVA est une facture standard avec les informations suivantes incluses, ainsi qu'une note indiquant que la TVA est autoliquidée :

• Adresse de l'entreprise étrangère (expéditeur/fournisseur de services)
• Numéro d'identification TVA ou identifiant fiscal de l'entreprise basée en France (destinataire)
• Date de la facture
• Date de fourniture du service (si différente de la date de la facture)
• Numéro de facture unique
• Description du service ou des biens rendus sans taxe incluse (montant net)
• Référence à la procédure d'autoliquidation, par exemple Facture hors TVA car il s'agit d'une autoliquidation de la TVA ou TVA autoliquidée

Votre pays peut avoir sa propre norme sur la façon de rédiger cette note.

Qui est concerné par ce changement ? 

Que vous soyez une entreprise de l'UE ou hors UE expédiant vers la France, ce changement s'applique à vous ; continuez donc à lire pour savoir comment rester conforme.

Votre entreprise peut automatiser les devis de landed costCalculer un landed cost précis est fastidieux et chronophage. Discutons-en

Que devez-vous faire pour être conforme ?

Entreprises étrangères - expéditeurs/vendeurs (hors de France)

Si vous êtes une entreprise étrangère vendant actuellement ou cherchant à vendre en France.

• Vous n'avez rien à faire sauf fournir une facture de TVA à vos destinataires commerciaux français et vous assurer que leur numéro de TVA figure sur la facture commerciale. En tant qu'importateur étranger, vous n'avez pas besoin d'avoir votre propre numéro de TVA une fois que vous envoyez les expéditions DAP.
• Si vous choisissez d'expédier B2B avec DDP plutôt qu'avec l'option de facturation du destinataire, vous pouvez volontairement collect la TVA sur les biens de plus de 150 €. Cependant, vous devrez vous inscrire pour obtenir un numéro d'identification TVA français auprès de l'autorité fiscale française afin de fonctionner sous le régime d'autoliquidation de la TVA.

Importateurs ou entreprises destinataires en France

Si vous êtes une entreprise en France important depuis une entreprise étrangère, vous devez être enregistré à la TVA pour fonctionner sous le mécanisme d'autoliquidation de la TVA.

À compter du 1er janvier 2022, toute entreprise française sans numéro de TVA français valide ne pourra pas utiliser le système d'autoliquidation pour la TVA à l'importation.

Avantages de la reverse charge de TVA 

Meilleure trésorerie

Avant 2022, les entreprises importatrices en France devaient payer la TVA à l'importation et la récupérer soit via leur déclaration de TVA, soit via la 13e directive, ce qui pouvait prendre un certain temps (jusqu'à 6 mois). Cela posait un problème de trésorerie pour de nombreuses entreprises. Désormais, le délai d'attente pour recevoir leur remboursement de TVA est considérablement plus court grâce à la communication directe entre les autorités douanières françaises et l'administration fiscale française.

Simplification du processus de déclaration de TVA

La France a mis en place un système en ligne pour simplifier les procédures douanières. Cela inclut la simplification du processus de déclaration de TVA avec la création d'un portail dédié à la reverse charge.

Réduction des processus de déclaration manuelle

La reverse charge permet à l'importateur de collect et de déduire simultanément la TVA à l'importation sans avoir à payer d'abord le transporteur, puis à traiter une demande de remboursement sur leur impôt sur le revenu ; l'entreprise française destinataire reverse la TVA à l'importation directement à l'administration fiscale. Par conséquent, l'entreprise française n'a plus qu'à déposer une seule déclaration au lieu de deux.