欧盟增值税 - 变化及其重要性

概述 

2021年7月1日，欧盟(EU)实施了增值税(VAT)规则改革，可能会影响向欧盟发送订单的电子商务企业。了解这些新规则可以带来各种好处，包括：

• 降低成本：承运人费用可能成为过去。
• 降低风险：预付税意味着更少的废弃包裹。
• 改善现金流：预先征收增值税意味着更好的现金流。
• 改善用户体验(UX)：更高的客户终身价值(LTV) -> 更高的转化率(CR) -> 更高的广告支出回报率(ROAS) -> 更多资金扩大业务(MTSYB) -> 高档晚宴那一挂(TFKODP)

这是一份Barney风格的指南，用于解读欧盟增值税变化，因为网上有大量充斥行话、偏向销售、令人厌烦的内容在介绍新增值税规则是什么，但鲜有简化内容讲述该计划的影响。

虽然本指南涉及增值税，但值得注意的是，进入欧盟的商品只有超过€150才需缴纳关税。理解这一点有助于解释以下某些欧盟增值税相关建议背后的逻辑。本指南将讨论新的欧盟增值税计划、它包含的内容以及它将如何影响您的业务。

电子商务企业的新欧盟增值税变化是什么？ 

值得一提的是这些变化的官方名称，以便您在阅读其他不那么精彩的欧盟增值税文章时有个参照。暂时不用太担心这些官方名称；本指南稍后会更详细地解释。您大概能想象增值税机构品牌部门的创意水平，所以做好心理准备。

• 引入进口一站式服务(IOSS)增值税申报表，适用于低于150欧元的商品：够简洁吧？（详细了解截至2021年7月1日可用的增值税征收方法，请查看我们的欧盟增值税指南。）

• 欧盟€22增值税'de minimis'的终结：什么？拉丁文？为什么？

既然您已经知道变化即将到来，我们先快速回顾一下规则是从什么演变而来的。这能为理解新规则提供背景。

2021年7月1日之前欧盟增值税是如何处理的？ 

对于向欧盟发货的非欧盟企业，价值小于或等于€22的订单免征增值税。此外，增值税由承运人在商品进入欧盟时征收(供应增值税)。这就是计费条款/国际贸易术语(呃，行话)变得非常重要的地方，因为它们决定了谁承担直接成本。这里为您回顾一下这些国际贸易术语，外加一些关于物流行业在行话和首字母缩略词上有多爱瞎折腾的额外材料。

欧盟增值税变化及其影响 - 解读 

1. 进口一站式服务(IOSS)

IOSS是一种增值税征收方法，要求在线零售商在销售时就征收增值税，并注册欧盟增值税IOSS号码，每月将增值税汇给其注册所在的欧盟国家。IOSS并非强制要求，但它是推荐的选项，因为其目的是让海关尽可能快地清关放行包裹，以实现及时交付。

IOSS的行政成本将如何影响我的国际业务的盈利能力？

对于非欧盟在线零售商而言，IOSS注册将比您欧洲竞争对手的增值税运营成本更高，因为您现在必须为本地(欧洲)税务代表支付费用。当欧盟说他们想要"拉平竞争环境"时，他们把这件事做到了极致——以至于现在环境反而并不平等了。这一变化对欧盟企业更有利；非欧盟零售商不仅要为发往欧盟的货物缴纳进口增值税，现在还得支付税务代表费用。

假设您向欧洲竞争对手出售同款产品。以前您可以凭借价格竞争，因为您不必缴纳增值税。那部分免增值税的利润空间原本可以用来抵消国际运费的额外成本。现在正好提醒您：别费力去找承运人压低费率了，因为他们的成本刚刚上涨了！

2. €22增值税起征点自2021年7月1日起不再适用

首先，这意味着什么？没有起征点就意味着没有增值税豁免；所有进入欧盟的订单，无论价值多少，进口时都将产生增值税。

€22起征点的取消将如何影响运送高价值商品的企业？！

年初的时候，由于海关文件问题不断，欧盟边境的清关失败案例呈指数级增长——而这个"指数"正是英国脱欧。 尽管有多年时间做准备，这些清关失败还是让所有承运人都因积压而陷入瘫痪。 海关文件并没有因此突然变好，承运人现在也拿不出什么魔法解决方案。 欧盟即将同时增加目前所需处理的低价值清关数量，并加强对文件中产品价值的审查。 往一艘勉强能漂浮的船上多加一堆重量，并不会让它开得更快。事实恰恰相反。

如果您以更全面(这词儿我还是头一回用。真潮。觉醒了。)的视角看待电子商务，那么€22增值税起征点的取消就意味着您现在和您的欧洲竞争对手同处一条船上了。

那么您需要做什么呢？是时候把自己的事务理顺了！文件齐全、易于清关的货物将获得优先处理。如果您发往欧盟的货物需要海关联系消费者来收取税款，那么您即将面临一系列问题，比如运输时间延长、货物滞留保税仓导致的损失增加、包裹被拒收/退回、客户不满等等。

那么高价值卖家应该如何应对这项新的欧盟增值税制度？ 

• 确保在结账时征收正确金额的关税、增值税以及清关费。不要止步于关税和税费——您需要的是完整的Landed Cost（到岸总成本）！
• 以DDP(关税和税款预付)方式发货。
• 确保运单和商业发票上的信息完全准确，并符合目的地国家的要求。

或者，直接联系Zonos，我们会为您搞定这一切。我们为您提供工具（以及支持），让您也能自己动手完成。怎么选，由您决定。在Zonos，我们崇尚自由意志和赋能于人。

2021年7月1日之后，IOSS是我唯一的增值税征收方式吗？还是有其他选择？ 

对于这个格外令人兴奋的话题，看起来有三种截然不同的非IOSS替代方案：

• 方案一：随它去吧，以DAP/DDU方式发货(不预付关税和税款)。消费者可以在收货时自行与承运人解决。

• 方案二：以DTP/DDP方式发货(关税和税款预付)，选择自行承担关税，但向消费者收取完整的Landed Cost（到岸总成本）。

• 方案三：选择在您发货所涉及的每个欧盟国家分别注册增值税，并自行承担每批货物的清关责任。

方案一

说实话，没有哪一种方案是绝对正确的。很难想象第一种做法在什么情境下能算得上明智之举。您也许能促成一笔交易；但客户在收到包裹时被增值税费用吓到之后，很可能再也不会向您下单了……这种做法实在没有必要。我一向喜欢用航海来打比方，所以这种做法就好比因为口渴想喝水，就在自己的船上凿了个洞。

方案二

第二种在结账时展示完整Landed Cost（到岸总成本）的做法很聪明，但完整的到岸总成本可能会让产品看起来很贵！不过，这是最诚实的做法，也最有可能带来正面结果。您愿意如实告知这些费用、为消费者省去麻烦，这很好，但当他们发现自己可能要多付挂牌价40%的费用时，您会不会因此失去他们？

同样值得指出的是，市面上有不少"解决方案"能让您在结账环节提供关税和税费；但它们往往没有把承运人费用算进去——而对低价值商品来说，这部分费用可能占了大头！

方案三

第三种做法是许多大型英国和欧盟商家在英国脱欧时采取的方式：以DDU方式发货并自行承担增值税。他们想尽量减少对客户的干扰，于是选择自己消化这部分成本。这是个聪明的做法，也让他们从年初至今没有流失多少客户。

尽管这几种方案各有利弊，IOSS在客户体验上依然表现最佳，还带来了更好的现金流、免除承运人附加费以及加快清关等其他好处。