变化总结
自2021年7月1日起生效
- €22欧盟最低限额不再存在；所有订单都需缴纳增值税。
- 在线零售商可以选择以下三种可选方法对进口欧盟的低价值商品（商品总价值小于或等于€150）征收增值税。
Zonos强烈建议在结账时征收增值税，以避免运输延误、清关缓慢和额外费用，这些通常会导致包裹被拒或被放弃，从而影响客户体验。
表1： 欧盟增值税变化总结
| ↕ | 2021年7月1日之前↕ | ↕ | 自2021年7月1日起↕ | ↕ |
|---|---|---|---|---|
| 进口商品价值 | 增值税 | 关税 | 增值税 | 关税 |
| 小于或等于€22 | 免征增值税 | 免征关税 | 需要缴纳增值税 | 免征关税 |
| 大于€22且小于或等于€150 | 欧盟内应缴增值税 | 免征关税 | 需要缴纳增值税 | 免征关税 |
| 大于€150 | 欧盟内应缴增值税 | 应缴关税 | 需要缴纳增值税 | 应缴关税 |
选项1：照常营业
本规定不要求您改变目前处理进口欧盟的货物的方式。以下任一种方式仍然允许：
预先从购物者那里征收适用的增值税和关税，然后在清关时要求运营商向您退款实际增值税和关税。
您（在线零售商）在结账时从消费者那里征收增值税/关税，以税款和关税预付（DDP/DTP）方式提前支付这些订单，并由运营商向您退款税款和关税。之所以建议使用此方法，是因为它避免了运输延误，并为消费者保持了所有成本的前期支付，这意味着他们在进口时不会因额外费用而感到惊讶。为了确保运营商不向消费者征收增值税，请清楚地将您的货物标识为"向发件人/第三方计费"。
不征收增值税/运营商征收增值税
运营商从消费者那里征收增值税。欧盟现在将此方法称为特殊安排。
在特殊安排下，运营商在进口后、交付前从消费者那里征收增值税。货物只能在欧盟目的国清关，并将保留至收件人支付增值税，造成重大的运输延误和额外的运营商费用。
选项2：IOSS（进口一站式商店）
在线零售商需要在销售时征收增值税，并注册欧盟增值税IOSS号，然后按月向注册国的欧盟国家支付增值税。（请参见下面注册欧盟IOSS增值税号的方法。）如果您正在向欧盟发送大量包裹，建议使用IOSS。
其目的是允许包裹快速通过海关，以便及时递送。IOSS的另一个优势是您的许多运营商费用可能被免除。但是，只有当您向欧盟发送足够的数量来抵消国内（欧洲）财务代理的成本时，IOSS才可能有益，而财务代理是必需的。
欧盟增值税征收方法概述：
- 预先征收增值税和关税/运送时向自己账户退款税款和关税 （某些运营商可能需要IOSS，可能不提供此选项。请咨询您的运营商）
- 谁征收增值税？
- 在线零售商
- 何时征收增值税？
- 在结账时
- 清关速度
- 中等
- 优点：
- 无需进行欧盟增值税注册或汇款
- 快速清关和递送
- 缺点：
- 可能会收取运营商附加费
- 不征收增值税/运营商征收增值税 （不建议）
- 谁征收增值税？
- 运营商
- 何时征收增值税？
- 进口后、递送前
- 清关速度：
- 缓慢
- 优点：
- 在线零售商无需承担与增值税相关的责任
- 缺点：
- 预期会出现运输和清关延误
- 进口一站式商店（IOSS）
- 谁征收增值税？
- 在线零售商
- 何时征收增值税？
- 在结账时
- 清关速度：
- 快速
- 优点：
- 最快的清关和递送速度
- 运营商附加费（运营商对其关税和税款转递服务收取的费用）可能被免除。
- 缺点：
- 需要增值税注册和向欧盟的月度汇款
- 注册国的必需财务代理由您自己承担费用
如何注册IOSS号
如果您使用进口一站式商店计划，则需要在您可以选择的一个欧盟国家注册一个IOSS 欧盟增值税号。注册IOSS将允许您在一个国家中的单笔付款中整合所有欧盟国家的欧盟增值税月度申报。在为IOSS增值税注册选择27个欧盟国家/成员国之一时，您可能需要考虑该国使用的主要语言，以便您以后不会出现沟通问题。例如，爱尔兰是母语为英文的在线零售商注册的好国家。如果需要，您可以通过在一个国家取消注册并在新国家注册来稍后更改该国家。
欧盟IOSS增值税号注册步骤
- 前往您选择的欧洲国家的税务局网站，例如* 爱尔兰税务局在线服务（ROS）*。
- 输入所有要求的详细信息（公司详细信息、个人详细信息、公司的增值税历史等）。
- 检查您的信息以确保准确性。
- 确认注册并以电子方式或通过邮件等待您的增值税号。
作为非欧盟企业，需要一个中介/财务代表（在欧盟成立并需纳税的个人或企业，可以代表您注册和汇款）来协助注册和汇款。增值税合规资源来自您自己的国际税务代表公司。
如何计算和征收欧盟增值税
所有商品总价值小于或等于**€150**的购物车应缴增值税，该增值税按客户国家的增值税税率（17-25%）从购物车小计、运费和保险中计算。（这种增值税计算方法通常被称为CIF（商品、保险和运费成本）。
注意： 尽管在CIF价值上征收增值税，但低价值货物的确定仅基于商品成本（不包括任何运费、增值税或其他费用）。
- 在核算商品成本时，请注意最低限额的变化，即之前以€10计价的产品在最低限额以下时您以免征增值税方式出售到欧盟，现在需要缴纳增值税。
- 所有B2C商品销售都需缴纳增值税，该增值税按商品交付/收取国家的增值税税率计算。增值税税率因国家而异。
表2： 对德国低价值货物征收的增值税明细示例
说明：商品价值为€20（不含增值税，运费成本单独说明）
| 商品↕ | 价格（商品成本）↕ | 20%增值税率↕ | 包含增值税的总价↕ |
|---|---|---|---|
| 计算机鼠标 | €20为低价值 | €4 | €24 |
| 运费 | €10 | €2 | €12 |
| 总计 | €30 | €6 | €36 |
商品成本用于确定商品是否为低价值。例如，如果使用了优惠券，您仍然使用该商品的实际价值（优惠券前）。请记住，如果确实是低价值，增值税是按订单的CIF（成本、保险、运费）价值计算的；换句话说，商品价值、运费和保险合计。
欧盟增值税
了解欧盟增值税方案如何影响您的业务。欧洲联盟在2021年7月实施了自己的增值税方案。
本指南说明了欧盟增值税法的变化、该法律增值税征收方法的优缺点，以及没有在欧盟设有地点或仓库的在线零售商受到的影响。