欧盟增值税

欧洲联盟在2021年7月实施了自己的增值税方案。

本指南说明了欧盟增值税法的变化、该法律增值税征收方法的优缺点，以及没有在欧盟设有地点或仓库的在线零售商受到的影响。

变化总结 

自2021年7月1日起生效

• €22欧盟最低限额不再存在；所有订单都需缴纳增值税。
• 在线零售商可以选择以下三种可选方法对进口欧盟的低价值商品（商品总价值小于或等于€150）征收增值税。

Zonos强烈建议在结账时征收增值税，以避免运输延误、清关缓慢和额外费用，这些通常会导致包裹被拒或被放弃，从而影响客户体验。

表1： 欧盟增值税变化总结

欧盟增值税征收选项 

如何注册IOSS号 

如果您使用进口一站式商店计划，则需要在您可以选择的一个欧盟国家注册一个IOSS 欧盟增值税号。注册IOSS将允许您在一个国家中的单笔付款中整合所有欧盟国家的欧盟增值税月度申报。在为IOSS增值税注册选择27个欧盟国家/成员国之一时，您可能需要考虑该国使用的主要语言，以便您以后不会出现沟通问题。例如，爱尔兰是母语为英文的在线零售商注册的好国家。如果需要，您可以通过在一个国家取消注册并在新国家注册来稍后更改该国家。

欧盟IOSS增值税号注册步骤

1. 前往您选择的欧洲国家的税务局网站，例如* 爱尔兰税务局在线服务（ROS）*。
2. 输入所有要求的详细信息（公司详细信息、个人详细信息、公司的增值税历史等）。
3. 检查您的信息以确保准确性。
4. 确认注册并以电子方式或通过邮件等待您的增值税号。

作为非欧盟企业，需要一个中介/财务代表（在欧盟成立并需纳税的个人或企业，可以代表您注册和汇款）来协助注册和汇款。增值税合规资源来自您自己的国际税务代表公司。

如何计算和征收欧盟增值税 

所有商品总价值小于或等于**€150**的购物车应缴增值税，该增值税按客户国家的增值税税率（17-25%）从购物车小计、运费和保险中计算。（这种增值税计算方法通常被称为CIF（商品、保险和运费成本）。

注意： 尽管在CIF价值上征收增值税，但低价值货物的确定仅基于商品成本（不包括任何运费、增值税或其他费用）。

• 在核算商品成本时，请注意最低限额的变化，即之前以€10计价的产品在最低限额以下时您以免征增值税方式出售到欧盟，现在需要缴纳增值税。
• 所有B2C商品销售都需缴纳增值税，该增值税按商品交付/收取国家的增值税税率计算。增值税税率因国家而异。

表2： 对德国低价值货物征收的增值税明细示例

说明：商品价值为€20（不含增值税，运费成本单独说明）

商品成本用于确定商品是否为低价值。例如，如果使用了优惠券，您仍然使用该商品的实际价值（优惠券前）。请记住，如果确实是低价值，增值税是按订单的CIF（成本、保险、运费）价值计算的；换句话说，商品价值、运费和保险合计。

要记住的关键点 

• 自2021年7月1日起，进入欧盟的所有进口商品，无论其价值如何，都需缴纳增值税。
• 您不必改变您的增值税征收方法。特殊安排和IOSS是可选的。
• 英国已离开欧盟，现在有自己的增值税方案。
• 如果您在IOSS下发货，请清楚地将您的货物标识为IOSS，以确保运营商不向消费者征收增值税。为此，请在商业发票的"发件人税ID"字段中包括您的IOSS增值税号。