变更摘要
自2021年7月1日起生效
- €22 欧盟 免税额 不再存在；所有订单均需缴纳增值税。
- 在线零售商可以选择以下三种可选的低价值进口增值税征收方法（商品总值小于或等于€150）。
Zonos 强烈建议在 checkout 时收取增值税，以避免运输延误、清关缓慢和额外费用，这通常会导致包裹被拒绝或被遗弃，并造成负面的客户体验。
为了获得最快的运输时间，请使用以下方法之一：
-
方法1：在 Collect 时 checkout 增值税，并通过承运人的账单选项将其计入您的账户。 （请参见下面的选项1a。）
- 无需注册
- 快速运输
-
方法2：使用下面描述的 IOSS 过程。 （请参见下面的选项2。）
- 需要注册
- 需要在境内（欧洲）进行财政代表
- 运输速度最快
表1： 欧盟增值税变更摘要
| 2021年7月1日之前 | 自2021年7月1日起 | |||
|---|---|---|---|---|
| 进口商品的价值 | 增值税 | 关税 | 增值税 | 关税 |
| 小于或等于€22 | 免征增值税 | 免征关税 | 需缴纳增值税 | 免征关税 |
| 大于€22且小于或等于€150 | 在欧盟需缴纳增值税 | 免征关税 | 需缴纳增值税 | 免征关税 |
| 大于€150 | 在欧盟需缴纳增值税 | 需缴纳关税 | 需缴纳增值税 | 需缴纳关税 |
欧盟增值税征收选项
选项1：照常经营
此规定不要求您更改当前处理进入欧盟的货物的方式。以下任一方式仍然允许：
在您的购物者处预先 collect 适用的增值税和关税，然后请求承运人在清关时向您收取实际的增值税和关税。
您（在线零售商）在 collect 时 checkout 消费者的增值税/关税，预付这些订单的关税和税费（DDP/DTP），并让承运人向您收取关税和税费。此方法推荐使用，因为它避免了运输延误，并使所有费用对消费者透明，意味着他们在进口时不会对额外费用感到惊讶。为确保承运人不向消费者 collect 增值税，请清楚地将您的货物标识为发件人/第三方账单。
不要 collect 增值税/承运人收取增值税
承运人向消费者收取增值税。欧盟现在称这种方法为特殊安排。
在特殊安排下，承运人在进口后向消费者收取增值税，交付前收取。货物只能在欧盟目的国清关，并将在收到收件人的增值税付款之前被扣留，导致显著的运输延误和额外的承运人费用。
选项2：IOSS（进口一站式商店）
在线零售商需要在销售时 collect 增值税，并注册欧盟增值税 IOSS 号码，并每月向注册的欧盟国家 remit 增值税。 （请参见下面如何注册欧盟 IOSS 增值税号码。）如果您向欧盟运送大量包裹，建议使用 IOSS。
其目的是使包裹能够快速 clear，以便及时交付。IOSS 的另一个好处是，您的许多承运人费用可能会被免除。然而，只有在您向欧盟运送足够的货物以抵消在境内（欧洲）进行财政代表的费用时，IOSS 才可能有利。
欧盟增值税征收方法概述：
- 预先 collect 增值税和关税/在运输时将关税和税费计入您自己（某些承运人要求 IOSS，可能不提供此选项。请咨询您的承运人）
- 谁收取增值税？
- 在线零售商
- 何时收取增值税？
- 在 checkout
- 清关速度
- 中等
- 优点：
- 无需欧盟增值税注册或汇款
- 快速清关和交付
- 缺点：
- 可能会产生承运人附加费用
- 不要 collect 增值税/承运人收取增值税（不推荐）
- 谁收取增值税？
- 承运人
- 何时收取增值税？
- 进口后，交付前
- 清关速度：
- 慢
- 优点：
- 在线零售商无需承担增值税相关责任
- 缺点：
- 预计会有运输和清关延误
- 进口一站式商店（IOSS）
- 谁收取增值税？
- 在线零售商
- 何时收取增值税？
- 在 checkout
- 清关速度：
- 快
- 优点：
- 最快的清关和交付
- 承运人附加费用（承运人收取的关税和税费转发服务费用）可能会被免除。
- 缺点：
- 需要注册增值税并每月向欧盟汇款
- 需要在注册国进行财政代表，费用由您承担
如何注册 IOSS 号码
如果您使用进口一站式商店程序，则需要在一个欧盟国家注册 IOSS 欧盟增值税号码，您可以选择。注册 IOSS 将允许您将每个欧盟国家的所有增值税月度申报合并为在您注册的国家进行的单一付款。在选择一个 27 个欧盟国家/成员国 进行 IOSS 增值税注册时，您可能希望考虑该国的主要语言，以便将来不会出现沟通问题。例如爱尔兰 是一个适合以英语为母语的在线零售商注册的好国家。如有需要，您可以在稍后通过在一个国家注销并在新国家注册来更改国家。
欧盟 IOSS 增值税号码注册步骤
- 访问您选择的欧洲国家的税务网站，例如.爱尔兰税务在线服务 (ROS)。
- 输入所有请求的详细信息（公司详细信息、个人详细信息、公司的增值税历史等）。
- 审核您的信息以确保准确性。
- 确认注册并等待您的增值税号码通过电子邮件或邮寄方式发送。
作为非欧盟企业，您需要一个中介/财政代表（在欧盟建立并应税的个人或企业，可以代表您注册和 remit）来协助注册和汇款。增值税合规的资源通过您自己的国际税务代表公司提供。
如何计算和collect 欧盟增值税
所有总货物价值小于或等于 €150 的购物车将需缴纳增值税，增值税按 客户所在国家的增值税rate（17-25%）计算，基于购物车小计、运费和保险。（这种增值税计算方法通常称为CIF（货物成本、保险和运费）。
注意： 尽管增值税是基于CIF价值收取的，但低价值货物的确定仅基于货物的成本（不包括运费、增值税或其他费用）。
- 在计算商品成本时，请注意免税额的变化，即曾经因低于免税额而在欧盟免增值税销售的价值为€10的产品，现在需缴纳增值税。
- 所有B2C商品销售将需缴纳增值税，增值税按货物交付/接收所在国家的增值税rate计算。增值税税率因国家而异。
表2： 低价值货物运往德国时增值税的示例
描述：商品价值€20（不含增值税，运费单独列出）
| 项目 | 价格（货物成本） | 增值税20%rate | 含增值税总价 |
|---|---|---|---|
| 电脑鼠标 | €20 是低价值 | €4 | €24 |
| 运费 | €10 | €2 | €12 |
| 总计 | €30 | €6 | €36 |
商品的成本用于确定某项商品是否为低价值。例如，如果使用了优惠券，仍需使用商品的实际价值，即优惠券前的价值。请记住，如果最终确实为低价值，则增值税是基于订单的CIF（成本、保险、运费）价值收取的；换句话说，商品价值、运费和保险的总和。
关键要点
- 自2021年7月1日起，所有进入欧盟的进口商品，无论其价值如何，都需缴纳增值税。
- 您不必更改增值税收取方式。特别安排和IOSS是可选的。
- 英国已脱离欧盟，现在有自己增值税计划。
- 如果您通过IOSS发货，请明确标识您的货物为IOSS，以确保承运人不从消费者那里collect增值税。为此，请在商业发票的发件人税号字段中包含您的IOSS增值税号码。
欧盟增值税
了解欧盟增值税制度如何影响您的业务。欧盟在2021年7月实施了自己的增值税制度。
本指南解释了欧盟增值税法律的变化、法律的增值税征收方法的优缺点，以及没有在欧盟设立地点或仓库的在线零售商受到的影响。