O que são regimes fiscais de baixo valor?
Os regimes de imposto internacional de baixo valor (ILVT) são uma forma de os governos cobrarem impostos sobre as importações de pequenas embalagens de forma mais eficiente.
A Austrália lançou seu esquema ILVT, denominado “imposto simplificado sobre bens e serviços (GST)”, em 2018, e foi único (na época). Agora, este conceito está se espalhando globalmente à medida que outros países e regiões, como o Reino Unido, a UE, a Nova Zelândia e a Noruega, adotaram regimes fiscais de baixo valor. A partir de janeiro de 2023, Singapura juntar-se-á à diversão ao promulgar o seu próprio esquema ILVT. Como você pode ver, a ideia está pegando.
Estes regimes aplicam-se principalmente a bens importados de baixo valor e afetam as empresas estrangeiras que os vendem no país. Embora estas leis ILVT tornem as operações fiscais transfronteiriças mais fáceis para as autoridades fiscais do país, pode ser difícil para as empresas afetadas navegar nestas leis, especialmente quando se trata de saber quando se registrar para obter uma identificação fiscal.
Como funcionam os regimes fiscais de baixo valor?
Vamos usar a Austrália como exemplo para compreender melhor os esquemas de ILVT num cenário da vida real. Antes de a Austrália implementar seu esquema ILVT, agora chamado de GST Simplificado, pacotes importados de baixo valor (avaliados em menos de A$ 1.000) nunca eram cobrados de imposto de importação. No entanto, o governo queria cobrar impostos sem atolar a fronteira.
Imagine uma camiseta do Justin Bieber que custa US$ 10, por exemplo. Será que o pequeno montante do imposto cobrado a partir desta t-shirt justificaria o tempo que um funcionário da alfândega demoraria a avaliar este imposto? Exigir que os varejistas que atendem ao limite de US$ 75 mil façam remessas automáticas à autoridade fiscal australiana é uma vantagem para a alfândega australiana. Eles conseguem cobrar o imposto sobre esses itens sem que seja um processo tedioso e demorado na fronteira.
O esquema foi um sucesso!
Embora a Austrália possa ter sido a primeira a implementar um esquema de baixo valor, não é o único país que tem lutado com os estrangulamentos dos pacotes de baixo valor, razão pela qual faz sentido que outros países tenham criado os seus próprios esquemas de ILVT. Cada vez mais países estão a implementar programas de ILVT e não é provável que parem tão cedo.
Embora os países estejam a seguir o exemplo e a criar estes regimes fiscais para o mesmo fim, os regulamentos dos regimes de cada país são ligeiramente diferentes e os retalhistas experientes maximizam os benefícios de estarem em conformidade.
Por que eu deveria me importar?
Se você vender mercadorias de baixo valor para um país com um esquema ILVT e não seguir os regulamentos desse esquema, seus pacotes serão atrasados ou totalmente rejeitados pela alfândega. Sua empresa também pode enfrentar penalidades adicionais por não conformidade, como multas ou proibição de vendas no país, portanto, continue lendo para saber quando você precisa registrar sua empresa nesses esquemas fiscais.
Quando é aconselhável registrar-se?
Austrália e Nova Zelândia
As leis da Austrália e da Nova Zelândia são muito semelhantes e esta mesma diretriz pode ser seguida para ambas: Se você não ultrapassar o limite, não se registre! Se você se registrar desnecessariamente, estará taxando seus clientes sobre produtos de baixo valor sem motivo. Se você não se registrar, os pedidos de baixo valor serão isentos de impostos e taxas, e seus clientes terão maior probabilidade de comprar seus produtos e menos probabilidade de abandonar seus carrinhos!
Austrália Se você vender ou tiver previsão de vender mais de A$ 75 mil em 12 meses, você precisa se registrar.
Nova Zelândia Se você vender, ou se houver previsão de venda, mais de NZ$ 60 mil em itens de baixo valor (avaliados em menos de NZ$ 1 mil) dentro de 12 meses, você precisa se registrar.
Noruega e países da União Europeia
Noruega Se você vender produtos para a Noruega, deverá registrar-se – mesmo que não seja legalmente necessário! Os pacotes sob o regime de minimis são tributados pela alfândega de qualquer maneira. Você não economiza nada evitando o registro. Além disso, o registro na Noruega é relativamente simples e isso pode acelerar o tempo médio de entrega.
União Europeia Só terá de se registrar para obter um número de identificação fiscal na UE se escolher o método IOSS de cobrança do IVA sobre bens de baixo valor. Embora a UE exija que você pague por um representante fiscal se você se registrar no IOSS, você poderá evitar taxas da transportadora e agilizar o desembaraço aduaneiro registrando-se e enviando, porque a transportadora não precisa encaminhar o imposto para você e a alfândega permitirá a passagem do pacote assim que vir o número IOSS.
O Reino Unido Se você vende produtos para o Reino Unido, você deve se registrar – sem exceções. Por lei, todos os que enviam algo abaixo de £135 para a Grã-Bretanha devem se registrar para obter um número de IVA do Reino Unido e remeter os impostos para a Receita e Alfândega de Sua Majestade (HMRC). Embora os pacotes provavelmente sejam liberados, você poderá sofrer penalidades se não remeter os impostos apropriados.
Registro de esquema fiscal internacional de baixo valor
Se você vende além-fronteiras, imposto internacional de baixo valor (ILVT) esquemas podem ser um obstáculo à conformidade para você. Portanto, você precisa estar ciente desses esquemas fiscais e quando se registrar para ficar em conformidade com as leis aduaneiras. Este blog discutirá a natureza e a finalidade desses esquemas fiscais, quais países os implementaram, como cada um funciona e quando o registro é necessário e recomendado.