Frankrijk BTW Omgekeerde Heffing uitgelegd

Wat is een btw-omgekeerde heffing? 

Om beter te begrijpen wat een btw-omgekeerde heffing is en verder uit te breiden op de definitie die aan het begin van deze blog is gegeven, is het belangrijk om eerst te begrijpen hoe de btw-inning eerder in Frankrijk werd afgehandeld voor B2B-invoeren.

Voor januari 2022, voor DAP-zendingen, zou een in Frankrijk gevestigd bedrijf dat goederen voor wederverkoop uit een vreemd land importeert, btw aan de vervoerder betalen, die deze al aan de Franse douane had betaald. Nu, vanaf 1 januari 2022, is de verantwoordelijkheid voor de btw-betaling verschoven van de vervoerder naar het ontvangende bedrijf in Frankrijk.

Onder deze omgekeerde heffing zal een Frans bedrijf met een geldig Frans btw-nummer op de DAP-zending de verschuldigde btw bij invoer betalen als onderdeel van hun maandelijkse belastingaangifte aan de Franse belastingautoriteiten, waarbij de vervoerder de kosten bij de douane niet meer voor zijn rekening neemt. De buitenlandse verzender verstrekt de ontvanger een btw-omgekeerde heffing factuur—een factuur voor de goederen/diensten zonder douane en belasting die aangeeft dat het ontvangende bedrijf verantwoordelijk zal zijn voor de btw-betaling (hieronder uitgelegd). De verzender kan deze factuur per e-mail aan de ontvanger verstrekken; deze hoeft niet met de zending te worden verzonden. Op de commerciële factuur; echter, moet het btw-nummer van het Franse bedrijf op de commerciële factuur staan, zodat de Franse douane weet dat de btw later zal worden betaald en het verschuldigde belastingbedrag in de Franse belastingautoriteiten kan invoeren.

Wat moet er op een btw-omgekeerde heffing factuur staan? 

Een btw-omgekeerde heffing factuur is een standaardfactuur met de volgende informatie, samen met een opmerking waarin staat dat de btw wordt omgekeerd geheven:

• Adres van het buitenlandse bedrijf (verzender/dienstverlener)
• Btw-identificatienummer of belasting-ID van het in Frankrijk gevestigde bedrijf (ontvanger)
• Factuurdatum
• Datum van de geleverde dienst (indien anders dan de factuurdatum)
• Uniek factuurnummer
• Beschrijving van de geleverde dienst of goederen zonder belasting inbegrepen (netto bedrag)
• Verwijzing naar de omgekeerde heffingsprocedure, bijv. Factuur exclusief btw omdat dit een btw-omgekeerde heffing is of btw omgekeerd geheven

Uw land kan zijn eigen standaard hebben voor hoe deze opmerking moet worden geschreven.

Wie heeft invloed van deze wijziging? 

Of u nu een EU- of niet-EU-bedrijf bent dat naar Frankrijk verzendt, deze wijziging is van toepassing op u; blijf dus lezen om te leren hoe u compliant kunt blijven.

Uw bedrijf kan landed cost offertes automatiseren. Het berekenen van een nauwkeurige landed cost is tijdrovend en arbeidsintensief. Laten we praten

Wat moet u doen om compliant te zijn?

Buitenlandse bedrijven - verzenders/verkopers (buiten Frankrijk)

Als u een buitenlands bedrijf bent dat momenteel verkoopt of van plan is te verkopen in Frankrijk.

• U hoeft niets te doen, behalve een btw-factuur te verstrekken aan uw Franse zakelijke ontvangers en ervoor te zorgen dat hun btw-nummer op de commerciële factuur staat. Als buitenlandse importeur hoeft u geen eigen btw-nummer te hebben zodra u de zendingen DAP verzendt.
• Als u ervoor kiest om B2B te verzenden met DDP in plaats van met de factureringsoptie van de ontvanger, kunt u vrijwillig collect btw op goederen boven de €150. U moet zich echter registreren voor een Frans btw-identificatienummer bij de Franse belastingautoriteit om onder de btw-omgekeerde heffing te opereren.

Importeurs of het ontvangende bedrijf in Frankrijk

Als u een bedrijf in Frankrijk bent dat importeert van een buitenlands bedrijf, moet u btw-geregistreerd zijn om onder het btw-omgekeerde heffingsmechanisme te opereren.

Met ingang van 1 januari 2022 kan geen enkel Frans bedrijf zonder geldig Frans btw-nummer gebruikmaken van het omgekeerde heffingssysteem voor invoer-btw.

Voordelen van de btw-verleggingsregeling 

Betere cashflow

Voor 2022 betaalden bedrijven die in Frankrijk importeerden invoer-btw en konden ze deze terugvorderen via hun btw-aangifte of de 13e Richtlijn, wat een lange tijd kan duren (tot 6 maanden). Dit creëerde een cashflowprobleem voor veel bedrijven. Nu is de wachttijd voor het ontvangen van hun btw-teruggaaf aanzienlijk korter, omdat de Franse douaneautoriteiten rechtstreeks communiceren met de Franse belastingautoriteit.

Gestroomlijnd btw-aangifteproces

Frankrijk heeft een online systeem geïmplementeerd om douaneprocedures te vereenvoudigen. Dit omvat het vereenvoudigen van het proces van btw-aangiften met de creatie van een speciale verleggingsportal.

Vermindering van handmatige rapportageprocessen

De verleggingsregeling stelt de importeur in staat om collect en tegelijkertijd de invoer-btw af te trekken zonder eerst de vervoerder te betalen en vervolgens een terugvorderingsverzoek voor hun inkomstenbelasting te verwerken; het Franse ontvangende bedrijf betaalt de invoer-btw rechtstreeks aan de belastingautoriteit. Daarom hoeft het Franse bedrijf slechts één aangifte in te dienen in plaats van twee.