Guide fiscal par pays : TVA, GST et ICMS pour non-résidents
Zonos a compilé un résumé de quelques points clés pour chaque pays utilisant actuellement un régime fiscal pour non-résidents. Consultez ces informations dans le tableau ci-dessous, ou dans les analyses détaillées qui suivent, pour rester à jour et voir si vous devez vous enregistrer pour l'un de ces pays.
| Pays↕ | Seuil/an↕ | Percevoir la taxe sur↕ | Remit↕ | Enregistrement↕ | Plus d'infos↕ | Type de taxe↕ |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Australie 🇦🇺 | 75 000 AUD | Commandes inférieures à 1 000 A$ | Trimestriel | site web | Docs | GST |
| Union européenne 🇪🇺 | N/A—S'applique à toutes les commandes de faible valeur (< = 150 EUR). | Commandes inférieures ou égales à 150 EUR | Mensuel | Recettes de tout pays de l'UE | Docs | VAT |
| Indonésie 🇮🇩 | 600 millions de roupies | Tous les articles | Trimestriel | n/a | Docs | VAT |
| Nouvelle-Zélande 🇳🇿 | 60 000 NZD | Articles inférieurs à 1 000 NZD | Trimestriel | site web | Docs | GST |
| Norvège 🇳🇴 | 50 000 NOK | Articles inférieurs à 3 000 NOK | Trimestriel | site web | Docs | VAT |
| Suisse 🇨🇭 | 100 000 CHF | Articles inférieurs à 65 CHF | Trimestriel | site web | Docs | VAT |
| Royaume-Uni 🇬🇧 | N/A—S'applique à toutes les commandes de faible valeur (< = 135 GBP). | Commandes inférieures ou égales à 135 GBP | Trimestriel | site web | Docs | VAT |
Loi fiscale GST de l'Australie
- Montant du seuil : 75 000 A$ sur une période de 12 mois
- Percevoir la taxe GST sur : Toutes les commandes inférieures à 1 000 A$
- Fréquence de reversement des taxes : Trimestrielle
- Comment s'enregistrer : S'enregistrer sur le site web de l'Australie
- Autres exigences : Inclure une mention sur la facture commerciale de la commande indiquant que la taxe a été perçue sur la commande
Loi fiscale TVA de l'Union européenne
- Montant du seuil : Non applicable—S'applique à toutes les commandes de faible valeur (inférieures ou égales à 150 €) si le détaillant choisit l'option IOSS.
- Percevoir la TVA sur : Toutes les commandes inférieures ou égales à 150 €
- Fréquence de reversement des taxes : Mensuelle
- Comment s'enregistrer : Vous pouvez vous enregistrer dans n'importe quel pays de l'UE ; rendez-vous sur le site des recettes fiscales du pays pour commencer l'enregistrement. Gardez à l'esprit que vous avez besoin d'un représentant fiscal dans l'UE.
- Autres exigences : Désigner un représentant fiscal dans le pays de l'UE de votre choix pour gérer l'enregistrement et le reversement, conserver les factures clients pendant 10 ans, et suivre toute exigence fournie par le gouvernement du pays.
Loi fiscale TVA de l'Indonésie
- Montant du seuil : 600 millions de roupies ou trafic web de 12 000 visiteurs sur une période de 12 mois
- Percevoir la TVA sur : Tous les biens incorporels et services imposables
- Fréquence de reversement des taxes : Trimestrielle pour trois périodes fiscales
- Comment s'enregistrer : Le gouvernement indonésien vous contactera et vous fournira un numéro d'identification fiscale
- Que faire après l'enregistrement : Activer votre compte, mettre à jour vos données en ligne via leur système, et suivre les exigences fournies par le gouvernement indonésien.
Loi fiscale GST de la Nouvelle-Zélande
- Montant du seuil : 60 000 NZ$ sur une période de 12 mois
- Percevoir la GST sur : Chaque article inférieur à 1 000 NZ$
- Fréquence de reversement des taxes : Trimestrielle
- Comment s'enregistrer : S'enregistrer sur le site web de la Nouvelle-Zélande
- Autres exigences : Fournir une facture fiscale complète avec chaque commande et inclure une mention sur la facture commerciale de la commande indiquant que la taxe a été perçue sur la commande.
Régime VOEC norvégien (TVA sur l'ecommerce)
- Montant du seuil : 50 000 NOK sur une période de 12 mois
- Percevoir la TVA sur : Uniquement les articles relevant du régime VOEC (inférieurs à 3 000 NOK et ne faisant pas partie de certains types d'articles).
- Fréquence de reversement des taxes : Trimestrielle
- Comment s'enregistrer : S'enregistrer sur le site web de la Norvège
- Autres exigences : Inclure votre numéro VOEC sur l'étiquette d'expédition
Allègement suisse pour envois de faible valeur (LVCR)
- Montant du seuil : 100 000 CHF de ventes de faible valeur sur une période de 12 mois
- Percevoir la TVA sur : Tout article d'une valeur inférieure à 65 CHF
- Fréquence de reversement des taxes : Trimestrielle
- Comment s'enregistrer : S'enregistrer sur le site web de la Suisse
- Autres exigences : Désigner un représentant fiscal en Suisse, conserver les factures clients pendant 10 ans, et suivre toute exigence fournie par le gouvernement suisse
Loi fiscale TVA sur les envois de faible valeur du Royaume-Uni
- Montant du seuil : Non applicable—S'applique à toutes les commandes de faible valeur (inférieures ou égales à 135 £).
- Percevoir la TVA sur : Tout article d'une valeur inférieure ou égale à 135 £
- Fréquence de reversement des taxes : Trimestrielle
- Comment s'enregistrer : S'enregistrer sur le site web HMRC
- Autres exigences : Assurez-vous d'envoyer des commandes de faible valeur au Royaume-Uni avec votre numéro de TVA britannique sur la facture afin que les douanes sachent que vous reverserez à HMRC.
Fiscalité ecommerce pour non-résidents ; une nouvelle tendance du commerce international
En 2018, l'Australie a adopté une loi exigeant que les entreprises non résidentes perçoivent et reversent la taxe sur leurs ventes de faible valeur dans le pays. Les entreprises doivent s'enregistrer auprès de l'Australie pour déclarer et reverser la taxe perçue chaque trimestre. L'Australie a décidé de mettre cela en place pour équilibrer les conditions de concurrence avec les entreprises australiennes qui doivent facturer la GST sur toutes leurs commandes. Environ un an plus tard, la Suisse a mis en place une loi similaire, et avec la Nouvelle-Zélande, la Norvège et l'Indonésie qui ont suivi, la tendance s'est installée.
Depuis, le Royaume-Uni et l'UE ont mis en place leurs propres lois TVA post-Brexit en 2021.
Avec le nombre croissant de pays mettant en place des régimes fiscaux, il est important de savoir quand et comment s'enregistrer, les exigences pour rester conforme, et les différences entre chaque pays. Si vous êtes enregistré pour percevoir et reverser la taxe pour plusieurs pays, il peut être difficile de vous assurer que vous percevez la taxe sur les bonnes commandes ou articles, que vous respectez les exigences du pays sur les factures commerciales et les étiquettes, et que vous comptabilisez toutes les commandes sur lesquelles vous avez perçu la taxe afin de déclarer et reverser le bon montant à la fin du trimestre.
C'est là que Zonos peut vous aider ! Zonos va :