Erklärung der Mehrwertsteuer-Umkehrung in Frankreich

Was ist eine Mehrwertsteuer-Umkehrung? 

Um besser zu verstehen, was eine Mehrwertsteuer-Umkehrung ist und die zu Beginn dieses Blogs gegebene Definition weiter zu vertiefen, ist es wichtig, zunächst zu verstehen, wie die Mehrwertsteuererhebung in Frankreich für B2B-Importe bisher gehandhabt wurde.

Vor Januar 2022 zahlte ein in Frankreich ansässiges Unternehmen, das Waren zur Weiterveräußerung aus einem fremden Land importierte, bei DAP-Sendungen die Mehrwertsteuer an den Frachtführer, der diese bereits an den französischen Zoll gezahlt hatte. Ab dem 1. Januar 2022 hat sich die Verantwortung für die Zahlung der Mehrwertsteuer vom Frachtführer auf das empfangende Unternehmen in Frankreich verlagert.

Unter dieser Umkehrung zahlt ein französisches Unternehmen mit einer gültigen französischen Mehrwertsteuernummer auf der DAP-Sendung die fällige Mehrwertsteuer bei der Einfuhr im Rahmen seiner monatlichen Steuererklärung an die französischen Steuerbehörden, wobei der Frachtführer die Kosten nicht mehr vorstreckt. Der ausländische Absender stellt dem Empfänger eine Mehrwertsteuer-Umkehrungsrechnung aus – eine Rechnung für die Waren/Dienstleistungen ohne hinzugefügte Zölle und Steuern, die besagt, dass das empfangende Unternehmen für die Zahlung der Mehrwertsteuer verantwortlich ist (unten erklärt). Der Absender kann diese Rechnung dem Empfänger per E-Mail zukommen lassen; sie muss nicht mit der Sendung verschickt werden. Auf der Handelsrechnung muss jedoch die Mehrwertsteuernummer des französischen Unternehmens angegeben sein, damit der französische Zoll weiß, dass die Mehrwertsteuer später gezahlt wird, und den fälligen Steuerbetrag in die französischen Steuerbehörden einträgt.

Was auf einer Mehrwertsteuer-Umkehrungsrechnung enthalten sein muss 

Eine Mehrwertsteuer-Umkehrungsrechnung ist eine Standardrechnung mit den folgenden Informationen, zusammen mit einem Hinweis, dass die Mehrwertsteuer umgekehrt wird:

• Adresse des ausländischen Unternehmens (Absender/Dienstleister)
• Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer oder Steuer-ID des in Frankreich ansässigen Unternehmens (Empfänger)
• Rechnungsdatum
• Datum der Leistungserbringung (falls abweichend vom Rechnungsdatum)
• Einzigartige Rechnungsnummer
• Beschreibung der erbrachten Dienstleistung oder gelieferten Waren ohne Steuern (Nettobetrag)
• Verweis auf das Umkehrverfahren, z.B. Rechnung ohne Mehrwertsteuer, da es sich um eine Mehrwertsteuer-Umkehrung handelt oder Mehrwertsteuer umgekehrt

Ihr Land hat möglicherweise seine eigenen Standards, wie dieser Hinweis zu schreiben ist.

Wen betrifft diese Änderung? 

Egal, ob Sie ein EU- oder ein Nicht-EU-Unternehmen sind, das nach Frankreich versendet, diese Änderung betrifft Sie; lesen Sie also weiter, um zu erfahren, wie Sie konform bleiben.

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Was müssen Sie tun, um konform zu bleiben?

Ausländische Unternehmen - Versender/Verkäufer (außerhalb Frankreichs)

Wenn Sie ein ausländisches Unternehmen sind, das derzeit nach Frankreich verkauft oder plant, nach Frankreich zu verkaufen.

• Sie müssen nichts weiter tun, außer Ihren französischen Geschäftsempfängern eine Mehrwertsteuerrechnung auszustellen und sicherzustellen, dass deren Mehrwertsteuernummer auf der Handelsrechnung steht. Als ausländischer Importeur benötigen Sie keine eigene Mehrwertsteuernummer, wenn Sie die Sendungen DAP versenden.
• Wenn Sie sich entscheiden, B2B mit DDP anstelle der Option „Rechnung an Empfänger“ zu versenden, können Sie freiwillig die Mehrwertsteuer auf Waren über 150 € collect. Sie müssten sich jedoch bei der französischen Steuerbehörde für eine französische Mehrwertsteuernummer registrieren, um unter der Mehrwertsteuer-Umkehrung zu operieren.

Importeure oder das empfangende Unternehmen in Frankreich

Wenn Sie ein Unternehmen in Frankreich sind, das von einem ausländischen Unternehmen importiert, müssen Sie mehrwertsteuerlich registriert sein, um unter dem Mechanismus der Mehrwertsteuer-Umkehrung zu operieren.

Ab dem 1. Januar 2022 kann kein französisches Unternehmen ohne gültige französische Mehrwertsteuernummer das System der Mehrwertsteuer-Umkehrung für Einfuhrmehrwertsteuer nutzen.

Vorteile der Reverse-Charge-Mehrwertsteuer 

Bessere Liquidität

Vor 2022 zahlten Unternehmen, die nach Frankreich importierten, die Einfuhrumsatzsteuer und beantragten diese entweder über ihre Umsatzsteuererklärung oder die 13. Richtlinie, was eine längere Zeit in Anspruch nehmen konnte (bis zu 6 Monate). Dies führte bei vielen Unternehmen zu Liquiditätsproblemen. Jetzt ist die Wartezeit für den Erhalt ihrer Umsatzsteuererstattung aufgrund der direkten Kommunikation der französischen Zollbehörden mit der französischen Steuerbehörde erheblich verkürzt.

Vereinfachter Umsatzsteuererklärungsprozess

Frankreich hat ein Online-System implementiert, um Zollverfahren zu vereinfachen. Dies beinhaltet die Vereinfachung des Prozesses der Umsatzsteuererklärungen mit der Schaffung eines dedizierten Reverse-ChargePortals.

Reduzierung manueller Berichterstattungsprozesse

Die Reverse-Charge ermöglicht es dem Importeur, die Einfuhrumsatzsteuer zu collect und gleichzeitig abzuziehen, ohne zuerst den Spediteur zu bezahlen und dann eine Rückerstattungsanfrage bei ihrem Einkommensteuer zu stellen; das französische Empfängerunternehmen überweist die Einfuhrumsatzsteuer direkt an die Steuerbehörde. Daher muss das französische Unternehmen nur eine Erklärung anstelle von zwei einreichen.