什么是增值税反向收费？
为了更好地理解增值税反向收费是什么，并进一步扩展本博客开头提供的定义，首先需要了解法国之前如何处理B2B进口的增值税征收。
在2022年1月之前，对于DAP货物，一家总部位于法国的公司从外国进口用于转售的商品会向承运人支付增值税，承运人已经将其支付给法国海关。 现在，自2022年1月1日起，增值税支付责任已从承运人转移到法国的接收企业。
在这种反向收费下，拥有有效法国增值税ID的法国企业将在其月度税务申报中向法国税务机关支付进口应缴的增值税，承运人不再在海关预付费用。外国发件人向收件人提供反向收费增值税发票——一张没有加税和关税的商品/服务发票，说明收件公司将负责增值税支付（如下所述）。发件人可以通过电子邮件向收件人提供此发票；不需要随货物一起发送。然而，在商业发票上，法国企业的增值税ID需要在商业发票上，以便法国海关知道增值税将在稍后支付，并将应缴税款输入法国税务机关。
增值税反向收费发票上应包含哪些内容
增值税反向收费发票是一张标准发票，其中包含以下信息，并附有一条说明增值税正在反向收费的备注：
- 外国企业（发件人/服务提供者）的地址
- 法国企业（收件人）的增值税识别号或税号
- 发票日期
- 服务提供日期（如果与发票日期不同）
- 唯一发票编号
- 所提供服务或商品的描述，不含税（净额）
- 反向收费程序的参考，例如：发票不含增值税，因为这是增值税反向收费或增值税反向收费
您的国家可能有自己的标准来撰写此备注。
这一变化影响谁？
无论您是欧盟还是非欧盟企业向法国发货，这一变化都适用于您；继续阅读以了解如何保持合规。
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您需要做些什么以保持合规？
外国公司 - 发货人/卖家（法国以外）
如果您是目前在法国销售或计划在法国销售的外国公司。
- 您只需向您的法国企业收件人提供增值税发票，并确保他们的增值税号码在商业发票上即可。作为外国进口商，您不需要拥有自己的增值税号码，只要您以DAP方式发送货物即可。
- 如果您选择以DDP而不是账单收件人选项发送B2B货物，您可以自愿collect对超过150欧元的商品征收增值税。然而，您需要向法国税务机关注册一个法国增值税识别号，以便在增值税反向收费下运营。
进口商或法国的收件企业
如果您是从外国公司进口的法国企业，您需要注册增值税才能在增值税反向收费机制下运营。
自2022年1月1日起，任何没有有效法国增值税号码的法国企业都无法使用进口增值税的反向收费系统。
增值税反向收费的好处
更好的现金流
在2022年之前，进口到法国的企业需要支付进口增值税，并通过增值税申报第13号指令申请退税，这可能需要较长的时间（最长可达6个月）。这给许多企业造成了现金流问题。现在，由于法国海关当局与法国税务机关直接沟通，企业收到增值税退税的等待时间显著缩短。
精简的增值税申报流程
法国实施了一种在线系统，以简化海关程序。这包括通过创建专门的反向收门户来简化增值税申报的过程。
减少手动报告流程
反向收费允许进口商collect并同时扣除进口增值税，而无需先支付承运人费用，然后再处理其所得税的退款请求；法国收件公司直接向税务机关缴纳进口增值税。因此，法国企业只需提交一份申报，而不是两份。
法国增值税反向收费解释
需要了解的术语
B2B：企业对企业的货物运输
B2C：企业对消费者的货物运输
DAP（交货至指定地点）：通过承运人的账单收件人选项发送的货物，使收件人负责增值税（VAT）支付
DDP（完税后交货）：通过承运人的账单发件人选项发送的货物，使卖方/供应商负责增值税支付
增值税反向收费：增值税反向收费是指B2B货物在国际间发送时不支付增值税，收件人可以在进口时支付应缴税款并在其月度增值税申报中同时扣除。简单来说，“增值税反向收费”指的是在B2B交易中增值税责任转移给买方。购买商品或服务的企业申报进口（输入）和销售（输出）增值税
自2022年1月起，法国更改了反向收费增值税的资格要求，要求企业在计划申报或扣除增值税时必须提交反向收费。法国B2B进口的反向收费的目标是简化法国企业进口商品和法国税务机关的增值税管理和征收。在2022年1月之前，增值税反向收费已经存在，但由于资格要求而未被广泛使用；这些资格要求已被取消，因为反向收费现在已成为强制性要求。现在，为了使用增值税反向收费方法（稍后解释）clear海关，每个B2B货物都需要有一个法国增值税号码。
增值税号码不同于 EORI号码，不能互换使用。
本指南将涵盖以下内容：