法国增值税反向收费说明

什么是增值税反向收费？ 

为了更好地理解增值税反向收费的含义，并进一步展开本博客开始部分提供的定义，首先重要的是要了解在2022年1月之前法国如何处理B2B进口的增值税征收。

在2022年1月之前，对于DAP货运，法国的一家进口商品用于转售的公司需要向承运人支付增值税，承运人已将其支付给法国海关。

现在，自2022年1月1日起，增值税支付的责任已从承运人转移到法国的收货企业。

在此反向收费制度下，在DAP货运上持有有效法国增值税ID的法国企业将支付进口应付的增值税，作为其向法国税务部门的月度税收申报的一部分，承运人不再在海关前支付费用。外国发送人向收货人提供反向收费增值税发票——这是一份商品/服务发票，不含关税和税款，说明收货企业将负责增值税支付（下文详述）。发送人可以通过电子邮件向收货人提供此发票；无需随货运发送。但是，在商业发票上，法国企业的增值税ID需要在商业发票上，以便法国海关知道增值税将稍后支付，并将应付税款金额输入法国税务部门。

增值税反向收费发票应包含的内容 

增值税反向收费发票是一份标准发票，包含以下信息，以及说明增值税被反向收费的备注：

• 外国企业的地址（发送人/服务提供商）
• 法国企业的增值税识别号或税号（收货人）
• 发票日期
• 服务提供日期（如与发票日期不同）
• 唯一的发票号码
• 不含税的商品或服务描述（净金额）
• 对反向收费程序的引用，例如 不含增值税的发票，因为这是增值税反向收费或增值税反向收费

您所在国家可能对如何写此备注有自己的标准。

这一变化会影响谁？ 

无论您是欧盟或非欧盟企业向法国出口，此变化都适用于您；请继续阅读以了解如何保持合规。

您的企业可以实现到岸成本报价自动化。计算准确的到岸成本既繁琐又耗时。让我们聊聊。

保持合规需要做什么？

外国企业 - 发送人/卖方（法国境外）

如果您是一家目前向法国销售或寻求向法国销售的外国企业。

• 您只需为您的法国企业收货人提供增值税发票，并确保他们的增值税号在商业发票上。作为外国进口商，一旦您以DAP方式发送货运，就无需拥有自己的增值税号。
• 如果您选择以DDP而非收款人选项方式进行B2B货运，您可以自愿对超过150欧元的商品征收增值税。但是，您需要向法国税务部门注册法国增值税识别号，以便在增值税反向收费制度下运营。

法国的进口商或收货企业

如果您是从外国企业进口的法国企业，您需要向增值税登记，以便在增值税反向收费机制下运营。

自2022年1月1日起，任何没有有效法国增值税号的法国企业都无法使用进口反向收费系统。

增值税反向收费的益处 

更好的现金流

在2022年之前，向法国进口的企业需要支付进口增值税，然后要么通过他们的增值税申报追索，要么通过第13号指令，这可能需要很长时间（最多6个月）。这给许多企业的现金流造成了问题。现在，由于法国海关与法国税务部门直接沟通，等待增值税申报的等待期明显缩短。

简化的增值税申报流程

法国已建立了一个在线系统来简化海关程序。这包括简化增值税申报流程，通过建立专门的反向收费门户。

减少手动报告流程

反向收费允许进口商同时收集和扣除进口增值税，无需首先支付承运人费用，然后在所得税上处理退款申请；法国收货企业直接向税务部门缴纳进口增值税。因此，法国企业只需提交一份申报表，而不是两份。