Zmiany VAT w UE - co się zmienia i dlaczego to ważne

Przegląd 

1 lipca 2021 r. Unia Europejska (UE) wprowadziła reformy przepisów dotyczących podatku VAT, które mogą wpłynąć na firmy e-commerce wysyłające zamówienia do UE. Zrozumienie tych nowych przepisów może przynieść różne korzyści, w tym:

• Zmniejszone koszty: Opłaty przewoźników mogą odejść w przeszłość.
• Zmniejszone ryzyko: Przedpłacony podatek oznacza mniej porzuconych paczek.
• Lepszy przepływ gotówki: Pobieranie VAT z góry oznacza lepszy przepływ gotówki.
• Lepsze doświadczenie użytkownika (UX): Większa wartość życiowa klienta (LTV) -> Wyższy współczynnik konwersji (CR) -> Wyższy zwrot z wydatków na reklamę (ROAS) -> Więcej pieniędzy na skalowanie Twojej firmy (MTSYB) -> Wystawna kolacja w wytwornym stylu (TFKODP)

To przewodnik w stylu Barneya, stworzony, by rozszyfrować zmiany w VAT w UE, bo w internecie roi się od treści pełnych żargonu, nastawionych na sprzedaż i piekielnie nudnych, opisujących nowe przepisy VAT – ale bardzo mało jest uproszczonej treści o skutkach tego systemu.

Choć ten przewodnik dotyczy VAT, warto zauważyć, że cło jest należne tylko od towarów o wartości powyżej 150 EUR wysyłanych do UE. Zrozumienie tego pomaga wyjaśnić logikę stojącą za częścią porad dotyczących VAT w UE poniżej. Ten przewodnik omówi nowy system VAT w UE, na czym on polega i jak wpłynie na Twoją firmę.

Jakie są nowe zmiany VAT w UE dla firm e-commerce? 

Warto wspomnieć oficjalne nazwy tych zmian, żebyś miał punkt odniesienia przy innych, dużo mniej ekscytujących artykułach o VAT w UE. Na razie nie martw się zbytnio oficjalnymi nazwami – zostaną wyjaśnione bardziej szczegółowo w dalszej części tego przewodnika. Możesz sobie wyobrazić poziom kreatywności w dziale marketingu urzędu VAT, więc przygotuj się.

• Wprowadzenie zwrotu VAT w systemie Import One-Stop-Shop (IOSS) dla towarów o wartości poniżej 150 EUR: Chwytliwe, co? (Zobacz nasz przewodnik po VAT w UE, by dokładniej poznać metody poboru VAT dostępne od 1 lipca 2021 r.)

• KONIEC unijnego zwolnienia „de minimis” z VAT w wysokości 22 EUR: CO? Łacina? Po co?

Teraz, gdy wiesz, że nadchodzą zmiany, zróbmy krótkie podsumowanie tego, jak wyglądały dotychczasowe przepisy. To da kontekst dla nowych przepisów i pomoże je zrozumieć.

Jak VAT w UE był rozliczany przed 1 lipca 2021 r.? 

W przypadku firm spoza UE wysyłających do UE zamówienia o wartości równej lub niższej niż 22 EUR są zwolnione z VAT. Ponadto VAT jest pobierany przez przewoźnika, gdy towary wjeżdżają do UE (VAT od dostawy). To właśnie tu warunki handlowe/Incoterms (och, ten żargon) stają się naprawdę ważne, bo określają, kto ponosi bezpośredni koszt. Tutaj znajdziesz przypomnienie, czym są te incoterms, a także DODATKOWY MATERIAŁ o tym, jak niepoważnie branża logistyczna czasem podchodzi do żargonu i akronimów.

Zmiany VAT w UE i ich skutki - wyjaśnione 

1. Import One-Stop-Shop (IOSS)

IOSS to metoda poboru VAT, która wymaga od sprzedawcy internetowego pobrania VAT w momencie sprzedaży, a także zarejestrowania unijnego numeru VAT IOSS i odprowadzania VAT co miesiąc do kraju rejestracji. IOSS nie jest obowiązkowy, ale jest zalecaną opcją, bo jego celem jest umożliwienie jak najszybszej odprawy celnej i zwolnienia paczki, tak by dostawa była terminowa.

Jak koszty administracyjne IOSS wpłyną na rentowność mojej międzynarodowej działalności?

Dla sprzedawców internetowych spoza UE rejestracja IOSS będzie droższa niż rozliczanie VAT u Twojego europejskiego konkurenta, bo teraz musisz zapłacić za lokalną (europejską) reprezentację fiskalną. Kiedy UE powiedziała, że chce „wyrównać szanse”, poszła w tym do skrajności, bo teraz naprawdę nie są one wyrównane. Ta zmiana działa na korzyść firm z UE; sprzedawcy spoza UE muszą płacić nie tylko VAT importowy za wysyłki do UE, ale też za reprezentację fiskalną.

Załóżmy, że sprzedajesz identyczny produkt co Twój europejski konkurent. Wcześniej mogłeś konkurować ceną, bo nie musiałeś płacić VAT. Ta marża bez VAT mogła zrównoważyć dodatkowy koszt wysyłki międzynarodowej. To dobry moment, żeby powiedzieć: nie próbuj naciskać na przewoźników w sprawie niższych stawek, bo ich koszty właśnie wzrosły!

2. Zasada de minimis VAT w wysokości 22 EUR nie obowiązuje już od 1 lipca 2021 r.

Przede wszystkim, co to oznacza? Brak de minimis oznacza brak zwolnienia z VAT: wszystkie zamówienia wjeżdżające do UE, niezależnie od ich wartości, będą podlegać VAT przy imporcie.

Jak koniec zasady de minimis 22 EUR wpłynie na firmy wysyłające towary o wysokiej wartości?!

Na początku roku doszło do wykładniczego wzrostu liczby niepowodzeń odprawy celnej na granicy UE, spowodowanego złą dokumentacją celną – wykładnikiem był Brexit. Mimo lat na przygotowania te niepowodzenia celne doprowadziły do tego, że WSZYSCY przewoźnicy polegli z powodu zaległości. Dokumentacja celna nie poprawiła się nagle, a przewoźnicy nie mają teraz magicznego rozwiązania. UE ma zarówno zwiększyć liczbę wymaganych obecnie odpraw dla towarów niskiej wartości, JAK I zwiększyć kontrolę wartości towarów podawanych w dokumentach. Dodanie sporego ciężaru na łódź, która ledwo się trzyma na wodzie, nie sprawi, że popłynie szybciej. Wręcz odwrotnie.

Jeśli spojrzysz na e-commerce bardziej holistycznie (nigdy wcześniej nie użyłem tego słowa. Boom. Woke.), to koniec zasady de minimis VAT w wysokości 22 EUR oznacza, że jesteś teraz w tej samej łodzi co Twoi europejscy konkurenci.

Co więc musisz zrobić? Czas uporządkować swoje sprawy! Priorytetem będą wysyłki z dobrą dokumentacją, które łatwo przejdą odprawę. Jeśli wysyłasz towary do UE, a urząd celny musi skontaktować się z konsumentem, by pobrać należność, czekają Cię problemy takie jak: wydłużone czasy tranzytu, większe straty spowodowane gubieniem się towarów w magazynach celnych (bond), porzucone/zwrócone paczki, niezadowoleni klienci itd.

Jak więc sprzedawcy towarów o wysokiej wartości powinni reagować na nowy system VAT w UE? 

• Upewnij się, że pobierasz na kasie prawidłową kwotę cła, VAT I OPŁAT ZA ODPRAWĘ. Nie zadowalaj się samymi cłami i podatkami – potrzebujesz LANDED COST!
• Wysyłaj przesyłki na warunkach DDP (cło i podatki przedpłacone).
• Dopilnuj, by informacje ZARÓWNO na etykiecie wysyłkowej, JAK I na fakturze handlowej były bezbłędne i spełniały wymagania kraju, do którego jest wysyłana przesyłka.

Albo po prostu zadzwoń do Zonos, a my zajmiemy się tym za Ciebie. Dajemy Ci narzędzia (i wsparcie), żebyś mógł zrobić to samodzielnie. Wybór należy do Ciebie. W Zonos wszystko kręci się wokół wolnej woli i wzmacniania ludzi.

Czy IOSS to moja jedyna opcja poboru VAT po 1 lipca 2021 r., czy są inne alternatywy? 

Wydaje się, że istnieją trzy odrębne alternatywy dla IOSS, by podejść do tego spektakularnie ekscytującego tematu:

• Alternatywa 1: Nieważne, wyślij przesyłkę na warunkach DAP/DDU (bez przedpłaty cła i podatków). Konsument może to sobie wyjaśnić z przewoźnikiem przy dostawie.

• Alternatywa 2: Wyślij przesyłkę na warunkach DTP/DDP (cło i podatki przedpłacone) i zdecyduj się obciążyć siebie kosztem cła, ale obciążyć konsumenta pełnym landed cost.

• Alternatywa 3: Zdecyduj się zarejestrować do celów VAT w każdym z krajów UE, do których wysyłasz, i przejmij odpowiedzialność za odprawę każdej przesyłki.

Alternatywa 1

W rzeczywistości nie ma jednego słusznego rozwiązania. Trudno wyobrazić sobie scenariusz, w którym pierwszą opcję można by uznać za rozsądne podejście. Możesz zrobić sprzedaż, ale są duże szanse, że klient nigdy więcej u Ciebie nie kupi, gdy zszokują go opłaty VAT po odebraniu paczki... i po prostu nie ma potrzeby takiego podejścia. Lubię dobrą analogię morską, więc powiem tak: to podejście przypomina wiercenie dziury we własnej łodzi, bo jest się spragnionym i chce się pić.

Alternatywa 2

Drugie podejście, czyli przedstawienie pełnego landed cost na kasie, jest rozsądne, ale pełny landed cost może sprawić, że produkt będzie wyglądał drogo! To jednak najbardziej uczciwe podejście i najbardziej prawdopodobne, że przyniesie dobry efekt. Świetnie, że jesteś szczery co do tych opłat i ułatwiasz życie konsumentowi – ale czy nie stracisz go, gdy zobaczy, że może płacić 40% więcej niż cena na etykietce?

Warto też zauważyć, że jest wiele „rozwiązań”, które pozwalają uwzględnić cło i podatki na kasie, ale nie biorą pod uwagę opłat przewoźników, które (przy towarach niskiej wartości) mogą stanowić większość kosztu!

Alternatywa 3

Trzecie podejście to takie, które przyjęło wielu dużych sprzedawców z UK i UE po Brexicie: wysyłka na warunkach DDU i pokrycie VAT samodzielnie. Chcieli zminimalizować zakłócenia dla klienta, więc przejęli ten koszt na siebie. To było rozsądne podejście, dzięki któremu od początku roku nie stracili mnóstwa klientów.

Choć każda z tych alternatyw ma swoje plusy i minusy, IOSS zapewnia najlepsze doświadczenie klienta i inne korzyści, takie jak lepszy przepływ gotówki, unikanie dodatkowych opłat przewoźników i przyspieszoną odprawę celną.