Hva er en omvendt avgift?
For bedre å forstå hva en omvendt avgift er og videre utdype definisjonen gitt i begynnelsen av denne bloggen, er det viktig å først forstå hvordan MVA-innkreving tidligere ble håndtert i Frankrike for B2B-importer.
Før januar 2022, for DAP-forsendelser, ville et fransk selskap som importerte varer for videresalg fra et fremmed land betale MVA til transportøren, som allerede hadde betalt det til franske tollmyndigheter. Nå, fra 1. januar 2022, har ansvaret for MVA-betaling flyttet fra transportøren til den mottakende bedriften i Frankrike.
Under denne omvendte avgiften vil en fransk bedrift med et gyldig fransk MVA-ID på DAP-forsendelsen betale MVA som skyldes ved import som en del av sin månedlige skatteinnlevering til de franske skattemyndighetene, med transportøren som ikke lenger betaler kostnaden ved tollen. Den utenlandske avsenderen gir mottakeren en omvendt avgiftsfaktura—en faktura for varene/tjenestene uten avgift og skatt som angir at mottakerbedriften vil være ansvarlig for MVA-betaling (forklart nedenfor). Avsenderen kan sende denne fakturaen til mottakeren via e-post; den trenger ikke å sendes med forsendelsen. På den kommersielle fakturaen må imidlertid den franske bedriftens MVA-ID være på den kommersielle fakturaen for at franske tollmyndigheter skal vite at MVA vil bli betalt senere og registrere det skyldige skattebeløpet hos de franske skattemyndighetene.
Hva som skal inkluderes på en omvendt avgiftsfaktura
En omvendt avgiftsfaktura er en standardfaktura med følgende informasjon inkludert, sammen med en merknad som angir at MVA blir omvendt belastet:
- Adresse til den utenlandske bedriften (avsender/tjenesteleverandør)
- MVA-identifikasjonsnummer eller skatte-ID til den franske bedriften (mottaker)
- Fakturadato
- Dato for tjenestelevering (hvis forskjellig fra fakturadato)
- Unikt fakturanummer
- Beskrivelse av tjenesten eller varene levert uten skatt inkludert (netto beløp)
- Referanse til omvendt avgiftsprosedyrer, f.eks. Faktura uten MVA fordi dette er en omvendt avgift eller MVA omvendt belastet
Ditt land kan ha sin egen standard for hvordan denne merknaden skal skrives.
Hvem påvirker denne endringen?
Enten du er en EU- eller ikke-EU-bedrift som sender til Frankrike, gjelder denne endringen for deg; så fortsett å lese for å lære hvordan du forblir i samsvar.
Bedriften din kan automatisere landed cost tilbud. Å beregne en nøyaktig landed cost er tidkrevende og vanskelig. La oss ta en prat
Hva må du gjøre for å være i samsvar?
Utenlandske selskaper - fraktførere/selgere (utenfor Frankrike)
Hvis du er et utenlandsk selskap som for øyeblikket selger eller ser etter å selge til Frankrike.
- Du trenger ikke å gjøre noe annet enn å gi en MVA-faktura til dine franske forretningsmottakere og sørge for at deres MVA-nummer er på den kommersielle fakturaen. Som en utenlandsk importør trenger du ikke å ha ditt eget MVA-nummer når du sender forsendelsene DAP.
- Hvis du velger å sende B2B med DDP i stedet for med regning mottakeralternativet, kan du frivillig collect MVA på varer over €150. Du må imidlertid registrere deg for et fransk MVA-identifikasjonsnummer fra de franske skattemyndighetene for å operere under den omvendte avgiften.
Importører eller mottakerbedriften i Frankrike
Hvis du er en bedrift i Frankrike som importerer fra et utenlandsk selskap, må du være MVA-registrert for å operere under den omvendte avgiftsmekanismen.
Fra 1. januar 2022 kan ikke noen fransk bedrift uten et gyldig fransk MVA-nummer bruke det omvendte avgiftssystemet for import-MVA.
Fordeler med omvendt avgiftsplikt
Bedre likviditet
Før 2022 måtte bedrifter som importerte til Frankrike betale importmoms og enten kreve den tilbake gjennom sin momsoppgave eller den 13. direktiv, noe som kunne ta lang tid (opptil 6 måneder). Dette skapte et likviditetsproblem for mange bedrifter. Nå er ventetiden for å motta momsrefusjonen betydelig kortere på grunn av at de franske tollmyndighetene kommuniserer direkte med den franske skattemyndigheten.
Strømlinjeformet momsdeklarasjonsprosess
Frankrike har implementert et nettbasert system for å forenkle tollprosedyrer. Dette inkluderer forenkling av prosessen for momsdeklarasjoner med opprettelsen av en dedikert omvendt avgiftsplikt portal.
Reduksjon i manuelle rapporteringsprosesser
Den omvendte avgiftsplikten gjør det mulig for importøren å collect og samtidig trekke fra importmoms uten å måtte betale transportøren først og deretter behandle en refusjonsforespørsel på inntektsskatten; det franske mottaksfirmaet betaler importmoms direkte til skattemyndigheten. Derfor trenger det franske selskapet bare å levere én oppgave i stedet for to.
Frankrike Omvendt Avgift forklart
Begreper å kjenne til
B2B: Bedrift-til-bedrift forsendelser
B2C: Bedrift-til-forbruker forsendelser
DAP (Leveres på Sted): Forsendelser sendt via transportørens regning mottakeralternativ som gjør mottakeren ansvarlig for betaling av merverdiavgift (MVA)
DDP (Levering med Betalt Toll): Forsendelser sendt via transportørens regning avsenderalternativ som gjør selger/leverandør ansvarlig for betaling av MVA
Omvendt avgift: En omvendt avgift er når en B2B-forsendelse sendes internasjonalt uten betaling av MVA, og mottakeren kan betale skatten som skyldes ved import og trekke den fra samtidig på sin månedlige MVA-melding. Enkelt sagt refererer begrepet "omvendt avgift" til at MVA-ansvaret flyttes til kjøperen i B2B-transaksjoner. Bedriften som kjøper varene eller tjenestene erklærer både inngående (import) og utgående (salg) MVA.
Fra januar 2022 har Frankrike endret kravene for berettigelse til omvendt avgift, noe som gjør det obligatorisk for bedrifter å levere en omvendt avgift hvis de planlegger å kreve tilbake eller trekke fra MVA. Målet med den omvendte avgiften på franske B2B-importer er å gjøre MVA-håndtering og innkreving enklere for franske bedrifter som importerer varer og franske skattemyndigheter. Før januar 2022 eksisterte den omvendte avgiften, men den ble ikke mye brukt på grunn av kravene til berettigelse; disse kravene har blitt opphevet ettersom den omvendte avgiften nå er blitt obligatorisk. Nå, for å clear toll med den omvendte avgiftsmetoden (forklart senere), må hver B2B-forsendelse ha et fransk MVA-nummer.
Et MVA-nummer er forskjellig fra et EORI nummer, og de kan ikke brukes om hverandre.
Denne guiden vil dekke følgende: