Enregistrement aux régimes de taxe sur les importations de faible valeur expliqué

Que sont les régimes fiscaux sur les importations de faible valeur ? 

Les régimes de taxe sur les importations de faible valeur internationale (ILVT) permettent aux gouvernements de percevoir les taxes sur les importations de petits colis de manière plus efficace.

L'Australie a lancé son régime ILVT, appelé « simplified goods and services tax (GST) », en 2018, et il était unique (à l'époque). Aujourd'hui, ce concept se diffuse dans le monde entier, d'autres pays et régions comme le Royaume-Uni, l'UE, la Nouvelle-Zélande et la Norvège ayant adopté des régimes fiscaux sur les importations de faible valeur. À partir de janvier 2023, Singapour rejoint le mouvement en mettant en place son propre régime ILVT. Comme vous pouvez le constater, l'idée fait son chemin.

Ces régimes s'appliquent principalement aux marchandises importées de faible valeur et concernent les entreprises étrangères qui les vendent sur le territoire du pays. Bien que ces lois ILVT simplifient les opérations fiscales transfrontalières pour les autorités fiscales du pays, il peut être difficile pour l'entreprise concernée de naviguer dans ces lois, notamment pour savoir quand s'enregistrer afin d'obtenir un numéro fiscal.

Comment fonctionnent les régimes fiscaux sur les importations de faible valeur ? 

Prenons l'Australie comme exemple pour mieux comprendre les régimes ILVT dans un scénario concret. Avant la mise en place de son régime ILVT, aujourd'hui appelé Simplified GST, les colis importés de faible valeur (d'une valeur inférieure à 1 000 A$) n'étaient jamais soumis à une taxe à l'importation. Cependant, le gouvernement souhaitait percevoir les taxes sans encombrer la frontière.

Imaginez, par exemple, un t-shirt Justin Bieber qui coûte 10 USD. Le faible montant de taxe perçu sur ce t-shirt justifierait-il le temps qu'un agent des douanes consacrerait à évaluer cette taxe ? Exiger que les détaillants qui atteignent le seuil de 75 000 AUD reversent eux-mêmes les taxes à l'autorité fiscale australienne est bénéfique pour les deux parties. Les douanes australiennes perçoivent la taxe sur ces articles sans processus fastidieux et chronophage à la frontière.

Le régime a été un succès !

Bien que l'Australie ait peut-être été le premier pays à mettre en place un régime de faible valeur, elle n'est pas la seule à avoir connu des goulots d'étranglement liés aux colis de faible valeur, ce qui explique pourquoi d'autres pays ont créé leurs propres régimes ILVT. De plus en plus de pays mettent en place des régimes ILVT, et cette tendance ne devrait pas s'arrêter de sitôt.

Bien que les pays suivent l'exemple et créent ces régimes fiscaux dans le même but, les réglementations de chaque pays diffèrent légèrement, et les détaillants avisés maximisent les avantages de la conformité.

Pourquoi devrais-je m'y intéresser ? 

Si vous vendez des marchandises de faible valeur dans un pays doté d'un régime ILVT et que vous ne respectez pas les réglementations de ce régime, vos colis seront retardés ou rejetés par les douanes. Votre entreprise pourrait également faire face à des pénalités supplémentaires pour non-conformité, comme des amendes ou une interdiction de vendre dans le pays. Continuez votre lecture pour savoir quand enregistrer votre entreprise pour ces régimes fiscaux.

Quand est-il judicieux de s'enregistrer ? 

Australie et Nouvelle-Zélande

Les lois australiennes et néo-zélandaises sont très similaires, et la même directive s'applique aux deux : Si vous ne dépassez pas le seuil, n'enregistrez pas ! Si vous vous enregistrez inutilement, vous taxez vos clients sur des produits de faible valeur sans raison. Si vous ne vous enregistrez pas, les commandes de faible valeur sont exemptes de droits et de taxes, et vos acheteurs seront plus enclins à acheter vos produits et moins susceptibles d'abandonner leur panier !

Australie Si vous vendez ou prévoyez de vendre plus de 75 000 A$ sur 12 mois, vous devez vous enregistrer.

Nouvelle-Zélande Si vous vendez, ou si vous prévoyez de vendre, plus de 60 000 NZ$ de marchandises de faible valeur (d'une valeur inférieure à 1 000 NZD) sur 12 mois, vous devez vous enregistrer.

Norvège et pays de l'Union européenne

Norvège Si vous vendez des marchandises en Norvège, vous devriez vous enregistrer — même si vous n'y êtes pas légalement obligé ! Les colis en dessous du de minimis sont taxés par les douanes de toute façon. Vous n'économisez rien en évitant l'enregistrement. De plus, l'enregistrement en Norvège est relativement simple, et le faire pourrait accélérer votre délai de livraison moyen.

Union européenne Vous n'êtes tenu de vous enregistrer pour un numéro fiscal dans l'UE que si vous choisissez la méthode IOSS pour percevoir la TVA sur les marchandises de faible valeur. Bien que l'UE exige que vous payiez un représentant fiscal si vous vous enregistrez pour IOSS, vous pourrez éviter les frais des transporteurs et rationaliser le dédouanement en vous enregistrant et en reversant les taxes, car le transporteur n'a pas à transmettre la taxe pour vous et les douanes laisseront passer le colis une fois le numéro IOSS visible.

Royaume-Uni Si vous vendez des marchandises au Royaume-Uni, vous devez vous enregistrer — sans exception. Par la loi, toute personne expédiant des marchandises d'une valeur inférieure à 135 £ vers la Grande-Bretagne doit s'enregistrer pour obtenir un numéro de TVA britannique et reverser les taxes à His Majesty's Revenue and Customs (HMRC). Bien que les colis passent probablement les douanes, vous pourriez subir des pénalités si vous n'avez pas reversé les taxes appropriées.