Обратное взимание НДС во Франции объяснено

Что такое обратное взимание НДС? 

Чтобы лучше понять, что представляет собой обратное взимание НДС, и расширить определение, предоставленное в начале этого блога, важно сначала понять, как сбор НДС ранее осуществлялся во Франции при импорте B2B.

До января 2022 года, для поставок DAP компания, базирующаяся во Франции и импортирующая товары для перепродажи из иностранного государства, платила бы НДС перевозчику, который уже уплатил его французским таможенным органам. Теперь, начиная с 1 января 2022 года, ответственность за уплату НДС переместилась от перевозчика к получающей компании во Франции.

В соответствии с этим обратным взиманием французская компания с действительным французским номером НДС на поставке DAP уплачивает причитающийся НДС при импорте в рамках своей ежемесячной налоговой декларации французским налоговым органам, при этом перевозчик больше не предоставляет авансовое финансирование у таможни. Иностранный отправитель предоставляет получателю счет-фактуру по обратному взиманию НДС—счет за товары/услуги без пошлины и налога, в котором говорится, что принимающая компания будет нести ответственность за уплату НДС (объяснено ниже). Отправитель может предоставить этот счет получателю по электронной почте; отправка со стороны не требуется. На коммерческом счете; однако французский номер НДС компании должен быть в коммерческом счете, чтобы французские таможенные органы знали, что НДС будет уплачен позже, и внесли причитающуюся налоговую сумму к французским налоговым органам.

Что включить в счет-фактуру по обратному взиманию НДС 

Счет-фактура по обратному взиманию НДС является стандартным счетом со следующей информацией, а также с примечанием, указывающим на то, что НДС взимается в обратном порядке:

• Адрес иностранной компании (отправитель/поставщик услуг)
• Регистрационный номер НДС или налоговый номер компании, базирующейся во Франции (получатель)
• Дата счета
• Дата оказания услуги (если отличается от даты счета)
• Уникальный номер счета
• Описание оказанной услуги или поставленных товаров без налога (чистая сумма)
• Ссылка на процедуру обратного взимания, например счет без НДС, так как это обратное взимание НДС или взимание НДС в обратном порядке

Ваша страна может иметь свой стандарт написания этого примечания.

На кого распространяется это изменение? 

Являетесь ли вы компанией ЕС или не-ЕС, отправляющей товары во Францию, это изменение распространяется на вас; поэтому продолжайте читать, чтобы узнать, как оставаться в соответствии с требованиями.

Ваша компания может автоматизировать расчеты стоимости товаров. Расчет точной стоимости товаров утомителен и требует больше времени. Давайте поговорим.

Что вам нужно сделать, чтобы быть в соответствии с требованиями?

Иностранные компании - отправители/продавцы (за пределами Франции)

Если вы иностранная компания, которая в настоящее время продает или планирует продавать во Францию.

• Вам не нужно ничего делать, кроме как предоставить счет-фактуру НДС вашим французским деловым партнерам и убедиться, что их номер НДС указан на коммерческом счете. Как иностранный импортер, вам не нужно иметь собственный номер НДС, как только вы отправляете поставки DAP.
• Если вы предпочитаете отправку B2B с DDP, а не с использованием опции счета получателя, вы можете добровольно взимать НДС на товары свыше 150 евро. Однако вам потребуется зарегистрироваться у французского налогового органа, чтобы получить французский номер НДС и работать в соответствии с системой обратного взимания НДС.

Импортеры или получающая компания во Франции

Если вы компания, базирующаяся во Франции и импортирующая товары из иностранной компании, вам необходимо быть зарегистрированным плательщиком НДС, чтобы работать в соответствии с механизмом обратного взимания НДС.

Начиная с 1 января 2022 года, любая французская компания без действительного французского номера НДС не может использовать систему обратного взимания для импортного НДС.

Преимущества обратного взимания НДС 

Улучшенный денежный поток

До 2022 года компании, импортирующие товары во Францию, платили импортный НДС и либо требовали его возврата через свою налоговую декларацию, либо через 13-ю Директиву, что может занять продолжительное время (до 6 месяцев). Это создавало проблему с денежным потоком для многих компаний. Теперь период ожидания возврата своей налоговой декларации значительно короче благодаря прямому взаимодействию французских таможенных органов с французским налоговым органом.

Упрощенный процесс налоговой декларации НДС

Франция внедрила онлайн-систему для упрощения таможенных процедур. Это включает упрощение процесса налоговых деклараций НДС с созданием специального портала обратного взимания.

Снижение объема ручных процессов составления отчетности

Система обратного взимания позволяет импортеру собирать и одновременно вычитать импортный НДС без необходимости сначала платить перевозчику, а затем обрабатывать запрос на возмещение в своей налоговой декларации; французская получающая компания перечисляет импортный НДС непосредственно в налоговый орган. Следовательно, французская компания должна подать только одну налоговую декларацию вместо двух.