Обратный расчет НДС во Франции объяснен

Что такое обратный расчет НДС? 

Чтобы лучше понять, что такое обратный расчет НДС, и дополнительно расширить определение, данное в начале этого блога, важно сначала понять, как ранее осуществлялся сбор НДС во Франции для B2B импортов.

До января 2022 года, для отгрузок DAP французская компания, импортирующая товары для перепродажи из-за границы, платила НДС перевозчику, который уже уплатил его французской таможне. Теперь, с 1 января 2022 года, ответственность за уплату НДС перешла от перевозчика к принимающему бизнесу во Франции.

В рамках этого обратного расчета французский бизнес с действительным французским номером НДС на отгрузке DAP будет уплачивать НДС, причитающийся при импорте, как часть своей ежемесячной налоговой отчетности во французские налоговые органы, при этом перевозчик больше не оплачивает стоимость на таможне. Иностранный отправитель предоставляет получателю счет-фактуру с обратным расчетом НДС — счет-фактуру на товары/услуги без добавленных пошлин и налогов, в котором указано, что получающая компания будет нести ответственность за уплату НДС (объяснено ниже). Отправитель может предоставить этот счет получателю по электронной почте; его не нужно отправлять с отгрузкой. Однако на коммерческом счете-фактуре номер НДС французского бизнеса должен быть указан на коммерческом счете-фактуре, чтобы французская таможня знала, что НДС будет уплачен позже, и внесла сумму налога, причитающегося, во французские налоговые органы.

Что включать в счет-фактуру с обратным расчетом НДС 

Счет-фактура с обратным расчетом НДС - это стандартный счет с включенной следующей информацией, а также примечанием, указывающим, что НДС взимается по обратному расчету:

• Адрес иностранного бизнеса (отправителя/поставщика услуг)
• Номер идентификации НДС или налоговый идентификатор французского бизнеса (получателя)
• Дата счета
• Дата предоставления услуги (если отличается от даты счета)
• Уникальный номер счета
• Описание услуги или товаров, предоставленных без налога (чистая сумма)
• Ссылка на процедуру обратного расчета, например, Счет без НДС, потому что это обратный расчет НДС или НДС, взимаемый по обратному расчету

В вашей стране могут быть свои стандарты написания этого примечания.

На кого влияет это изменение? 

Независимо от того, являетесь ли вы бизнесом из ЕС или вне его, отправляющим в Францию, это изменение касается вас; продолжайте читать, чтобы узнать, как оставаться в соответствии.

Ваш бизнес может автоматизировать landed cost котировки. Расчет точной landed cost является трудоемким и времязатратным. Давайте поговорим

Что вам нужно сделать, чтобы быть в соответствии?

Иностранные компании - отправители/продавцы (за пределами Франции)

Если вы иностранная компания, которая в настоящее время продает или планирует продавать во Францию.

• Вам не нужно ничего делать, кроме как предоставить счет-фактуру НДС вашим французским бизнес-получателям и убедиться, что их номер НДС указан на коммерческом счете-фактуре. Как иностранный импортер, вам не нужно иметь свой собственный номер НДС, если вы отправляете отгрузки DAP.
• Если вы решите отправлять B2B с DDP, а не с опцией счета получателя, вы можете добровольно collect НДС на товары стоимостью более €150. Однако вам нужно будет зарегистрироваться для получения французского номера НДС у французского налогового органа, чтобы работать в рамках обратного расчета НДС.

Импортеры или получающий бизнес во Франции

Если вы бизнес во Франции, импортирующий из иностранной компании, вам необходимо зарегистрироваться по НДС, чтобы работать в рамках механизма обратного расчета НДС.

С 1 января 2022 года любой французский бизнес без действительного французского номера НДС не может использовать систему обратного расчета для импортного НДС.

Преимущества обратного начисления НДС 

Улучшение денежного потока

До 2022 года компании, импортирующие товары во Францию, платили импортный НДС и либо возвращали его через свою налоговую декларацию, либо через 13-ю директиву, что могло занять длительное время (до 6 месяцев). Это создавало проблемы с денежным потоком для многих компаний. Теперь период ожидания получения возврата НДС значительно сократился благодаря тому, что французские таможенные органы напрямую общаются с французским налоговым органом.

Упрощенный процесс декларации НДС

Франция внедрила онлайн-систему для упрощения таможенных процедур. Это включает в себя упрощение процесса декларации НДС с созданием специального портала для обратного начисления портал.

Снижение ручных процессов отчетности

Обратное начисление позволяет импортеру collect и одновременно вычитать импортный НДС, не оплачивая сначала перевозчику, а затем обрабатывая запрос на возврат налога на доход; французская принимающая компания перечисляет импортный НДС напрямую в налоговый орган. Таким образом, французскому бизнесу нужно подать только одну декларацию вместо двух.