НДС Великобритании

Одно из изменений, вызванных выходом Великобритании из ЕС, касается того, как НДС взимается и собирается на заказы низкой стоимости (сумма корзины 135 GBP или меньше). Все компании, продающие товары в Великобританию, с несколькими исключениями для B2B, должны collect и remit НДС в HMRC (Налоговая и таможенная служба Ее Величества) после 31 декабря 2020 года.

Этот гид объяснит изменения, вызванные схемой НДС, как это влияет на ваш бизнес и как вы можете соблюдать законы НДС Великобритании.

Резюме изменений 

До 1 января 2021 года:

• Существовало освобождение от НДС на низкие стоимости в размере 15 GBP, что означало, что товары из любой точки, продаваемые в Великобританию, были освобождены от НДС, если их стоимость составляла 15 GBP или меньше.
• НДС на товары низкой стоимости, импортируемые в Великобританию из любой точки мира за пределами ЕС, собирался в момент импорта.

После 1 января 2021 года:

• Освобождение от НДС на низкие стоимости в размере 15 GBP для товаров, входящих в Великобританию, больше не применяется.
• НДС на товары низкой стоимости (менее 135 GBP), импортируемые в Великобританию из любой точки мира, включая ЕС, собирается в момент продажи [торговцем], а не в момент импорта.

Примечание: Процесс для заказов стоимостью выше 135 GBP остается прежним. Вам не нужно collect и remit для этих заказов, так как таможня Великобритании будет заниматься этим.

Как рассчитать и collect НДС Великобритании 

Все корзины, общая стоимость товаров в которых составляет менее 135 GBP, должны иметь собранный налог НДС в размере 20% на сумму корзины, доставку и страховку или CIF (стоимость товаров, страховка и фрахт).

Обмен валюты rate

Если вы не являетесь клиентом Zonos, имейте в виду, что если ваши заказы продаются в другой валюте, отличной от английского стерлинга, вам нужно будет конвертировать общую сумму корзины в фунты, чтобы узнать, превышает ли заказ порог в 135 GBP. Например, 135 GBP = ~180.53 USD. Курсы обмена обычно рассчитываются в момент продажи. Zonos автоматически обрабатывает курсы обмена валют во всех наших продуктах.

Как зарегистрировать номер НДС Великобритании 

Если вы решите зарегистрироваться самостоятельно для получения номера НДС Великобритании, вы можете сделать это через сайт HMRC. Этот процесс регистрации потребует имя пользователя и пароль, с помощью которых вы будете получать доступ к своей учетной записи, проверять сроки и remit налог. Вам нужно будет зарегистрироваться в HMRC как можно скорее, так как НДС будет подлежать уплате по всем транзакциям, начиная с 1 января 2021 года.

Обратите внимание, что некоторые термины бизнеса Великобритании, используемые в процессе регистрации, могут потребовать уточнения, чтобы вы могли точно ответить на вопросы. (Например, индивидуальный предприниматель: самозанятый; партнерство: два или более человека владеют или управляют бизнесом; отделение: часть бизнес-единицы или часть более крупной корпорации.)

Заказы в Великобритании и счета-фактуры НДС 

Как зарегистрированный в НДС бизнес в Великобритании, вы обязаны выдавать и хранить копии (бумажные или электронные) действительных счетов-фактур, даже если заказ отменен или содержит ошибки. Вы также обязаны хранить все счета-фактуры на покупки любых товаров, которые вы покупаете.

Если вы не являетесь клиентом Zonos или не используете наши электронные подтверждения, вам нужно будет убедиться, что счета-фактуры, которые вы предоставляете своим клиентам, соответствуют приведенным ниже требованиям.

Требования к счетам-фактурам НДС Великобритании

Для всех заказов низкой стоимости, если вы не используете Zonos Checkout с включенными уведомлениями по электронной почте Zonos, вы можете использовать либо упрощенный, либо полный счет-фактуру. Узнайте больше о счетах-фактурах НДС.

• Упрощенный счет-фактура может использоваться для розничной торговли и других поставок на сумму менее 250 GBP.
• Модифицированный счет-фактура может использоваться для розничной торговли и других поставок на сумму более 250 GBP.
• Полный счет-фактура может использоваться в любом случае.

У вас будет 30 дней с даты поставки или даты платежа для выдачи счета-фактуры НДС.

Счета-фактуры могут быть отправлены в электронном виде или в бумажной форме.

Счета-фактуры не обязательно должны быть в стерлингах или GBP, вы можете выдавать их в другой валюте или языке; однако вы должны указать общую сумму НДС в стерлингах, если поставка происходит в Великобритании, или предоставить английский перевод, если это будет запрошено налоговым инспектором.

Исключения из предоставления счета-фактуры НДС

Вы освобождаетесь от предоставления счета-фактуры НДС, если применимо любое из следующих условий:

• Вы дарите товары в качестве подарков.
• Вы используете схему НДС на товары с пробегом для продажи товаров.
• Ваш клиент использует схему самовыставления счетов.
• ваш счет-фактура только для товаров с нулевой ставкой в Великобритании.

Как remit НДС в HMRC 

1. Войдите в свою онлайн-учетную запись НДС.
2. Проверьте свои сроки подачи декларации по НДС и платежей, которые могут приходиться на любое время в течение квартала и будут назначены вам после регистрации. Обратите внимание на то, когда платеж должен clear, но даты подачи декларации и платежа в HMRC обычно совпадают.
3. Платеж в HMRC осуществляется в электронном виде, так как чеки не принимаются. Платеж осуществляется через вашу онлайн-учетную запись НДС.

Исключения для B2B 

Если ваш бизнес продает товары стоимостью менее 135 GBP зарегистрированным в VAT компаниям Великобритании, ответственность за уплату налога remit ложится на клиента; однако, номер VAT клиента ДОЛЖЕН быть указан в счете-фактуре, а также в счете-фактуре должна быть добавлена примечание, которое clear указывает, что бизнес клиента несет ответственность за VAT, т.е. "обратный налог: клиент должен учесть VAT в HMRC."

Примечание: Вам все равно нужно будет зарегистрироваться для получения собственного номера VAT, если 100% вашего бизнеса не является B2B, и ваша документация всегда точна.

Отложенный учет VAT (PVA) 

С 1 января 2021 года отложенный учет VAT доступен для импортов в Великобританию стоимостью более 135 GBP. Это означает, что зарегистрированные в VAT компании Великобритании могут декларировать и восстанавливать импортный VAT в одной декларации, вместо того чтобы платить его каждый раз, а затем восстанавливать. Бизнесы, использующие PVA, будут нуждаться в цифровых выписках, которые предоставляются HMRC. PVA применяется к следующим импортам:

• Импорт в Великобританию из любой точки за пределами Великобритании.
• Импорт в Северную Ирландию из любой точки за пределами Северной Ирландии, Великобритании и ЕС.

Как Великобритания влияет на ваш бизнес

PVA может принести вашему бизнесу следующие преимущества:

• Улучшение денежного потока
• Отгрузки не задерживаются на таможне в ожидании уплаты VAT

Неправомерное поведение 

Необходимость регистрации и уплаты VAT в Великобритании является уклонением от уплаты налогов.

Великобритания стремится поддерживать равные условия для продавцов как внутри страны, так и за ее пределами, и приняла законодательство, позволяющее HMRC привлекать продавцов к ответственности за неуплаченный VAT.

Теперь, когда вы знакомы с руководящими принципами VAT для низкозначительных импортов в Великобританию, вы готовы продавать в Великобританию! Ознакомьтесь с нашим документом по VAT в Великобритании, чтобы узнать, как Zonos управляет вашими заказами VAT в Великобритании.

Часто задаваемые вопросы