Czym jest odwrócona VAT?
Aby lepiej zrozumieć, czym jest odwrócona VAT i rozwinąć definicję podaną na początku tego bloga, ważne jest, aby najpierw zrozumieć, w jaki sposób pobór VAT był wcześniej obsługiwany we Francji dla importów B2B.
Przed stycznia 2022, dla przesyłek DAP, przedsiębiorstwo z siedzibą we Francji importujące towary do sprzedaży z zagranicznego kraju płaciło VAT przewoźnikowi, który już ją zapłacił francuskiemu Urzędowi Celnego. Teraz, od 1 stycznia 2022 r., odpowiedzialność za zapłatę VAT przesunęła się z przewoźnika na odbierające przedsiębiorstwo we Francji.
W ramach tego zwrotu, francuskie przedsiębiorstwo posiadające prawidłowy francuski identyfikator VAT na przesyłce DAP zapłaci VAT należny na imporcie w ramach swojego miesięcznego zeznania podatkowego dla francuskich władz podatkowych, a przewoźnik nie będzie już pokrywać kosztów na granicy. Zagraniczna strona nadawcy dostarcza odbiorcy oświadczenie o VAT przy odwróceniu - oświadczenie o towarach/usługach bez cła i podatku dodanego, które stwierdza, że odbierająca firma będzie odpowiedzialna za zapłatę VAT (wyjaśnione poniżej). Nadawca może dostarczyć to oświadczenie odbiorcy pocztą elektroniczną; nie musi być wysyłane z przesyłką. Na fakturze handlowej jednak francuskie przedsiębiorstwo musi mieć swój identyfikator VAT, aby francuskie Urząd Celny wiedział, że VAT będzie zapłacone później i wprowadzić wysokość podatku należnego dla francuskich władz podatkowych.
Co zawrzeć w oświadczeniu o odwróconej VAT
Oświadczenie o odwróconej VAT to standardowe oświadczenie zawierające następujące informacje, wraz z notatką stwierdzającą, że VAT jest odwracane:
- Adres zagranicznego przedsiębiorstwa (nadawca/usługodawca)
- Numer identyfikacyjny VAT lub identyfikator podatkowy przedsiębiorstwa z siedzibą we Francji (odbiorca)
- Data faktury
- Data dostarczenia usługi (jeśli różni się od daty faktury)
- Unikalny numer faktury
- Opis świadczonej usługi lub towaru bez podatku (kwota netto)
- Odniesienie do procedury odwracającego, np. Faktura bez VAT, ponieważ jest to odwrócona VAT lub odwrócony VAT
Twój kraj może mieć swój własny standard zapisywania tej notatki.
Kogo dotyczy ta zmiana?
Niezależnie od tego, czy jesteś przedsiębiorstwem z UE, czy spoza UE wysyłającym do Francji, ta zmiana dotyczy Cię; czytaj dalej, aby dowiedzieć się, jak pozostać zgodnym.
Twoje przedsiębiorstwo może zautomatyzować wyceny całkowitych kosztów desantowych. Obliczenie dokładnego kosztu desantowego jest żmudne i czasochłonne. Porozmawiajmy.
Co musisz zrobić, aby być zgodnym?
Zagraniczne przedsiębiorstwa - nadawcy/sprzedawcy (spoza Francji)
Jeśli jesteś zagranicznym przedsiębiorstwem, które aktualnie sprzedaje lub planuje sprzedaż do Francji.
- Nie musisz nic robić poza dostarczeniem faktury VAT francuskim odbiorcom przedsiębiorstw i upewnieniem się, że ich numer VAT znajduje się na fakturze handlowej. Jako zagraniczny importer, nie musisz posiadać własnego numeru VAT po wysłaniu przesyłek DAP.
- Jeśli zdecydujesz się na wysyłkę B2B z DDP zamiast z opcją rachunkowości odbiorcy, możesz dobrowolnie pobierać VAT na towary powyżej 150 €. Aby jednak działać w ramach systemu odwróconej VAT, musisz zarejestrować się dla francuskiego identyfikatora VAT u francuskich władz podatkowych.
Importerzy lub odbierające przedsiębiorstwo we Francji
Jeśli jesteś przedsiębiorstwem we Francji importującym z zagranicznego przedsiębiorstwa, musisz być zarejestrowany w VAT, aby działać w ramach mechanizmu odwróconej VAT.
Od 1 stycznia 2022 r., każde francuskie przedsiębiorstwo bez prawidłowego numeru VAT nie jest w stanie korzystać z systemu odwrócenia dla importu VAT.
Korzyści z odwróconej VAT
Lepszy przepływ gotówki
Przed 2022 r., przedsiębiorstwa importujące do Francji płaciły import VAT i albo je odzyskiwały poprzez zeznanie VAT, albo 13. Dyrektywę, co może zająć wydłużony czas (do 6 miesięcy). To spowodowało problem z przepływem gotówki dla wielu przedsiębiorstw. Teraz okres oczekiwania na zwrot VAT jest znacznie krótszy dzięki bezpośredniej komunikacji francuskich władz celnych z francuską władzą podatkową.
Usprawniony proces deklaracji VAT
Francja wdrożyła system online w celu uproszczenia procedur celnych. Obejmuje to uproszczenie procesu deklaracji VAT poprzez stworzenie dedykowanego portalu zwrotu.
Zmniejszenie ręcznych procesów raportowania
Zwrot pozwala importerowi na zbieranie i jednoczesne odliczanie importu VAT bez konieczności najpierw płacenia przewoźnikowi, a następnie przetwarzania wniosku o zwrot na podatku dochodowym; francuskie odbierające przedsiębiorstwo remituje import VAT bezpośrednio władzom podatkowym. Dlatego francuskie przedsiębiorstwo musi złożyć tylko jedno zeznanie zamiast dwóch.
Wyjaśnienie Odwróconej VAT We Francji
Terminy, które warto znać
B2B: Przesyłki między przedsiębiorstwami (Business-to-business)
B2C: Przesyłki od przedsiębiorstwa do konsumenta (Business-to-consumer)
DAP (Dostarczone na Miejscu): Przesyłki wysyłane za pośrednictwem opcji rachunkowości przewoźnika, która czyni odbiorcę odpowiedzialnym za zapłatę podatku VAT
DDP (Dostarczone Cło Opłacone): Przesyłki wysyłane za pośrednictwem opcji rachunkowości nadawcy, która czyni sprzedawcę/dostawcę odpowiedzialnym za zapłatę VAT
Odwrócona VAT: Odwrócona VAT to sytuacja, gdy przesyłka B2B jest wysyłana na arenie międzynarodowej bez zapłaty VAT, a odbiorca jest w stanie zapłacić podatek należny przy imporcie i jednocześnie odjąć go w swoim miesięcznym zeznaniu VAT. Innymi słowy, termin "odwrócona VAT" odnosi się do przesunięcia odpowiedzialności podatkowej VAT na kupującego w transakcjach B2B. Przedsiębiorstwo kupujące towary lub usługi deklaruje zarówno VAT przychodzący (import) jak i wychodzący (sprzedaż)
Od stycznia 2022 r. Francja zmieniła wymagania dotyczące uprawnień do zwrotu odwróconej VAT, czyniąc obowiązkowe złożenie oświadczenia o odwróceniu VAT przez przedsiębiorstwa, które zamierzają się ubiegać o zwrot lub odliczenie VAT. Celem odwróconej VAT we francuskim imporcie B2B jest ułatwienie zarządzania VAT i poboru dla francuskich przedsiębiorstw importujących towary oraz francuskich władz podatkowych. Przed styczniem 2022 r. odwrócona VAT istniała, ale nie była powszechnie używana ze względu na wymogi dotyczące uprawnień; te wymogi zostały zniesione, ponieważ odwrócenie VAT stało się obowiązkowe. Teraz, aby przejść przez odprawę celną przy użyciu metody odwróconej VAT (wyjaśnionej później), każda przesyłka B2B musi posiadać francuski numer VAT.
Numer VAT różni się od numeru EORI i nie mogą być używane zamiennie.
Przewodnik ten obejmuje: