Czym jest VAT odwrotne obciążenie?
Aby lepiej zrozumieć, czym jest VAT odwrotne obciążenie i rozszerzyć definicję podaną na początku tego bloga, ważne jest najpierw zrozumienie, jak wcześniej odbywało się pobieranie VAT we Francji dla importów B2B.
Przed styczniem 2022 roku, w przypadku przesyłek DAP, firma z siedzibą we Francji importująca towary do dalszej odsprzedaży z zagranicy płaciła VAT przewoźnikowi, który już go uiścił w francuskich służbach celnych. Teraz, od 1 stycznia 2022 roku, odpowiedzialność za zapłatę VAT przeniosła się z przewoźnika na odbierającą firmę we Francji.
W ramach tego odwrotnego obciążenia, francuska firma z ważnym francuskim numerem VAT na przesyłce DAP zapłaci VAT należny przy imporcie jako część swojego miesięcznego rozliczenia podatkowego do francuskich organów podatkowych, przy czym przewoźnik nie pokrywa już kosztów w urzędzie celnym. Zagraniczny nadawca dostarcza odbiorcy fakturę VAT odwrotnego obciążenia—fakturę za towary/usługi bez dodatkowych opłat i podatków, która stwierdza, że firma odbierająca będzie odpowiedzialna za zapłatę VAT (wyjaśnione poniżej). Nadawca może przesłać tę fakturę do odbiorcy za pośrednictwem e-maila; nie musi być wysyłana z przesyłką. Na fakturze handlowej jednak numer VAT francuskiej firmy musi być umieszczony na fakturze handlowej, aby francuskie służby celne wiedziały, że VAT zostanie zapłacony później i mogły wpisać należną kwotę podatku do francuskich organów podatkowych.
Co należy uwzględnić na fakturze VAT odwrotnego obciążenia
Faktura VAT odwrotnego obciążenia to standardowa faktura z następującymi informacjami, wraz z adnotacją stwierdzającą, że VAT jest obciążany odwrotnie:
- Adres zagranicznej firmy (nadawcy/dostawcy usług)
- Numer identyfikacji VAT lub numer podatkowy firmy z siedzibą we Francji (odbiorcy)
- Data faktury
- Data dostarczenia usługi (jeśli różni się od daty faktury)
- Unikalny numer faktury
- Opis usługi lub towarów świadczonych bez podatku (kwota netto)
- Odniesienie do procedury odwrotnego obciążenia, np. Faktura bez VAT, ponieważ jest to VAT odwrotne obciążenie lub VAT obciążony odwrotnie
Twój kraj może mieć własne standardy dotyczące tego, jak napisać tę adnotację.
Kogo dotyczy ta zmiana?
Niezależnie od tego, czy jesteś firmą z UE, czy spoza UE wysyłającą do Francji, ta zmiana dotyczy Ciebie; więc czytaj dalej, aby dowiedzieć się, jak pozostać zgodnym.
Twoja firma może zautomatyzować landed cost wycenyObliczanie dokładnego landed cost jest żmudne i czasochłonne. Porozmawiajmy
Co musisz zrobić, aby być zgodnym?
Firmy zagraniczne - nadawcy/sprzedawcy (poza Francją)
Jeśli jesteś zagraniczną firmą, która obecnie sprzedaje lub planuje sprzedaż do Francji.
- Nie musisz robić nic, poza dostarczeniem faktury VAT do swoich francuskich odbiorców biznesowych i upewnieniem się, że ich numer VAT znajduje się na fakturze handlowej. Jako zagraniczny importer nie musisz mieć własnego numeru VAT, gdy wysyłasz przesyłki DAP.
- Jeśli zdecydujesz się wysyłać B2B z DDP zamiast z opcją rachunku odbiorcy, możesz dobrowolnie collect VAT od towarów powyżej 150 €. Jednak musisz zarejestrować się w celu uzyskania francuskiego numeru identyfikacji VAT w francuskich organach podatkowych, aby działać w ramach VAT odwrotnego obciążenia.
Importerzy lub firma odbierająca we Francji
Jeśli jesteś firmą we Francji importującą z zagranicznej firmy, musisz być zarejestrowany do VAT, aby działać w ramach mechanizmu VAT odwrotnego obciążenia.
Od 1 stycznia 2022 roku każda francuska firma bez ważnego francuskiego numeru VAT nie może korzystać z systemu odwrotnego obciążenia dla VAT od importu.
Korzyści z odwrotnego obciążenia VAT
Lepszy przepływ gotówki
Przed 2022 rokiem firmy importujące do Francji płaciły VAT importowy i mogły go odzyskać poprzez swoje zeznanie VAT lub 13. dyrektywę, co mogło zająć dłuższy czas (do 6 miesięcy). Stworzyło to problem z przepływem gotówki dla wielu firm. Teraz czas oczekiwania na otrzymanie zwrotu VAT jest znacznie krótszy dzięki bezpośredniej komunikacji francuskich organów celnych z francuskim urzędem skarbowym.
Uproszczony proces deklaracji VAT
Francja wdrożyła system online, aby uprościć procedury celne. Obejmuje to uproszczenie procesu deklaracji VAT poprzez stworzenie dedykowanego portalu dla odwrotnego obciążenia.
Redukcja ręcznych procesów raportowania
Odwrotne obciążenie pozwala importerowi collect i jednocześnie odliczać VAT importowy bez konieczności najpierw płacenia przewoźnikowi, a następnie składania wniosku o zwrot na swoim zeznaniu podatkowym; francuska firma odbierająca przekazuje VAT importowy bezpośrednio do urzędu skarbowego. W związku z tym francuska firma musi złożyć tylko jedno zeznanie zamiast dwóch.
Francja VAT Odwrotne Obciążenie wyjaśnione
Terminy do poznania
B2B: Przesyłki między firmami
B2C: Przesyłki do konsumentów
DAP (Dostarczone w Miejscu): Przesyłki wysyłane za pośrednictwem opcji rachunku odbiorcy, co sprawia, że odbiorca jest odpowiedzialny za zapłatę podatku VAT
DDP (Dostarczone Cło Opłacone): Przesyłki wysyłane za pośrednictwem opcji rachunku nadawcy, co sprawia, że sprzedawca/dostawca jest odpowiedzialny za zapłatę VAT
VAT odwrotne obciążenie: VAT odwrotne obciążenie to sytuacja, w której przesyłka B2B jest wysyłana międzynarodowo bez zapłaty VAT, a odbiorca może jednocześnie zapłacić należny podatek przy imporcie i odliczyć go w swoim miesięcznym rozliczeniu VAT. Mówiąc prościej, termin „VAT odwrotne obciążenie” odnosi się do przeniesienia odpowiedzialności za VAT na nabywcę w transakcjach B2B. Firma kupująca towary lub usługi deklaruje zarówno VAT naliczony (import), jak i VAT należny (sprzedaż)
Od stycznia 2022 roku Francja zmieniła wymagania dotyczące kwalifikowalności dla VAT odwrotnego obciążenia, czyniąc go obowiązkowym dla firm, które planują odzyskać lub odliczyć VAT. Celem odwrotnego obciążenia na francuskich importach B2B jest ułatwienie zarządzania VAT i jego poboru dla francuskich firm importujących towary oraz francuskich organów podatkowych. Przed styczniem 2022 roku VAT odwrotne obciążenie istniało, ale nie było szeroko stosowane z powodu wymagań kwalifikacyjnych; te wymagania zostały zniesione, ponieważ odwrotne obciążenie stało się teraz obowiązkowe. Teraz, aby clear odprawić cło metodą VAT odwrotnego obciążenia (wyjaśnioną później), każda przesyłka B2B musi mieć francuski numer VAT.
Numer VAT różni się od EORI i nie mogą być używane zamiennie.
Ten przewodnik obejmie następujące tematy: