프랑스 VAT 역차별 설명

VAT 역차별이란 무엇인가? 

VAT 역차별이 무엇인지 더 잘 이해하고 이 블로그의 시작 부분에서 제공된 정의를 확장하기 위해, 먼저 프랑스에서 B2B 수입에 대한 VAT 징수가 이전에 어떻게 처리되었는지 이해하는 것이 중요합니다.

2022년 1월 이전, DAP 배송의 경우, 프랑스에 기반을 둔 회사가 외국에서 재판매를 위해 상품을 수입할 때, 운송업체에게 VAT를 지불했으며, 운송업체는 이미 프랑스 세관에 이를 지불했을 것입니다. 이제 2022년 1월 1일부터 VAT 지불 책임이 운송업체에서 프랑스의 수취 기업으로 전환되었습니다.

이 역차별 하에서, DAP 배송에 유효한 프랑스 VAT ID를 가진 프랑스 기업은 더 이상 운송업체가 세관에서 비용을 선지불하지 않고, 수입 시 지불해야 할 VAT를 프랑스 세무 당국에 월간 세금 신고의 일환으로 지불합니다. 외국 발송자는 수취인에게 역차별 VAT 송장을 제공합니다—세금과 관세가 추가되지 않은 상품/서비스에 대한 송장으로, 수취 기업이 VAT 지불 책임을 진다는 내용을 명시합니다(아래 설명). 발송자는 이 송장을 이메일로 수취인에게 제공할 수 있으며, 배송과 함께 보낼 필요는 없습니다. 그러나 상업 송장에는 프랑스 기업의 VAT ID가 있어야 프랑스 세관이 나중에 VAT를 지불할 것임을 알고 세금 금액을 프랑스 세무 당국에 입력할 수 있습니다.

VAT 역차별 송장에 포함해야 할 내용 

VAT 역차별 송장은 표준 송장으로, 다음 정보를 포함하며, VAT가 역차별된다는 내용을 명시하는 메모가 포함됩니다:

• 외국 기업(발송자/서비스 제공자)의 주소
• 프랑스 기반 기업(수취인)의 VAT 식별 번호 또는 세금 ID
• 송장 날짜
• 서비스 제공 날짜(송장 날짜와 다른 경우)
• 고유 송장 번호
• 세금이 포함되지 않은 서비스나 상품의 설명(순 금액)
• 역차별 절차에 대한 참조, 예: VAT가 역차별되기 때문에 VAT가 제외된 송장 또는 VAT 역차별됨

귀하의 국가에는 이 메모를 작성하는 자체 표준이 있을 수 있습니다.

이 변경 사항은 누구에게 영향을 미치는가? 

EU 또는 비EU 기업이든 프랑스로 배송하는 경우, 이 변경 사항은 귀하에게 적용됩니다. 계속 읽어보시고 준수하는 방법을 알아보세요.

귀하의 기업은 landed cost 견적을 자동화할 수 있습니다. 정확한 landed cost을 계산하는 것은 번거롭고 시간이 많이 소요됩니다. 대화를 나눠봅시다.

준수하기 위해 무엇을 해야 하는가?

외국 기업 - 발송자/판매자(프랑스 외부)

현재 프랑스로 판매 중이거나 판매를 계획 중인 외국 기업이라면:

• 프랑스 비즈니스 수취인에게 VAT 송장을 제공하고, 상업 송장에 그들의 VAT 번호가 있는지 확인하는 것 외에는 아무것도 할 필요가 없습니다. 외국 수입자로서, DAP로 배송을 보내는 한, 자체 VAT 번호를 가질 필요가 없습니다.
• 청구서 수취인 옵션 대신 DDP로 B2B 배송을 선택하는 경우, €150 이상의 상품에 대해 자발적으로 collect할 수 있습니다. 그러나 VAT 역차별 하에서 운영하려면 프랑스 세무 당국으로부터 프랑스 VAT 식별 번호를 등록해야 합니다.

수입자 또는 프랑스의 수취 기업

외국 기업으로부터 수입하는 프랑스 기업이라면, VAT 역차별 메커니즘 하에서 운영하려면 VAT에 등록되어 있어야 합니다.

2022년 1월 1일부터 유효한 프랑스 VAT 번호가 없는 프랑스 기업은 수입 VAT에 대한 역차별 시스템을 사용할 수 없습니다.

VAT 역전 과세의 이점 

더 나은 현금 흐름

2022년 이전에 프랑스로 수입하는 기업들은 수입 VAT를 지불하고 이를 VAT 신고서나 13번째 지침을 통해 환급받아야 했으며, 이 과정은 오랜 시간이 걸릴 수 있었습니다(최대 6개월). 이로 인해 많은 기업들이 현금 흐름 문제를 겪었습니다. 이제 프랑스 세관 당국이 프랑스 세무 당국과 직접 소통함에 따라 VAT 환급을 받는 대기 기간이 크게 단축되었습니다.

간소화된 VAT 신고 프로세스

프랑스는 세관 절차를 간소화하기 위해 온라인 시스템을 도입했습니다. 여기에는 전용 역전 과세 포털을 통한 VAT 신고 프로세스의 간소화가 포함됩니다.

수동 보고 프로세스의 감소

역전 과세는 수입자가 collect하고 동시에 수입 VAT를 공제할 수 있게 하여, 먼저 운송업체에 지불한 후 소득세 환급 요청을 처리할 필요가 없습니다; 프랑스 수령 기업이 수입 VAT를 직접 세무 당국에 납부합니다. 따라서 프랑스 기업은 두 개의 신고서 대신 하나의 신고서만 제출하면 됩니다.