VAT 역과세란 무엇인가요?
VAT 역과세가 무엇인지 더 잘 이해하고, 이 블로그 앞부분에서 제공한 정의를 확장하려면 먼저 B2B 수입에 대한 프랑스의 기존 VAT 징수 방식을 이해하는 것이 중요합니다.
2022년 1월 이전에는 DAP 배송의 경우, 외국에서 재판매용 상품을 수입하는 프랑스 기반 기업이 VAT를 운송업체에 납부하고, 운송업체는 이미 프랑스 세관에 납부한 상태였습니다. 이제 2022년 1월 1일부터 VAT 납부 책임이 운송업체에서 프랑스의 수취 기업으로 이전되었습니다.
이 역과세에 따라 DAP 배송에 유효한 프랑스 VAT ID가 있는 프랑스 기업은 운송업체가 더 이상 통관 시 비용을 선지급하지 않고, 월별 세금 신고의 일부로 수입에 대한 VAT를 프랑스 세무 당국에 납부합니다. 외국 발송인은 수취인에게 역과세 VAT 송장을 제공합니다. 관세와 세금이 추가되지 않은 상품/서비스 송장으로, 수취 기업이 VAT 납부 책임을 집다는 내용이 명시됩니다(아래 설명). 발송인은 이메일로 이 송장을 수취인에게 제공할 수 있으며, 배송과 함께 보낼 필요는 없습니다. 그러나 상업 송장에는 프랑스 기업의 VAT ID가 기재되어야 프랑스 세관이 VAT가 나중에 납부될 것임을 알고, 납부할 세액을 프랑스 세무 당국에 입력할 수 있습니다.
VAT 역과세 송장에 포함할 사항
VAT 역과세 송장은 다음 정보와 VAT가 역과세된다는 내용을 명시하는 메모가 포함된 표준 송장입니다.
- 외국 기업(발송인/서비스 제공자) 주소
- 프랑스 기반 기업(수취인)의 VAT 식별 번호 또는 세금 ID
- 송장 날짜
- 서비스 공급일(송장 날짜와 다른 경우)
- 고유 송장 번호
- 세금 미포함 상품 또는 서비스 설명(순액)
- 역과세 절차 참조, 예: VAT 역과세이므로 VAT 제외 송장 또는 VAT 역과세 적용
해당 국가마다 이 메모 작성 방식에 대한 자체 기준이 있을 수 있습니다.
이 변경은 누구에게 영향을 미치나요?
EU 또는 비EU 기업이든 프랑스로 배송하는 경우 이 변경이 적용됩니다. 규정 준수 방법을 알아보려면 계속 읽어 주세요.
귀하의 기업은 landed cost 견적을 자동화할 수 있습니다. 정확한 landed cost 계산은 번거롭고 시간이 많이 소요됩니다. 상담해 보세요.
규정 준수를 위해 무엇을 해야 하나요?
외국 기업 - 발송인/판매자(프랑스 외)
현재 프랑스에 판매 중이거나 판매를 계획 중인 외국 기업인 경우:
- 프랑스 기업 수취인에게 VAT 송장을 제공하고 상업 송장에 수취인의 VAT 번호가 기재되어 있는지 확인하는 것 외에는 할 일이 없습니다. 외국 수입업자로서 DAP로 배송하는 경우 자체 VAT 번호가 필요하지 않습니다.
- 수취인 청구 옵션 대신 DDP로 B2B 배송을 선택하는 경우 €150 이상 상품에 대해 자발적으로 VAT를 징수할 수 있습니다. 그러나 VAT 역과세에 따라 운영하려면 프랑스 세무 당국으로부터 프랑스 VAT 식별 번호를 등록해야 합니다.
프랑스의 수입업자 또는 수취 기업
외국 기업으로부터 수입하는 프랑스 기업은 VAT 역과세 메커니즘에 따라 운영하려면 VAT 등록이 필요합니다.
2022년 1월 1일부터 유효한 프랑스 VAT 번호가 없는 프랑스 기업은 수입 VAT에 대한 역과세 시스템을 사용할 수 없습니다.
VAT 역과세의 이점
현금 흐름 개선
2022년 이전에는 프랑스로 수입하는 기업이 수입 VAT를 납부하고 VAT 신고서를 통해 환급받거나 13th Directive를 통해 청구했으며, 이는 상당한 기간(최대 6개월)이 걸릴 수 있었습니다. 이로 인해 많은 기업에 현금 흐름 문제가 발생했습니다. 이제 프랑스 세관이 프랑스 세무 당국과 직접 소통하므로 VAT 환급 대기 기간이 크게 단축되었습니다.
VAT 신고 절차 간소화
프랑스는 세관 절차를 간소화하기 위해 온라인 시스템을 도입했습니다. 여기에는 역과세 전용 포털을 만들어 VAT 신고 절차를 간소화하는 것이 포함됩니다.
수동 보고 절차 감소
역과세를 통해 수입업자는 먼저 운송업체에 납부한 후 소득세 환급 요청을 처리하지 않고도 수입 VAT를 징수하고 동시에 공제할 수 있습니다. 프랑스 수취 기업은 수입 VAT를 세무 당국에 직접 납부합니다. 따라서 프랑스 기업은 두 번이 아닌 한 번만 신고하면 됩니다.
프랑스 VAT 역과세 설명
알아두어야 할 용어
B2B: 기업 간(Business-to-business) 배송
B2C: 기업 대 소비자(Business-to-consumer) 배송
DAP (Delivered at Place): 운송업체의 수취인 청구 옵션으로 발송되는 배송으로, 수취인이 부가가치세(VAT) 납부 책임을 집니다
DDP (Delivered Duty Paid): 운송업체의 발송인 청구 옵션으로 발송되는 배송으로, 판매자/공급자가 VAT 납부 책임을 집니다
VAT 역과세: B2B 배송이 VAT 납부 없이 국제적으로 발송되고, 수취인이 수입 시 납부할 세금을 월별 VAT 신고서에서 동시에 납부하고 공제할 수 있는 제도입니다. 간단히 말해 „VAT 역과세“는 B2B 거래에서 VAT 납부 의무가 구매자에게 이전되는 것을 의미합니다. 상품이나 서비스를 구매하는 기업은 입력(수입) VAT와 출력(판매) VAT를 모두 신고합니다
2022년 1월부터 프랑스는 VAT 역과세 자격 요건을 변경하여, VAT를 환급하거나 공제하려는 기업은 역과세를 신고하도록 의무화했습니다. 프랑스 B2B 수입에 대한 역과세의 목표는 상품을 수입하는 프랑스 기업과 프랑스 세무 당국 모두에게 VAT 관리 및 징수를 용이하게 하는 것입니다. 2022년 1월 이전에도 VAT 역과세는 존재했지만 자격 요건으로 인해 널리 사용되지 않았습니다. 이제 자격 요건이 완화되면서 역과세가 의무화되었습니다. 이제 VAT 역과세 방식(아래 설명)으로 통관하려면 모든 B2B 배송에 프랑스 VAT 번호가 필요합니다.
VAT 번호는 EORI 번호와 다르며 상호 교환하여 사용할 수 없습니다.
이 가이드에서 다룰 내용은 다음과 같습니다.