Brexit移行期間と終了日
Brexit移行期間は、EUと英国が合意した期間で、英国はEUの加盟国ではなくなったものの、依然としてEUの貿易ルールの対象です。この期間の終了は、新合意の開始と、英国が自国の国境と貿易法を管理し始める時点です。Brexit移行期間は2020年12月31日に終了します。英国向けに商品を販売し続けるには、上記の項目を整える必要があります。
新英国VAT税制が事業者に与える影響
英国向けの低価格注文（£135以下）を販売するすべての事業者（オンラインマーケットプレイス、B2B販売を含む）は、VATの徴収、会計、納付の責任を負います。B2B販売者は、顧客がVAT登録済みでVAT登録番号を販売者に提供する場合、免除を受けられます。
変更は個人間の贈答品や荷物には適用されません。これらの取引には既存のルールが引き続き適用されます。
Brexit後の英国VAT変更への準備
現在英国向けに販売している、または開始したい事業者は、以下の変更を把握する必要があります。
2020年12月31日までに終了：
- VAT de minimis：
- 英国政府はLow-Value Consignment Relief（£15以下の輸入VAT免除）の廃止を発表しました。英国向け注文にVAT de minimisはなくなり、すべての販売でVATが徴収されます。
2021年1月1日からの新要件：
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英国VAT番号が必要：
- 英国向けに商品を販売するすべての事業者は、Her Majesty's Revenue and Customs（HMRC）へのVAT番号登録が必要です。
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英国向け低価格注文ですべてVATを徴収：
- 新英国VAT制度では、商品合計£135以下のすべての注文で販売時に20%のVATを徴収する必要があります。
- £135超の注文は従来どおりです。VATは関税とともに輸入時に支払われます。
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事業者は英国にVATを納付する必要がある：
- 事業者が徴収したすべてのVATは、登録VAT番号の下で四半期ごとにHMRCに納付する必要があります。
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- 税番号/IDの登録
- 各国のしきい値の追跡と適切なタイミングでの税金徴収（過不足徴収を防止）
- 各政府機関への四半期税金の納付
非居住国税制の対象国には現在、オーストラリア、ニュージーランド、ノルウェー、インドネシア、スイス、英国（UK）が含まれます。EUは2021年夏に新税制を導入予定です。
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英国でVATに登録しないとどうなりますか？
HMRCにVAT番号を登録せず英国向けに販売すると、ペナルティが発生します。未払いVATの額と支払いの遅れによってペナルティが決まります。登録が遅れても、2021年1月1日以降のすべての売上についてVATを支払う必要があり、遅延登録ペナルティを受ける可能性が高いです。罰金を避けるため、待たないのが最善です。
Brexit後の英国VAT制度の対象は誰ですか？
£135未満の注文で英国向けに商品を販売するB2CまたはB2B事業者すべてが対象です。
ただし、B2B注文で事業顧客が自社のVAT番号を保有し、有効なVAT番号を販売者に提供する場合、VATはリバースチャージにより顧客が処理します。
Brexit後も英国顧客にVATを請求しますか？
多くの事業者と顧客が「Brexit後もVATを支払うのか？」と尋ねています。短い答えははいです。ただし、Brexit以降状況は変わりました。VAT de minimisはなくなり、英国居住者のすべての注文にVATが課されます。2021年1月1日以降、£135以下の低価格注文について、事業者はHMRCにVATを徴収・納付する責任があります。
オンラインマーケットプレイス経由で販売する場合、VAT番号の登録とHMRCへの納付は自分の責任ですか？
いいえ、英国向け商品販売の仲介に関与するオンラインマーケットプレイス（OMP）経由で販売する場合、OMPがVATの徴収と会計処理の責任を負います。英国消費者に直接販売する場合のみ、自分が責任を負います。
£135未満の注文でも通関申告は必要ですか？
£135未満の注文ではVATは徴収されませんが、非財政目的の通関申告は必要です。
£135の英国VATしきい値には何が含まれますか？
しきい値には、商品の販売価格合計が£135以下のすべての注文が含まれます。配送・保険費、VAT、その他税関当局が関連書類から特定できる税金・手数料は含まれません。
£135のしきい値は個々の品目ではなく、荷物（品目合計）の価値に適用されます。たとえば、£120の品目2点の注文は£240の品目合計でしきい値を超えます。£20の品目2点の注文は£40の品目合計でしきい値以下となり、販売時点でのVAT徴収の対象です。
英国売上と徴収・支払ったVATの記録はどのくらい保管する必要がありますか？
売上の電子記録を6年間保管し、HMRCの要求に応じて提供する必要があります。
Brexit後の英国VAT変更、ビジネスへの意味は？
Brexit移行期間の終了が迫る中、多くの事業者が英国向け販売を問題なく継続するための準備を急いでいます。2021年1月1日、英国は新VAT制度を実施し、英国向けに商品を販売するすべての事業者に適用されます。他国の類似制度のような売上しきい値はありません。つまり、英国向けに1点でも販売するすべての事業者は以下が必要です。
英国向けに販売しており変更に備えていない場合、ペナルティと罰金を受け、顧客から徴収したかどうかにかかわらず英国に税金を支払う必要がある可能性があります。