Cosa sono gli schemi fiscali per basso valore?
Gli schemi fiscali internazionali per basso valore (ILVT) sono un modo per i governi di riscuotere le imposte sulle importazioni di piccoli pacchi in modo più efficiente.
L'Australia ha lanciato il proprio schema ILVT, chiamato «simplified goods and services tax (GST)», nel 2018, ed era unico (all'epoca). Ora, questo concetto si sta diffondendo a livello globale, poiché altri Paesi e regioni, come il Regno Unito, l'UE, la Nuova Zelanda e la Norvegia, hanno adottato schemi fiscali per basso valore. A partire da gennaio 2023, anche Singapore si unisce al gruppo promulgando il proprio schema ILVT. Come può vedere, l'idea sta prendendo piede.
Questi schemi si applicano principalmente ai beni importati di basso valore e interessano le aziende estere che li vendono nel Paese. Sebbene queste leggi ILVT rendano più agevoli le operazioni fiscali transfrontaliere per le autorità fiscali del Paese, può essere difficile per l'azienda interessata orientarsi in queste norme, soprattutto per quanto riguarda il momento in cui registrarsi per un codice fiscale.
Come funzionano gli schemi fiscali per basso valore?
Usiamo l'Australia come esempio per comprendere meglio gli schemi ILVT in uno scenario reale. Prima che l'Australia implementasse il proprio schema ILVT, ora chiamato Simplified GST, ai pacchi importati di basso valore (del valore inferiore a A$1.000) non veniva mai addebitata un'imposta di importazione. Tuttavia, il governo voleva riscuotere le imposte senza congestionare il confine.
Immagini, ad esempio, una maglietta di Justin Bieber che costa 10 USD. Il piccolo importo di imposta riscosso su questa maglietta giustificherebbe il tempo che un funzionario doganale impiegherebbe per valutare questa imposta? Richiedere ai rivenditori che raggiungono la soglia di 75.000 AUD di versare autonomamente all'autorità fiscale australiana è vantaggioso per le dogane australiane. Le dogane australiane possono riscuotere l'imposta su questi articoli senza un processo noioso e dispendioso in termini di tempo al confine.
Lo schema ha avuto successo!
Sebbene l'Australia possa essere stata la prima a implementare uno schema per basso valore, non è l'unico Paese ad aver affrontato i colli di bottiglia dei pacchi di basso valore, ed è per questo che ha senso che altri Paesi abbiano creato i propri schemi ILVT. Sempre più Paesi stanno implementando schemi ILVT e difficilmente si fermeranno.
Sebbene i Paesi stiano seguendo l'esempio e creando questi schemi fiscali per lo stesso scopo, le normative di ciascun Paese sono leggermente diverse, e i rivenditori più attenti massimizzano i vantaggi della conformità.
Perché dovrebbe interessarmi?
Se vende beni di basso valore in un Paese con uno schema ILVT e non rispetta le normative di tale schema, i Suoi pacchi saranno ritardati o respinti del tutto dalla dogana. La Sua azienda potrebbe anche affrontare ulteriori sanzioni per mancata conformità, come multe o il divieto di vendere nel Paese; continui a leggere per scoprire quando deve registrare la Sua azienda per questi schemi fiscali.
Quando conviene registrarsi?
Australia e Nuova Zelanda
Le leggi australiane e neozelandesi sono molto simili e la stessa linea guida può essere seguita per entrambe: Se non supera la soglia, non si registri! Se si registra inutilmente, applicherà imposte ai Suoi clienti su prodotti di basso valore senza motivo. Se non si registra, gli ordini di basso valore sono esenti da dazi e imposte, e i Suoi acquirenti saranno più propensi ad acquistare i Suoi prodotti e meno propensi ad abbandonare il carrello!
Australia Se vende o si prevede che venderà oltre A$75k entro 12 mesi, deve registrarsi.
Nuova Zelanda Se vende, o se si prevede che venderà, oltre NZ$60k di articoli di basso valore (del valore inferiore a $1k NZD) entro 12 mesi, deve registrarsi.
Norvegia e Paesi dell'Unione Europea
Norvegia Se vende beni in Norvegia, dovrebbe registrarsi — anche se non è obbligato per legge! I pacchi al di sotto del de minimis vengono comunque tassati tramite la dogana. Non risparmia nulla evitando la registrazione. Inoltre, la registrazione in Norvegia è relativamente semplice e potrebbe accelerare i tempi medi di consegna.
Unione Europea Deve registrarsi per un codice fiscale nell'UE solo se sceglie il metodo IOSS per riscuotere l'IVA sui beni di basso valore. Sebbene l'UE richieda di pagare per un rappresentante fiscale se si registra per IOSS, potrà evitare le commissioni del corriere e semplificare lo sdoganamento registrandosi e versando, poiché il corriere non deve inoltrare l'imposta per Lei e la dogana consentirà il passaggio del pacco una volta visualizzato il numero IOSS.
Regno Unito Se vende beni nel Regno Unito, deve registrarsi — senza eccezioni. Per legge, chiunque spedisca qualsiasi cosa di valore inferiore a £135 nella Gran Bretagna deve registrarsi per un numero VAT del Regno Unito e versare le imposte a His Majesty's Revenue and Customs (HMRC). Sebbene i pacchi probabilmente passino lo sdoganamento, potrebbe subire sanzioni se non ha versato le imposte dovute.
Registrazione agli schemi fiscali internazionali per basso valore spiegata
Se vende oltre confine, gli schemi fiscali internazionali per basso valore (ILVT) possono rappresentare un ostacolo alla conformità. Pertanto, deve conoscere questi schemi fiscali e sapere quando registrarsi per restare conforme alle leggi doganali. In questo blog analizzeremo la natura e lo scopo di questi schemi fiscali, quali Paesi li hanno adottati, come funziona ciascuno di essi e quando la registrazione è necessaria e consigliata.