Soglia annuale 60.000 NZD
Le imprese, i mercati e i riconsegnatori esteri, che forniscono o potrebbero fornire più di 60.000 NZD in beni e servizi di basso valore direttamente ai consumatori neozelandesi in un periodo di 12 mesi, sono tenuti a riscuotere e versare GST (imposta su beni e servizi) direttamente alla Nuova Zelanda. GST è un'imposta sui consumi che la Nuova Zelanda applica alla maggior parte dei beni importati nel suo paese.
Per determinare se hai superato la soglia di 60.000 NZD, dovresti considerare quanto segue:
- Beni di basso valore ciascuno valutato a 1.000 NZD o inferiore e venduti direttamente ai consumatori neozelandesi
- Servizi online e prodotti digitali venduti direttamente ai consumatori neozelandesi
- Importi pagati dai consumatori neozelandesi per servizi quali consegna, assicurazione, ecc.
Nel determinare se raggiungi la soglia, non includere le forniture vendute ad aziende neozelandesi o i beni di valore superiore a 1.000 NZD ciascuno.
Prima e dopo la legge
Prima del 1° dicembre 2019, la dogana neozelandese riscuoteva dazi e tasse alla frontiera quando l'importo di dazi e tasse dovuti sulla spedizione era superiore a 60 NZD. Quando la Nuova Zelanda riscuote dazi e tasse alla frontiera, applica anche una commissione sulle transazioni di importazione e un prelievo MPI, che equivale a un importo complessivo di 55,71 NZD in aggiunta a dazi e tasse. Ciò diventa costoso per un acquirente online e fa parte di un sistema arcaico progettato prima che l’e-commerce transfrontaliero diventasse rilevante. Era necessario un cambiamento.
A partire dal 1° dicembre 2019, la dogana neozelandese riscuoterà ora dazi, una commissione sulle transazioni di importazione e un prelievo MPI al confine sulle spedizioni di valore superiore a 1.000 NZD. Questa è una buona notizia per il mondo dell’e-commerce perché aumenta di fatto il numero di spedizioni che entreranno in Nuova Zelanda in franchigia doganale. Tuttavia, le cose diventano un po’ più complicate con GST.
Se la tua attività è inferiore alla soglia di 60.000 NZD, non devi fare nulla. Il dazio, GST e le tasse saranno raccolti alla frontiera sulle spedizioni superiori a 1.000 NZD o per qualsiasi spedizione contenente alcol e tabacco di qualsiasi valore. Per la maggior parte dei commercianti, ciò si tradurrà effettivamente in un aumento del numero di spedizioni che verranno esenti da dazi e tasse.
Se la tua attività supera la soglia di 60.000 NZD, ti verrà richiesto di registrarti, riscuotere e rimettere GST direttamente in Nuova Zelanda su tutte le merci di basso valore. Saranno applicati dazi e GST sulle merci di alto valore raccolti alla frontiera oppure, per semplicità e se soddisfi determinati requisiti, puoi scegliere di riscuotere e rimettere GST su tutti i beni (di valore basso e alto). Questo può sembrare un po’ confuso, quindi continua a leggere e lo spiegheremo in modo più dettagliato.
Anche la ricevuta fornita ai tuoi clienti neozelandesi dovrà soddisfare determinati requisiti (spiegati anche più avanti).
Come registrarsi per GST
La registrazione per la Nuova Zelanda GST è un processo semplice che può essere completato in linea. La registrazione dovrà essere perfezionata dal soggetto che sarà responsabile della presentazione delle dichiarazioni GST. Si tratta di un processo in tre fasi con le seguenti istruzioni fornite dal sito web dell'Agenzia delle Entrate della Nuova Zelanda.
- Completa la registrazione su ird.govt.nz/myir.
- Chiama l'Agenzia delle Entrate della Nuova Zelanda al numero +64 4 890 3056 per attivare il tuo account.
- Imposta una password. Dopo aver attivato il tuo account, riceverai un'e-mail con le informazioni necessarie per impostare la tua password. Questo deve essere completato entro 30 minuti.
Come calcolare e raccogliere GST
Se ti sei registrato per GST, ci sono un paio di opzioni su come determinare l'importo di GST da riscuotere alla cassa. GST è pari al 15% e viene applicato al valore del prodotto, ai costi di spedizione e di assicurazione.
- Collect GST solo su merci di basso valore e consentire il ritiro alla frontiera di GST su merci di alto valore.
- Collect GST su tutti i beni (sia beni di alto che di basso valore).
La prima opzione è molto più complicata e sconsigliata per la maggior parte dei commercianti di e-commerce. Quando una spedizione è un mix di merci di basso valore e di alto valore, è necessario raccogliere e rimettere solo GST sulle merci di basso valore. Poiché GST viene applicato ai costi di spedizione, dovrai utilizzare un metodo di ripartizione ragionevole per riscuotere e rimettere GST sulla parte dei costi di spedizione applicata alle merci di basso valore.
Questo processo sarebbe complicato e soggetto a problemi per la maggior parte dei commercianti, ma se ritieni che questo metodo sia il migliore per la tua attività, allora Sito web della Nuova Zelanda fornisce ulteriori informazioni. Hanno anche creato un video utile che esamina molte domande e scenari riguardanti le spedizioni miste.
Collecting GST alla cassa su tutti i prodotti sarà il metodo più ragionevole per la maggior parte dei commercianti di e-commerce. Ciò consentirà un calcolo più semplice e di più facile comprensione sia per il commerciante che per il consumatore. Per calcolare l'importo di GST da riscuotere, applica il 15% al prezzo di vendita della merce ed eventuali costi di spedizione, assicurazione e servizio.
Quando vendi ad aziende registrate GST in Nuova Zelanda, non ti verrà richiesto di riscuotere GST sull'ordine se l'azienda è registrata per GST e la merce è per uso aziendale. Se la merce non è destinata all'uso aziendale, verrà addebitato l'importo di GST. Se addebiti erroneamente GST su un ordine business-to-business, puoi:
- Emissione a fattura fiscale completa su ordini di valore inferiore a 1.000 NZD in modo che l'azienda possa essere rimborsata dal proprio governo; o
- Rimborsare il GST all'acquirente (questa è l'unica opzione per ordini di valore superiore a 1.000 NZD).
Se scegli di rimborsare il GST all'acquirente, assicurati di trattenere questo importo dal GST rimesso alla fine del trimestre.
Puoi scegliere (per semplicità) di riscuotere intenzionalmente GST su tutti gli ordini diretti in Nuova Zelanda, comprese le vendite ad aziende registrate GST. Ciò si applicherebbe se vendi beni principalmente ai consumatori e non desideri distinguere tra aziende e consumatori. Se scegli questo percorso, devi fornire al tuo cliente a fattura fiscale completa, che verrà discusso più dettagliatamente più avanti in questo articolo, o essere disposto a emettere un rimborso dopo la vendita ad aziende registrate GST.
Qualunque sia il metodo utilizzato per raccogliere GST, assicurati di archiviare i dati in modo appropriato in modo da inviare la giusta quantità di GST alla Nuova Zelanda.
Come evadere l'ordine e fornire una ricevuta adeguata al cliente
Le aziende registrate GST avranno della documentazione aggiuntiva che dovrà essere fornita insieme alla spedizione oltre ad una ricevuta/fattura che dovrà essere inviata direttamente all'acquirente.
Documentazione di spedizione
Quando un pacco entra in Nuova Zelanda, i funzionari doganali dovranno capire chiaramente su quali articoli GST sono già stati ritirati. Questi dettagli possono essere comunicati nella sezione commenti della fattura commerciale e/o fornendo una copia della ricevuta del cliente con i dettagli che GST è già stato raccolto.
Se scegli di riscuotere solo GST su merci di basso valore, le informazioni devono essere dettagliate in modo che i funzionari doganali sappiano che devono riscuotere GST su merci di alto valore alla frontiera. Se sulla fattura non vengono fornite informazioni, i funzionari doganali riscuoteranno per impostazione predefinita GST su tutti i prodotti quando il valore combinato è superiore a 1.000 NZD, il che potrebbe comportare una doppia imposizione.
La soluzione più semplice sarà applicare GST a tutte le merci e includere una dichiarazione nella sezione commenti della fattura commerciale per notificare alla società di trasporti e alla dogana neozelandese che GST è già stato riscosso su questa spedizione. Una dichiarazione di esempio potrebbe essere: "GST è stato ritirato presso il punto vendita per tutti gli articoli di questa spedizione e sarà rimesso tramite il numero GST 123456789."
Ricevuta del cliente
Se ti viene richiesto di riscuotere e rimettere GST, ti verrà anche richiesto di fornire ai clienti neozelandesi un'apposita ricevuta che li informa del GST applicato al loro ordine.
La ricevuta viene inviata ai consumatori neozelandesi e deve includere quanto segue:
- Nome del fornitore e numero di registrazione GST
- Data di fornitura
- Data di emissione dello scontrino (se diversa dalla data di fornitura)
- Descrizione della merce
- Prezzo pagato per la merce e importo di GST incluso (che può essere espresso in valuta estera)
- Un'indicazione di quali merci sono state addebitate GST. (Se viene addebitato GST su tutto ciò che è elencato sulla ricevuta, il fornitore può fornire questa indicazione mostrando l'importo di GST su ciascuna voce o mostrando il prezzo totale e una dichiarazione che include GST.)
Fattura fiscale completa
Quando viene riscosso GST su beni di basso valore destinati a un'azienda neozelandese, puoi scegliere di rimborsare all'azienda neozelandese l'importo GST riscosso oppure puoi inviare loro una fattura fiscale completa. L'azienda neozelandese può utilizzare la fattura fiscale per richiedere una detrazione GST sulla restituzione GST per ordini di valore inferiore a 1.000 NZD. Per tutti gli ordini con merci di valore superiore a 1.000 NZD destinati a un'azienda registrata GST sarà necessario emettere un rimborso.
La fattura fiscale completa deve includere quanto segue:
- La dicitura “fattura fiscale” in un posto ben visibile
- Nome del fornitore e numero di registrazione GST
- Nome e indirizzo del destinatario
- Data di emissione
- Descrizione dei beni e dei servizi forniti
- Quantità o volume dei beni e dei servizi forniti
- Prezzo pagato per la merce escluso GST, il totale GST addebitato e il prezzo pagato incluso GST (che può essere espresso in valuta estera), o dove GST è incluso nel prezzo, il prezzo pagato e una dichiarazione che include GST.
Fattura combinata
Come puoi notare, le ricevute e le fatture fiscali sono molto simili. Puoi scegliere di emettere un unico documento che si qualifica sia come ricevuta che come fattura fiscale completa purché il documento soddisfi i requisiti per entrambi. Ciò può semplificare i processi aziendali e potrebbe essere l’opzione preferita per molte aziende.
Come rimettere GST
Il pagamento di GST può essere gestito elettronicamente tramite il Sito web dell'Agenzia delle Entrate della Nuova Zelanda. Sono disponibili diverse opzioni di pagamento e riceverai maggiori dettagli su come pagare GST dopo esserti registrato per il tuo numero GST, ma il processo è abbastanza semplice.
Ti verrà richiesto di rimettere i fondi GST alla Nuova Zelanda trimestralmente. L'unica eccezione a questo è il primo periodo, che dura quattro mesi (dal 1 dicembre 2019 al 31 marzo 2020). Avrai tempo fino al 28 del mese successivo alla fine del trimestre per inviare GST ad eccezione del Q1, che ha una scadenza il 7 maggio.
Ecco il programma:
- Q1 - Pagamento dovuto il 7 maggio
- Q2 - Pagamento dovuto il 28 luglio
- Q3 - Pagamento dovuto il 28 ottobre
- Q4 - Pagamento dovuto il 28 gennaio
Assicurati di tenere traccia del GST raccolto durante il trimestre per risparmiare tempo nel calcolo dell'importo da rimettere. Se ti viene richiesto di inviare fondi in dollari neozelandesi, puoi utilizzare il tasso di cambio il giorno in cui rimetti i fondi, l'ultimo giorno del periodo imponibile o il momento della fornitura ai tuoi clienti. In altre parole, quello che ti è più conveniente.
Non conformità
Alcuni commercianti che superano la soglia di 60.000 NZD potrebbero essere tentati di evitare di registrarsi per GST.
Sanzioni per inosservanza
Di seguito sono riportate le informazioni fornite direttamente dal governo neozelandese su come gestirà la non conformità.
Se un'azienda non vuole lavorare con noi, la Nuova Zelanda ha accordi con altri paesi su:
- Collaborazione reciproca
- Scambio di informazioni
- Assistenza in materia fiscale
Questi accordi coprono una vasta rete di giurisdizioni, compresi i nostri principali partner commerciali.
Gli accordi implicano che la Nuova Zelanda possa richiedere ad altre autorità fiscali straniere di fornire informazioni sui contribuenti stranieri, nonché di condividere informazioni con le autorità fiscali straniere sui contribuenti stranieri sottoposti a controllo in Nuova Zelanda. Anche l'Agenzia delle entrate e le dogane condivideranno le informazioni e lavoreranno insieme per aiutare a identificare i casi di non conformità.
Quando rileviamo che qualcuno non si è registrato per GST quando dovrebbe esserlo, possiamo:
- Emettere una valutazione di default della responsabilità GST
- Registrare il debito presso i tribunali neozelandesi
- Registrarsi e perseguire il debito nei tribunali del paese in cui ha sede il fornitore utilizzando i nostri accordi internazionali.
La Nuova Zelanda ha anche accordi con alcune autorità fiscali straniere che consentono loro di riscuotere GST non pagati per conto della Nuova Zelanda.
Nuova Zelanda GST
Scopri come la legge neozelandese del 2019 influisce sulla tua attività.
La Nuova Zelanda ha approvato una nuova legislazione che influisce sulle aziende estere che vendono beni direttamente ai consumatori neozelandesi. Questa nuova legge è entrata in vigore il 1 dicembre 2019 ed è molto simile alla legge sui beni di basso valore promulgata dall’Australia nel 2018.