Soglia annuale 60.000 NZD
Le aziende estere, i marketplace e i redeliverers, che forniscono o sono probabili di fornire più di 60.000 NZD in beni e servizi a basso valore direttamente ai consumatori neozelandesi in un periodo di 12 mesi, sono tenuti a collect e remit il GST (Goods and Services Tax) direttamente alla Nuova Zelanda. Il GST è una tassa sui consumi che la Nuova Zelanda applica alla maggior parte dei beni importati nel suo paese.
I seguenti aspetti devono essere considerati per determinare se superi la soglia di 60.000 NZD:
- Beni a basso valore che sono ciascuno valutati a 1.000 NZD e inferiori, e venduti direttamente ai consumatori neozelandesi
- Servizi online e prodotti digitali venduti direttamente ai consumatori neozelandesi
- Importi pagati dai consumatori neozelandesi per servizi come consegna, assicurazione, ecc.
Quando si determina se si soddisfa la soglia, non includere le forniture vendute a imprese neozelandesi o beni che sono ciascuno valutati oltre 1.000 NZD.
Prima e dopo la legge
Prima del 1° dicembre 2019, le dogane neozelandesi raccoglievano dazi e tasse al confine quando l'importo dei dazi e delle tasse dovute sulla spedizione era superiore a 60 NZD. Quando la Nuova Zelanda raccoglie dazi e tasse al confine, valuta anche una tassa di transazione di importazione e un'imposta MPI, che equivale a un importo combinato di 55,71 NZD oltre ai dazi e alle tasse. Questo diventa costoso per un acquirente online ed è parte di un sistema arcaico progettato prima che il commercio elettronico transfrontaliero fosse rilevante. Era necessario un cambiamento.
Dopo il 1° dicembre 2019, le dogane neozelandesi ora collect dazi, una tassa di transazione di importazione e un'imposta MPI al confine su spedizioni valutate oltre 1.000 NZD. Questa è una buona notizia per il mondo dell'ecommerce perché aumenta effettivamente il numero di spedizioni che entreranno in Nuova Zelanda esenti da dazi. Tuttavia, le cose diventano un po' più complicate con il GST.
Se la tua attività è al di sotto della soglia di 60.000 NZD, allora non devi fare nulla. Dazi, GST e tasse saranno raccolti al confine su spedizioni superiori a 1.000 NZD o per qualsiasi spedizione con alcol e tabacco di qualsiasi valore. Per la maggior parte dei commercianti, questo comporterà effettivamente un numero maggiore di spedizioni che saranno clear esenti da dazi e tasse.
Se la tua attività supera la soglia di 60.000 NZD, allora dovrai registrarti per, collect, e remit il GST direttamente alla Nuova Zelanda su tutti i beni a basso valore. Dazi e GST sui beni ad alto valore saranno raccolti al confine o, per semplicità e se soddisfi determinati requisiti, potresti scegliere di collect e remit il GST su tutti i beni (a basso e alto valore). Questo potrebbe sembrare un po' confuso, quindi continua a leggere e spiegheremo tutto in modo più dettagliato.
La ricevuta fornita ai tuoi clienti neozelandesi dovrà anche soddisfare determinati requisiti (spiegati anche in seguito).
Come registrarsi per il GST
La registrazione per il GST della Nuova Zelanda è un processo semplice che può essere completato online. La registrazione deve essere completata dalla persona che sarà responsabile della presentazione delle dichiarazioni GST. È un processo in tre fasi con le seguenti istruzioni fornite dal sito web dell'Inland Revenue della Nuova Zelanda.
- Completa la registrazione su ird.govt.nz/myir.
- Chiama l'Inland Revenue della Nuova Zelanda al +64 4 890 3056 per attivare il tuo account.
- Imposta una password. Dopo che il tuo account è stato attivato, riceverai un'email con le informazioni necessarie per impostare la tua password. Questo deve essere completato entro 30 minuti.
Come calcolare e collect GST
Se ti sei registrato per il GST, ci sono un paio di opzioni su come puoi determinare l'importo di GST da collect al checkout. Il GST è del 15% e si applica al valore del prodotto, ai costi di spedizione e assicurazione.
- Collect GST solo su beni di basso valore e consenti che il GST sui beni di alto valore venga riscosso al confine.
Per un ordine con un set di mazze da golf del valore di 1.200 NZD e scarpe da golf del valore di 500 NZD, dovresti collect GST solo per le scarpe da golf e per eventuali costi di spedizione associati alle scarpe da golf. Il GST per le mazze da golf verrebbe valutato al confine.
- Collect GST su tutti i beni (sia beni di alto che di basso valore).
Dovresti collect GST sia per le scarpe da golf che per le mazze da golf, insieme al GST associato al costo di spedizione dell'ordine.
La prima opzione è molto più complicata e non è raccomandata per la maggior parte dei commercianti di ecommerce. Quando una spedizione è un mix di beni di basso e alto valore, richiederebbe che tu collect e remit GST solo sui beni di basso valore. Poiché il GST si applica ai costi di spedizione, dovresti utilizzare un metodo di ripartizione ragionevole per collect e remit GST sulla parte dei costi di spedizione applicata ai beni di basso valore.
Questo processo sarebbe complicato e soggetto a problemi per la maggior parte dei commercianti, ma se ritieni che questo metodo sia il migliore per la tua attività, il sito web della Nuova Zelanda fornisce ulteriori informazioni. Hanno anche creato un video utile che affronta molte domande e scenari riguardanti le spedizioni miste.
Raccogliere il GST al checkout su tutti i beni sarà il metodo più ragionevole per la maggior parte dei commercianti di ecommerce. Questo consentirà un calcolo più semplice che sarà più facile da comprendere sia per il commerciante che per il consumatore. Per calcolare l'importo di GST da collect, applica il 15% al prezzo di vendita dei beni e a eventuali costi di spedizione, assicurazione e servizio.
Quando vendi a imprese registrate per il GST in Nuova Zelanda, non sarai tenuto a collect GST sull'ordine se l'impresa è registrata per il GST e i beni sono per uso aziendale. Se i beni non sono per uso aziendale, allora il GST dovrebbe essere addebitato. Se addebiti erroneamente il GST su un ordine business-to-business, puoi:
- Emissione di una fattura fiscale completa per ordini di valore inferiore a 1.000 NZD in modo che l'azienda possa essere rimborsata dal proprio governo; oppure
- Rimborsare il GST all'acquirente (questa è l'unica opzione per ordini di valore superiore a 1.000 NZD).
Se scegli di rimborsare il GST all'acquirente, assicurati di trattenere questo importo dal GST che remit alla fine del trimestre.
Puoi scegliere (per semplicità) di collect intenzionalmente il GST su tutti gli ordini verso la Nuova Zelanda, comprese le vendite a imprese registrate per il GST. Questo si applica se vendi principalmente beni ai consumatori e non vuoi differenziare tra imprese e consumatori. Se scegli questa strada, devi fornire al tuo cliente una fattura fiscale completa, di cui si discute più dettagliatamente più avanti in questo articolo, o essere disposto a emettere un rimborso dopo la vendita a imprese registrate per il GST.
Qualunque metodo tu scelga per collect GST, assicurati di memorizzare i dati in modo appropriato affinché tu remit l'importo corretto di GST alla Nuova Zelanda.
Come evadere il tuo ordine e fornire una ricevuta adeguata al tuo cliente
Le imprese registrate per il GST avranno una documentazione aggiuntiva che deve essere fornita con la spedizione, così come una ricevuta/fattura che deve essere inviata direttamente all'acquirente.
Documentazione della spedizione
Quando un pacco entra in Nuova Zelanda, gli ufficiali doganali devono comprendere chiaramente quali articoli hanno già avuto il GST riscosso. Questi dettagli possono essere comunicati nella sezione commenti della fattura commerciale e/o fornendo una copia della ricevuta del cliente con dettagli che indicano che il GST è già stato riscosso.
Se scegli di collect GST solo sui beni di basso valore, allora le informazioni devono essere dettagliate in modo che gli ufficiali doganali sappiano di collect GST sui beni di alto valore al confine. Se non vengono fornite informazioni sulla fattura, gli ufficiali doganali predefiniranno la raccolta del GST su tutti i prodotti quando il valore combinato supera 1.000 NZD, il che potrebbe comportare una doppia imposizione.
La soluzione più semplice sarà applicare il GST a tutti i beni e includere una dichiarazione nella sezione commenti della fattura commerciale per notificare la tua compagnia di trasporto e le dogane neozelandesi che il GST è già stato riscosso su questa spedizione. Un esempio di dichiarazione potrebbe essere: "Il GST è stato riscosso al momento della vendita per tutti gli articoli in questa spedizione e sarà versato tramite il numero GST 123456789."
Attualmente non potrai aggiungere questi documenti/commenti a una spedizione postale/mail. I tuoi clienti dovranno fare affidamento sulla ricevuta che fornisci loro come prova di pagamento del GST per evitare di pagare nuovamente il GST alla consegna. La buona notizia è che questi casi saranno rari, poiché il GST sarà riscosso solo alla consegna se la spedizione supera 1.000 NZD.
Ricevuta del cliente
Se sei tenuto a collect e remit GST, dovrai anche fornire ai clienti neozelandesi una ricevuta appropriata che li informi del GST applicato al loro ordine.
La ricevuta è inviata ai consumatori neozelandesi e deve includere i seguenti elementi:
- Nome del fornitore e numero di registrazione GST
- Data di fornitura
- Data di emissione della ricevuta (se diversa dalla data di fornitura)
- Descrizione dei beni
- Prezzo pagato per i beni e l'importo di GST incluso (che può essere espresso in una valuta estera)
- Un'indicazione di quali beni hanno avuto il GST addebitato. (Se il GST è addebitato su tutto ciò che è elencato sulla ricevuta, il fornitore può fornire questa indicazione mostrando l'importo di GST su ciascun articolo o mostrando il prezzo totale e una dichiarazione che include il GST.)
Fattura fiscale completa
Quando il GST è riscosso su beni di basso valore a un'impresa neozelandese, puoi scegliere di rimborsare l'impresa neozelandese per l'importo di GST riscosso oppure puoi inviare loro una fattura fiscale completa. L'impresa neozelandese può utilizzare la fattura fiscale per richiedere una detrazione GST sulla propria dichiarazione GST per ordini di valore inferiore a 1.000 NZD. Qualsiasi ordine con beni di valore superiore a 1.000 NZD a un'impresa registrata per il GST dovrà essere rimborsato.
La fattura fiscale completa deve includere i seguenti elementi:
- Le parole "fattura fiscale" in un luogo prominente
- Nome del fornitore e numero di registrazione GST
- Nome e indirizzo del destinatario
- Data di emissione
- Descrizione dei beni e dei servizi forniti
- Quantità o volume dei beni e dei servizi forniti
- Prezzo pagato per i beni escluso il GST, il totale del GST addebitato e il prezzo pagato incluso il GST (che può essere espresso in una valuta estera), oppure dove il GST è incluso nel prezzo, il prezzo pagato e una dichiarazione che include il GST.
Fattura combinata
Come potete notare, la ricevuta e le fatture fiscali sono molto simili. Potete scegliere di emettere un unico documento che qualifica sia come ricevuta che come fattura fiscale completa, purché il documento soddisfi i requisiti per entrambi. Questo può semplificare i processi aziendali e potrebbe essere l'opzione preferita per molte aziende.
Come remit GST
Il pagamento del GST può essere gestito elettronicamente attraverso il sito web dell'Inland Revenue della Nuova Zelanda. Sono disponibili diverse opzioni di pagamento e riceverete ulteriori dettagli su come pagare il GST dopo esservi registrati per il vostro numero GST, ma il processo è abbastanza semplice.
Sarete tenuti a remit i fondi GST in Nuova Zelanda su base trimestrale. L'unica eccezione a questo è il primo periodo, che ha una durata di quattro mesi (dal 1° dicembre 2019 al 31 marzo 2020). Avrete tempo fino al 28 del mese successivo alla fine del trimestre per remit il GST, ad eccezione del Q1, che ha una scadenza del 7 maggio.
Ecco un programma:
- Q1 - Pagamento dovuto il 7 maggio
- Q2 - Pagamento dovuto il 28 luglio
- Q3 - Pagamento dovuto il 28 ottobre
- Q4 - Pagamento dovuto il 28 gennaio
Assicuratevi di tenere traccia del GST raccolto durante il trimestre per risparmiarvi tempo nel calcolare l'importo da remit. Se siete tenuti a remit fondi in dollari neozelandesi, potete utilizzare il tasso di rate del giorno in cui remit i fondi, l'ultimo giorno del periodo imponibile, o il momento della fornitura ai vostri clienti. In altre parole, qualunque cosa sia più conveniente per voi.
Non conformità
Potrebbe essere allettante per alcuni commercianti oltre la soglia di 60.000 NZD voler evitare di registrarsi per il GST.
Vi raccomandiamo vivamente di conformarvi alla nuova legge. La Nuova Zelanda cercherà di recuperare le entrate storiche e potrebbe avere successo nel farlo in collaborazione con gli Stati Uniti, l'Europa, il Canada, l'Australia e altri paesi.
Sanzioni per non conformità
Di seguito sono riportate informazioni direttamente dal governo neozelandese su come gestiranno la non conformità.
Se un'azienda non vuole collaborare con noi, la Nuova Zelanda ha accordi con altri paesi su:
- Cooperazione reciproca
- Scambio di informazioni
- Assistenza in materia fiscale
Questi accordi coprono una rete estesa di giurisdizioni, inclusi i nostri principali partner commerciali.
Gli accordi significano che la Nuova Zelanda può richiedere ad altre autorità fiscali straniere di fornire informazioni sui contribuenti stranieri, così come condividere informazioni con le autorità fiscali straniere sui contribuenti stranieri che sono sotto audit in Nuova Zelanda. L'Inland Revenue e le Dogane condivideranno anche informazioni e lavoreranno insieme per aiutare a identificare i casi di non conformità.
Quando rileviamo che qualcuno non si è registrato per il GST quando avrebbe dovuto, possiamo:
- Emissione di una valutazione predefinita della responsabilità GST
- Registrare il debito presso i tribunali neozelandesi
- Registrare e perseguire il debito nei tribunali del paese in cui si trova il fornitore utilizzando i nostri accordi internazionali.
La Nuova Zelanda ha anche accordi con alcune autorità fiscali straniere che consentono loro di collect il GST non pagato per conto della Nuova Zelanda.
- Valutate immediatamente se siete tenuti a registrarvi per il GST neozelandese.
- Se non siete tenuti a registrarvi, non c'è nulla da fare in questo momento, ma assicuratevi di valutare periodicamente in futuro.
- Se siete tenuti a registrarvi, vi raccomandiamo di mantenere le cose semplici. Dovreste essere in grado di trovare modi per conformarvi alla nuova legge senza grandi interruzioni nei vostri attuali processi aziendali.
GST della Nuova Zelanda
Scopri come la legge della Nuova Zelanda del 2019 influisce sulla tua attività.
La Nuova Zelanda ha approvato una nuova legislazione che impatta le aziende estere che vendono beni direttamente ai consumatori neozelandesi. Questa nuova legge è entrata in vigore il 1° dicembre 2019 ed è molto simile alla legge sui beni a basso valore promulgata dall'Australia nel 2018.