Riepilogo delle modifiche
In vigore dal 1° luglio 2021
- Il de minimis UE di 22€ non esiste più; tutti gli ordini sono soggetti a VAT.
- I rivenditori online possono scegliere tra i tre metodi facoltativi di ritiro VAT sulle importazioni di basso valore (il totale delle merci è inferiore o uguale a € 150) nell'UE come indicato di seguito.
Zonos consiglia vivamente di ritirare VAT alla cassa per evitare ritardi di transito, sdoganamento rallentato e costi aggiuntivi, che spesso portano a pacchi rifiutati o abbandonati e a un'esperienza negativa per il cliente.
Tabella 1: Riepilogo delle modifiche VAT UE
| ↕ | Prima del 1 luglio 2021↕ | ↕ | Dal 1° luglio 2021↕ | ↕ |
|---|---|---|---|---|
| Valore delle merci importate | VAT | Dazi doganali | VAT | Dazi doganali |
| Inferiore o uguale a 22€ | Esente da VAT | Esente da dazio | VAT è previsto | Esente da dazio |
| Maggiore di € 22 e inferiore o uguale a € 150 | VAT dovuto nell'UE | Esente da dazio | VAT è previsto | Esente da dazio |
| Superiore a 150€ | VAT dovuto nell'UE | Il dovere è dovuto | VAT è in scadenza | Il dovere è dovuto |
Opzione 1: affari come al solito
Questo regolamento non ti impone di modificare il modo in cui gestisci attualmente le tue spedizioni nell'UE. È ancora consentita una delle seguenti operazioni:
Preleva il VAT applicabile e i dazi dal tuo acquirente, quindi
richiedi al corriere di fatturare l'effettivo VAT e i dazi al momento dello sdoganamento.
Tu (il rivenditore online) riscuoti VAT/dazi dal consumatore al momento del pagamento, spedisci questi ordini con dazi e tasse prepagati (DDP/DTP) e ricevi i dazi e le tasse fatturati dal tuo corriere. Questo metodo è consigliato perché evita ritardi nella spedizione e mantiene tutti i costi anticipati per i consumatori, il che significa che non saranno sorpresi da costi aggiuntivi al momento dell'importazione. Per garantire che il corriere non riscuota VAT dal consumatore, identifica chiaramente la spedizione come Mittente della fattura/terza parte.
Non ritirare VAT/Il trasportatore ritira VAT
Il corriere ritira VAT dal consumatore. L’UE ora chiama questo metodo Accordo speciale.
In base all'accordo speciale, il corriere ritira il VAT dal consumatore dopo l'importazione, prima della consegna. La spedizione può essere sdoganata solo nel paese di destinazione dell'UE e verrà trattenuta fino al ricevimento del pagamento di VAT da parte del destinatario, causando un ritardo di transito significativo e costi aggiuntivi del corriere.
Opzione 2: IOSS (sportello unico per l'importazione)
Il rivenditore online è tenuto a ritirare VAT al momento della vendita, nonché a registrarsi per un numero IOSS UE VAT e a versare mensilmente il VAT al paese UE di registrazione. (Vedi di seguito come registrarsi per un numero IOSS UE VAT.) IOSS è consigliato se si spediscono grandi volumi di pacchi nell'UE.
Il suo scopo è consentire ai pacchi di sdoganare rapidamente per facilitare la consegna tempestiva. Un altro vantaggio di IOSS è che è possibile rinunciare a molte commissioni del tuo operatore. Tuttavia, IOSS può essere vantaggioso solo se si spedisce nell’UE un volume sufficiente a superare il costo della rappresentanza fiscale nazionale (europea), che è richiesta.
Panoramica dei metodi di raccolta UE VAT:
- Ritirare anticipatamente VAT e dazi/fatturare dazi e tasse a se stessi al momento della spedizione (alcuni corrieri richiedono IOSS e potrebbero non offrire questa opzione. Consulta il tuo corriere)
- Chi riscuote VAT?
- Rivenditore on-line
- Quando viene raccolto VAT?
- Alla cassa
- Velocità di sdoganamento
- Medio
- Pro:
- Non è richiesta alcuna registrazione o rimessa UE VAT
- Sdoganamento e consegna rapidi
- Contro:
- Potrebbero essere applicati costi aggiuntivi del vettore
- Non ritirare VAT/Il trasportatore ritira VAT (non consigliato)
- Chi riscuote VAT?
- Portatore
- Quando viene raccolto VAT?
- Dopo l'importazione, prima della consegna
- Velocità di sdoganamento:
- Lento
- Pro:
- Nessuna responsabilità relativa a VAT per il rivenditore online
- Contro:
- Sono previsti ritardi nel transito e nello sdoganamento
- Sportello unico per l'importazione (IOSS)
- Chi riscuote VAT?
- Rivenditore on-line
- Quando viene raccolto VAT?
- Alla cassa
- Velocità di sdoganamento:
- Veloce
- Pro:
- Sdoganamento e consegna più rapidi
- È possibile rinunciare ai supplementi del vettore (commissioni addebitate dai vettori per i servizi di spedizione di dazi e tasse).
- Contro:
- Sono richieste la registrazione VAT e il versamento mensile verso l'UE
- Rappresentanza fiscale obbligatoria nel Paese di immatricolazione a vostre spese
Come registrarsi per un numero IOSS
Se si utilizza il programma Import One Stop Shop, è necessario registrarsi per uno IOSS Numero UE VAT in un paese dell'UE, a tua scelta. La registrazione all'IOSS ti consentirà di consolidare tutte le tue dichiarazioni mensili UE VAT per ciascun paese dell'UE in un unico pagamento nel paese in cui sei registrato. Quando si sceglie uno dei 27 paesi/stati membri dell'UE per la registrazione IOSS VAT, potresti prendere in considerazione la lingua principale parlata in quel paese, in modo da non avere problemi di comunicazione in futuro. Per esempio, Irlanda è un buon paese in cui registrarsi per i rivenditori online la cui lingua madre è l'inglese. Se necessario, puoi cambiare Paese in un secondo momento cancellando la registrazione in un Paese e registrandoti in un nuovo Paese.
Passaggi di registrazione del numero EU IOSS VAT
- Vai al sito web delle entrate del paese europeo prescelto, per esempio., Servizio online sulle entrate per l'Irlanda (ROS).
- Inserisci tutti i dati richiesti (dati aziendali, dati anagrafici, storia dell'azienda VAT, ecc.).
- Controlla le tue informazioni per garantirne l'accuratezza.
- Conferma la registrazione e attendi il tuo numero VAT elettronicamente o via mail.
In quanto azienda extra-UE, è necessario che un intermediario/rappresentante fiscale (una persona o un'azienda stabilita e imponibile nell'UE e che può registrarsi e inviare rimesse per tuo conto) assista con la registrazione e la rimessa. Le risorse per la conformità VAT vengono fornite tramite la tua società di rappresentanza fiscale internazionale.
Come calcolare e riscuotere EU VAT
Tutti i carrelli i cui beni totali hanno un valore inferiore o uguale a € 150 saranno soggetti a VAT, che viene calcolato al Tasso VAT del paese del cliente (17-25%) sul subtotale del carrello, sulla spedizione e sull'assicurazione. (Questo metodo di calcolo VAT è comunemente denominato CIF (costo delle merci, assicurazione e trasporto).
NOTA: Sebbene VAT sia addebitato sul valore CIF, la determinazione di una spedizione di basso valore si basa esclusivamente sul costo delle merci (senza includere trasporto, VAT o altri costi aggiuntivi).
- Presta attenzione al cambiamento del de minimis quando calcoli il costo dei tuoi articoli, ad esempio un prodotto del valore di €10 che un tempo vendevi nell'UE esente da VAT perché rientrava nel de minimis, ora è soggetto a VAT.
- Tutte le vendite B2C di beni saranno soggette a VAT, calcolato all'aliquota VAT del paese in cui i beni vengono consegnati/ricevuti. Le aliquote VAT variano da paese a paese.
Tabella 2: Esempio di dettaglio del VAT addebitato su una spedizione di basso valore verso la Germania
Descrizione: valore dell'articolo di €20 (VAT esclusa e costi di trasporto indicati separatamente)
| Articolo↕ | Prezzo (costo della merce)↕ | VAT Tasso del 20%↕ | Prezzo totale con VAT↕ |
|---|---|---|---|
| Mouse del computer | €20 è di basso valore | €4 | €24 |
| Trasporto | € 10 | €2 | €12 |
| Totale | € 30 | €6 | € 36 |
Il costo del bene viene utilizzato per determinare se un articolo è di basso valore. Ad esempio, se è stato utilizzato un coupon, si utilizza comunque il valore effettivo dell'articolo, prima dello sconto. Ricorda che, se risulta essere di basso valore, il VAT viene addebitato sul valore CIF (costo, assicurazione, trasporto) dell'ordine; in altre parole, la somma di valore dell'articolo, trasporto e assicurazione.
Punti chiave da ricordare
- Tutte le importazioni che entrano nell'UE, indipendentemente dal loro valore, sono soggette a VAT a partire dal 1 luglio 2021.
- Non è necessario modificare il metodo di ritiro VAT. L'accordo speciale e l'IOSS sono facoltativi.
- Il Regno Unito ha lasciato l'UE e ora ne ha una propria Schema VAT.
- Se effettui spedizioni con IOSS, identifica chiaramente la spedizione come IOSS per garantire che il corriere non ritiri VAT dal consumatore. Per fare ciò, includi il tuo numero IOSS VAT nel campo Codice fiscale mittente sulla fattura commerciale.
UE VAT
Scopri come il programma UE VAT influisce sulla tua attività.
L’Unione Europea ha implementato il proprio schema VAT nel luglio 2021.
Questa guida spiega le modifiche alla legge UE VAT, i vantaggi e gli svantaggi dei metodi di raccolta VAT previsti dalla legge e l'impatto sui rivenditori online che non hanno una sede o un magazzino nell'UE.