IVA dell'UE

L'Unione Europea ha implementato il proprio regime IVA nel luglio 2021.

Questa guida spiega le modifiche alla legge IVA dell'UE, i vantaggi e gli svantaggi dei metodi di raccolta dell'IVA previsti dalla legge e come i rivenditori online che non hanno una sede o un magazzino nell'UE sono interessati.

Riepilogo delle modifiche 

In vigore dal 1° luglio 2021

• Il limite di €22 dell'UE de minimis non esiste più; tutti gli ordini sono soggetti a IVA.
• I rivenditori online possono scegliere tra i tre metodi opzionali di raccolta dell'IVA per le importazioni a basso valore (il totale dei beni è inferiore o uguale a €150) nell'UE come descritto di seguito.

Zonos raccomanda vivamente di raccogliere l'IVA al checkout per evitare ritardi nel transito, sdoganamenti rallentati e costi aggiuntivi, che spesso portano a pacchi rifiutati o abbandonati e a un'esperienza negativa per il cliente.

Tabella 1: Riepilogo delle modifiche all'IVA dell'UE

Opzioni di raccolta IVA dell'UE 

Come registrarsi per un numero IOSS 

Se utilizzi il programma Import One Stop Shop, è necessario registrarsi per un numero IVA IOSS dell'UE in un paese dell'UE a tua scelta. Registrarsi per l'IOSS ti consentirà di consolidare tutte le tue dichiarazioni IVA mensili per ciascun paese dell'UE in un unico pagamento nel paese in cui sei registrato. Quando scegli uno dei 27 paesi/stati membri dell'UE per la registrazione IVA IOSS, potresti voler considerare la lingua principale parlata in quel paese, in modo da non avere problemi di comunicazione in seguito. Ad esempio, l'Irlanda è un buon paese in cui registrarsi per i rivenditori online la cui lingua madre è l'inglese. Se necessario, puoi cambiare paese in un secondo momento disregistrandoti in un paese e registrandoti in un nuovo paese.

Passaggi per la registrazione del numero IVA IOSS dell'UE

1. Vai al sito web delle entrate del paese europeo scelto, ad es. .Servizio online delle entrate irlandesi (ROS).
2. Inserisci tutti i dettagli richiesti (dettagli dell'azienda, dettagli personali, storia IVA dell'azienda, ecc.).
3. Controlla le tue informazioni per assicurarti che siano accurate.
4. Conferma la registrazione e attendi il tuo numero IVA elettronicamente o per posta.

Come azienda non UE, è necessario un intermediario/rappresentante fiscale (una persona o un'azienda che è stabilita e tassabile nell'UE e può registrarsi e remit per tuo conto) per assisterti con la registrazione e la rimessa. Le risorse per la conformità IVA sono tramite la tua azienda di rappresentanza fiscale internazionale.

Come calcolare e collect l'IVA dell'UE 

Tutti i carrelli il cui valore totale delle merci è pari o inferiore a €150 dovranno pagare l'IVA, che viene calcolata sulla base della aliquota IVA rate del paese del cliente (17-25%) sul subtotale del carrello, spedizione e assicurazione. (Questo metodo di calcolo dell'IVA è comunemente noto come CIF (costo delle merci, assicurazione e trasporto).

NOTA: Sebbene l'IVA venga addebitata sul valore CIF, la determinazione di una spedizione a basso valore si basa esclusivamente sul costo delle merci da solo (senza alcun costo di trasporto, IVA o altre spese aggiunte).

• Fai attenzione al cambiamento del de minimis quando contabilizzi il costo dei tuoi articoli, ad esempio, un prodotto valutato €10 che una volta vendevi nell'UE esente da IVA perché era sotto il de minimis, ora è soggetto a IVA.
• Tutte le vendite B2C di beni saranno soggette a IVA, calcolata sulla base dell'aliquota IVA rate del paese in cui le merci vengono consegnate/ricevute. Le aliquote IVA variano da paese a paese.

Tabella 2: Esempio di dettaglio dell'IVA addebitata su una spedizione a basso valore verso la Germania

Descrizione: Valore dell'articolo di €20 (IVA esclusa e costi di trasporto indicati separatamente)

Il costo del bene viene utilizzato per determinare se un articolo è a basso valore. Ad esempio, se è stato utilizzato un coupon, si utilizza comunque il valore effettivo dell'articolo, prima del coupon. Ricorda che se risulta essere a basso valore, l'IVA viene addebitata sul valore CIF (costo, assicurazione, trasporto) dell'ordine; in altre parole, il valore dell'articolo, il trasporto e l'assicurazione combinati.

Punti chiave da ricordare 

• Tutti gli importi che entrano nell'UE, indipendentemente dal loro valore, sono soggetti a IVA a partire dal 1° luglio 2021.
• Non è necessario modificare il tuo metodo di raccolta dell'IVA. L'Accordo speciale e l'IOSS sono facoltativi.
• Il Regno Unito ha lasciato l'UE e ora ha il proprio schema IVA.
• Se stai spedendo sotto IOSS, identifica chiaramente la tua spedizione come IOSS per garantire che il corriere non collect l'IVA dal consumatore. Per fare ciò, includi il tuo numero IVA IOSS nel campo ID fiscale del mittente sulla fattura commerciale.