Soglia annuale 50.000 NOK
I venditori stranieri e i mercati online che forniscono, o probabilmente forniranno, più di 50.000 NOK ai consumatori norvegesi entro un periodo di 12 mesi saranno tenuti a riscuotere e versare VAT alla Norvegia su base trimestrale. Questa legge è un’estensione della legge norvegese VAT sui servizi elettronici (VOES).
Per determinare se hai superato la soglia di 50.000 NOK, considera quanto segue:
- Merci di basso valore valutate al di sotto di 3.000 NOK ciascuna e vendute direttamente ai consumatori norvegesi
- Servizi online e prodotti digitali venduti direttamente ai consumatori norvegesi
Quando si applica un tasso di cambio per determinare il valore del bene, utilizzare il tasso di cambio applicato al momento della vendita. Il tasso di cambio utilizzato deve essere un tasso pubblicato entro 30 giorni dalla vendita.
La Norvegia fornisce le seguenti fonti che possono essere utilizzate per il tasso di cambio:
- Il tasso da Dogana norvegese, che è una tariffa settimanale fissa
- La tariffa da Banca centrale norvegese
- Un tasso fornito da un'organizzazione di cambio valuta o da un fornitore di dati
Beni non compresi nello schema
Nel determinare se hai superato la soglia di 50.000 NOK, non dovrebbero essere considerati i seguenti elementi.
- Merci di valore superiore a 3.000 NOK
- Derrate alimentari e tutti i beni destinati al consumo umano. Ciò include eventuali integratori nutrizionali e dietetici. I farmaci non rientrano in questa categoria e l'importazione in Norvegia è soggetta a restrizioni.
- Merci soggette ad accise. Ciò include articoli come prodotti del tabacco e bevande alcoliche. Visita il sito della Norvegia per saperne di più su quali beni sono soggetti ad accisa.
- Qualsiasi merce illegale o soggetta a restrizioni per l'importazione in Norvegia. Clicca qui per saperne di più sulle restrizioni in Norvegia.
Come registrarsi
La registrazione per VOEC è un processo in due fasi.
- Crea un nuovo utente.
- Segui i passaggi della registrazione.
Segui i passaggi a questo link per registrare la tua attività. (Avrai bisogno del tuo EIN o del codice fiscale aziendale.)
Il sito web della Norvegia contiene passaggi per mostrarti cosa aspettarti durante la configurazione dell'utente e la registrazione della tua attività. Una volta completati questi passaggi, riceverai un'e-mail dalla Norvegia entro 1-2 giorni lavorativi con il numero VOEC assegnato.
Dopo esserti registrato, puoi tornare al tuo accedi qui rimettere il pagamento quando sarà il momento.
Come conformarsi alla VOEC
Una volta registrato per VOEC, ti verrà richiesto di fornire il tuo numero di registrazione VOEC (digitalmente o fisicamente) su qualsiasi spedizione in Norvegia. Questo può essere elencato sull'etichetta di spedizione nel campo dell'ID fiscale del mittente nella sezione delle informazioni sull'indirizzo del mittente. Il numero VOEC deve essere elencato come “Numero di riferimento doganale del mittente”. o "numero VOEC".
Non fornire un numero VOEC sull'etichetta può portare a ritardi nell'elaborazione doganale e alla doppia imposizione poiché avere il numero VOEC elencato serve come prova che VAT è stato raccolto. A titolo di sicurezza, sarebbe saggio elencare anche sulla fattura commerciale che VAT è stato riscosso. Questo verrà utilizzato come prova nel caso in cui un numero VOEC non sia elencato sull'etichetta di spedizione.
Come calcolare VAT sui tuoi ordini
Prima del 1 aprile 2020, il de minimis per i dazi e VAT in Norvegia era di 350 NOK per tutte le merci. Dopo il 1° aprile 2020, i dazi e le tasse de minimis per le merci al di fuori del regime saranno 0 NOK.
- Con il nuovo regime VOEC, il valore fiscale de minimis verrà portato a zero per tutti i beni. Pertanto, VAT verrà applicato a tutti gli articoli indipendentemente dal valore e indipendentemente dal fatto che tu sia registrato o meno per VOEC.
- Cambia anche il dazio de minimis. Le merci spedite nell'ambito del programma VOEC saranno esenti da dazi.
Più articoli di valore nella stessa spedizione
Se stai spedendo un pacco che contiene merci di valore inferiore e superiore a 3.000 NOK nella stessa spedizione, non sarà più idoneo per lo schema VOEC e la Norvegia valuterà dazi e tasse su tutte le merci alla frontiera.
Per evitare che le merci VOEC siano soggette a dazi, la Norvegia consiglia di suddividere tali merci in due spedizioni: una con le merci di basso valore e una con le merci di alto valore; tuttavia, ciò può comportare costi di spedizione aggiuntivi, che possono superare il vantaggio di avere un pacco esente da dazi e l'altro con dazi e tasse.
Ti consigliamo quindi di non frazionare l'ordine in due spedizioni. Spedisci invece gli articoli insieme per far sì che i dazi e le tasse vengano valutati sull'intero pacco. Zonos identificherà quando hai articoli che rientrano nello schema VOEC e quando hai articoli che non lo fanno. Calcoleremo i dazi e le tasse applicabili al momento del pagamento, presupponendo che l'ordine verrà spedito come un'unica spedizione.
Determinazione dell'importo di VAT pagabile
Quando si segnala il pagamento di VAT all'amministrazione fiscale norvegese, tutti i numeri devono essere riportati in NOK. Lo stesso tasso di cambio utilizzato per determinare se le merci sono inferiori a 3.000 NOK può essere utilizzato per calcolare il VAT dovuto alla Norvegia. Tuttavia il tasso utilizzato può essere:
- Il tasso utilizzato al momento della vendita
- Il tasso applicabile l'ultimo giorno del trimestre, ad esempio, il tasso del 31 marzo per la rimessa del 1° aprile
- Il tasso al momento della compilazione della dichiarazione. L'ultimo tasso che può essere utilizzato è quello applicabile alla scadenza del pagamento, ad esempio 20 aprile per la rimessa del 1° aprile.
- L'aliquota in un momento diverso se approvata dall'amministrazione fiscale norvegese
Reporting and payment
Payment of VAT is due quarterly, following the same deadlines as the VOES scheme (for electronic services). Payment will be due 20 days after the end of the period.
| Periodo di riferimento↕ | VAT dichiarazione e pagamento dovuto entro...↕ |
|---|---|
| Dal 1 gennaio al 31 marzo | 20 aprile |
| Dal 1 aprile al 30 giugno | 20 luglio |
| Dal 1 luglio al 30 settembre | 20 ottobre |
| Dal 1 ottobre al 31 dicembre | 20 gennaio |
Se sono già registrato VOES, posso inviare VAT per altri beni non elettronici con quel numero?
Sì, la Norvegia ti consente di utilizzare quel numero di registrazione sia per i servizi elettronici che per altri beni.
Come Zonos gestisce la VOEC norvegese
Se usi il Garanzia Landed Cost, Zonos applica automaticamente il proprio numero VOEC al tuo account, anche prima che tu raggiunga la soglia di 50.000 NOK. Ciò è vantaggioso per due motivi:
- Le merci spedite con un numero VOEC sono esenti da dazi.
- La tassa de minimis norvegese è zero indipendentemente dal fatto che tu sia registrato, quindi avere un numero VOEC applicato non comporta mai una riscossione eccessiva.
Non è necessario registrarsi per il proprio numero VOEC se si è coperti dalla garanzia Landed Cost. Zonos gestisce la registrazione, la riscossione e la rimessa trimestrale per tuo conto.
Norvegia VOEC
Scopri come la legge norvegese VOEC influisce sulla tua attività.
La nuova legge VOEC (VAT sull'e-commerce) entrerà in vigore il 1° aprile 2020 e si applicherà alle attività di e-commerce che vendono ai consumatori norvegesi. Questo schema è simile al legge sui beni di basso valore promulgata dall’Australia nel 2018 così come quello Nuova Zelanda implementata nel 2019.