Soglia annuale NOK 50.000
I venditori stranieri e i marketplace online che forniscono, o sono probabili fornitori, di più di NOK 50.000 a consumatori norvegesi entro un periodo di 12 mesi saranno tenuti a collect e remit l'IVA in Norvegia su base trimestrale. Questa legge è un'estensione della legge sull'IVA sui servizi elettronici (VOES) della Norvegia per la raccolta dell'IVA su beni elettronici ed è stata modellata dopo lo schema europeo MOSS.
Per determinare se superi la soglia di NOK 50.000, considera quanto segue:
- Beni a basso valore valutati sotto NOK 3.000 ciascuno e venduti direttamente ai consumatori norvegesi
- Servizi online e prodotti digitali venduti direttamente ai consumatori norvegesi
Quando si determina se un articolo è sotto NOK 3.000, assicurati di non includere i costi di spedizione o assicurazione (anche se questi saranno utilizzati per calcolare l'IVA sulla spedizione).
Quando si applica un rate di cambio per determinare il valore del bene, utilizzare il rate di cambio applicato al momento della vendita. Il rate di cambio utilizzato deve essere un rate pubblicato entro 30 giorni dalla vendita.
La Norvegia fornisce le seguenti fonti che possono essere utilizzate per il rate di cambio:
- Il rate da Dogana Norvegese, che è un rate fisso settimanale
- Il rate dalla Banca Centrale di Norvegia
- Un rate fornito da un'organizzazione di cambio estera o da un fornitore di dati
Beni non inclusi nello schema
Quando si determina se si è sopra la soglia di NOK 50.000, i seguenti articoli non devono essere considerati.
- Beni valutati sopra NOK 3.000
- Alimenti e qualsiasi bene destinato al consumo umano. Questo include qualsiasi integratore nutrizionale e dietetico. I farmaci medicinali non rientrano in questa categoria e sono vietati all'importazione in Norvegia.
- Beni soggetti a imposte di consumo. Questo include articoli come prodotti del tabacco e bevande alcoliche. Visita il sito della Norvegia per saperne di più sui beni che rientrano nelle imposte di consumo.
- Qualsiasi bene che è illegale o vietato all'importazione in Norvegia. Clicca qui per saperne di più sulle restrizioni in Norvegia.
Come registrarsi
La registrazione per VOEC è un processo in due fasi.
- Clicca qui per i passaggi su come creare un nuovo utente.
- Successivamente, segui i passaggi a questo link per registrare la tua attività. (Avrai bisogno del tuo EIN o ID fiscale aziendale.)
Il sito web della Norvegia ha passaggi per mostrarti cosa aspettarti mentre completi la configurazione dell'utente e registri la tua attività. Una volta completati questi passaggi, riceverai un'email dalla Norvegia entro 1-2 giorni lavorativi con il tuo numero VOEC assegnato.
Dopo esserti registrato, puoi tornare al tuo accesso qui per remit il pagamento quando sarà il momento.
Come conformarsi al VOEC
Una volta registrato per VOEC, sarà necessario fornire il proprio numero di registrazione VOEC (digitalmente o fisicamente) su qualsiasi spedizione in Norvegia. Questo può essere elencato sull'etichetta di spedizione sotto il campo ID fiscale del mittente nella sezione delle informazioni sull'indirizzo del mittente. Il numero VOEC deve essere elencato come "Numero di riferimento doganale del mittente" o "Numero VOEC".
Non fornire un numero VOEC sull'etichetta può portare a ritardi nel trattamento doganale e a doppia imposizione, poiché avere il numero VOEC elencato serve come prova che l'IVA è stata raccolta. Come misura di sicurezza, sarebbe saggio anche indicare sulla fattura commerciale che l'IVA è stata raccolta. Questo sarà utilizzato come prova nel caso in cui un numero VOEC non sia elencato sull'etichetta di spedizione.
Come calcolare l'IVA sui tuoi ordini
Prima del 1° aprile 2020, il de minimis per dazi e IVA in Norvegia era di NOK 350 per tutti i beni. Per i beni al di fuori dello schema, il de minimis per dazi e IVA rimarrà a NOK 350.
- Con il nuovo schema VOEC, il valore de minimis fiscale cambia per tutti i beni a zero. Quindi, l'IVA sarà applicata a tutti gli articoli indipendentemente dal valore e indipendentemente dal fatto che tu sia registrato per VOEC o meno.
- Anche il de minimis per i dazi sta cambiando. I beni spediti all'interno dello schema VOEC saranno esenti da dazi.
Articoli di valore multiplo nella stessa spedizione
Se stai spedendo un pacco che contiene sia beni sotto che sopra NOK 3.000 nella stessa spedizione, non sarà più idoneo per lo schema VOEC e la Norvegia valuterà dazi e tasse su tutti i beni al confine.
Per prevenire che i beni VOEC incorrano in dazi, la Norvegia raccomanda di suddividere quei beni in due spedizioni: una con i beni a basso valore e una con i beni ad alto valore; tuttavia, questo può comportare costi di spedizione aggiuntivi, che possono superare il vantaggio di avere un pacco esente da dazi e l'altro soggetto a dazi e tasse.
Quindi, ti consigliamo di non suddividere l'ordine in due spedizioni. Invece, spedire gli articoli insieme per avere dazi e tasse valutati sull'intero pacco. Zonos identificherà quando hai articoli che rientrano nello schema VOEC e quando hai articoli che non lo fanno. Calcoleremo i dazi e le tasse applicabili al momento del checkout, assumendo che l'ordine sarà spedito come un'unica spedizione.
Determinazione dell'importo dell'IVA da pagare
Quando si riporta il pagamento dell'IVA all'Amministrazione Fiscale Norvegese, tutti i numeri devono essere riportati in NOK. Lo stesso rate di cambio utilizzato per determinare se i beni sono sotto NOK 3.000 può essere utilizzato per calcolare l'IVA dovuta alla Norvegia. Tuttavia, il rate utilizzato può essere:
- Il rate utilizzato al momento della vendita
- Il rate che si applica nell'ultimo giorno del trimestre (ad esempio, il rate del 31 marzo per la rimessa del 1° aprile)
- Il rate al momento della compilazione della dichiarazione. L'ultimo rate che può essere utilizzato è il rate che si applica quando il pagamento è dovuto (ad esempio, il 20 aprile per la rimessa del 1° aprile).
- Il rate in un momento diverso se approvato dall'Amministrazione Fiscale Norvegese
Reporting e pagamento
Il pagamento dell'IVA è dovuto trimestralmente, seguendo le stesse scadenze del regime VOES (per i servizi elettronici). Il pagamento sarà dovuto 20 giorni dopo la fine del periodo.
| Periodo di reporting | Dichiarazione IVA e pagamento dovuti entro… |
|---|---|
| 1 gennaio - 31 marzo | 20 aprile |
| 1 aprile - 30 giugno | 20 luglio |
| 1 luglio - 30 settembre | 20 ottobre |
| 1 ottobre - 31 dicembre | 20 gennaio |
Quando si effettua il pagamento per l'IVA, il Modulo per il regime IVA semplificato deve essere inviato. Puoi seguire i passaggi indicati qui per inviare quel modulo.
Domande frequenti
Se sono già registrato per VOES, posso remit l'IVA per altri beni non elettronici con quel numero?
Sì - La Norvegia consente di utilizzare quel numero di registrazione sia per i servizi elettronici che per altri beni.
Cosa succede se mi qualifico per VOEC ma non sono in grado di collect l'IVA entro la scadenza del 1 aprile?
La Norvegia sta offrendo un periodo di transizione mentre questa nuova legge viene implementata, e le aziende che partecipano a questo non saranno penalizzate. La Norvegia richiede che venga fornita prova che stai prendendo misure per diventare conforme alla legge, e può essere concessa un'estensione.
Norvegia VOEC
Scopri come la legge VOEC della Norvegia influisce sulla tua attività.
La nuova legge VOEC (IVA sull'ecommerce) entra in vigore il 1° aprile 2020 e si applica alle aziende di ecommerce che vendono a consumatori norvegesi. Questo schema è simile alla legge sui beni a basso valore che l'Australia ha promulgato nel 2018 così come a quella implementata dalla Nuova Zelandanel 2019.