Registrierung für internationale Niedrigwertsteuerschemata erklärt

Was sind Niedrigwertsteuerschemata? 

Internationale Niedrigwertsteuer-(ILVT-)Schemata sind ein Weg für Regierungen, Steuern auf Importe kleiner Pakete effizienter zu erheben.

Australien führte sein ILVT-Schema, genannt „Simplified Goods and Services Tax (GST)“, 2018 ein und war damals einzigartig. Mittlerweile verbreitet sich dieses Konzept weltweit, da andere Länder und Regionen wie UK, EU, Neuseeland und Norwegen Niedrigwertsteuerschemata eingeführt haben. Ab Januar 2023 schließt sich Singapur an und führt sein eigenes ILVT-Schema ein. Wie Sie sehen, setzt sich die Idee durch.

Diese Schemata gelten hauptsächlich für importierte Waren mit niedrigem Wert und betreffen die ausländischen Unternehmen, die sie ins Land verkaufen. Während diese ILVT-Gesetze grenzüberschreitende Steuerprozesse für die Steuerbehörden des Landes vereinfachen, kann es für betroffene Unternehmen schwierig sein, diese Gesetze zu navigieren – besonders wenn es darum geht zu wissen, wann man sich für eine Steuer-ID registrieren muss.

Wie funktionieren Niedrigwertsteuerschemata? 

Nehmen wir Australien als Beispiel, um ILVT-Schemata in einem realen Szenario besser zu verstehen. Bevor Australien sein ILVT-Schema, heute Simplified GST genannt, einführte, wurden importierte Pakete mit niedrigem Wert (unter 1.000 AUD) nie mit einer Einfuhrsteuer belastet. Die Regierung wollte jedoch Steuern erheben, ohne die Grenze zu überlasten.

Stellen Sie sich z. B. ein Justin-Bieber-T-Shirt für 10 USD vor. Würde der kleine Steuerbetrag aus diesem T-Shirt die Zeit eines Zollbeamten rechtfertigen, diese Steuer zu bewerten? Die Verpflichtung von Händlern, die die Schwelle von 75.000 AUD erreichen, zur Selbstabführung an die australische Steuerbehörde ist ein Gewinn für die australischen Zollbehörden. Sie erheben die Steuer auf diese Artikel, ohne dass es an der Grenze ein mühsamer, zeitaufwändiger Prozess wird.

Das Schema war ein Erfolg!

Obwohl Australien möglicherweise das erste Land mit einem Niedrigwertschema war, ist es nicht das einzige Land, das mit Engpässen bei Paketen mit niedrigem Wert zu kämpfen hatte – deshalb ist es sinnvoll, dass andere Länder eigene ILVT-Schemata geschaffen haben. Immer mehr Länder führen ILVT-Schemata ein, und es ist unwahrscheinlich, dass sie bald aufhören.

Obwohl Länder dem Beispiel folgen und diese Steuerschemata aus demselben Grund einführen, unterscheiden sich die Regelungen jedes Landes leicht, und versierte Händler maximieren die Vorteile der Compliance.

Warum sollte mich das interessieren? 

Wenn Sie Waren mit niedrigem Wert in ein Land mit einem ILVT-Schema verkaufen und die Vorschriften dieses Schemas nicht befolgen, werden Ihre Pakete von den Zollbehörden verzögert oder ganz abgelehnt. Ihr Unternehmen kann außerdem zusätzliche Strafen bei Nichteinhaltung erhalten, z. B. Bußgelder oder ein Verkaufsverbot für das Land. Lesen Sie weiter, um zu erfahren, wann Sie Ihr Unternehmen für diese Steuerschemata registrieren müssen.

Wann ist Registrierung sinnvoll? 

Australien und Neuseeland

Die australischen und neuseeländischen Gesetze sind sehr ähnlich, und dieselbe Richtlinie gilt für beide: Wenn Sie die Schwelle nicht überschreiten, registrieren Sie sich nicht! Wenn Sie sich unnötig registrieren, besteuern Sie Ihre Kunden bei Produkten mit niedrigem Wert ohne Grund. Wenn Sie sich nicht registrieren, sind Niedrigwertbestellungen zoll- und steuerfrei, und Ihre Käufer kaufen eher Ihre Produkte und verlassen seltener ihre Warenkörbe!

Australien Wenn Sie in 12 Monaten über 75.000 AUD verkaufen oder voraussichtlich verkaufen werden, müssen Sie sich registrieren.

Neuseeland Wenn Sie in 12 Monaten Niedrigwertartikel (unter 1.000 NZD) im Wert von über 60.000 NZD verkaufen oder voraussichtlich verkaufen werden, müssen Sie sich registrieren.

Norwegen und EU-Länder

Norwegen Wenn Sie Waren nach Norwegen verkaufen, sollten Sie sich registrieren – auch wenn Sie es rechtlich nicht müssen! Pakete unter dem De-minimis werden sowieso über den Zoll besteuert. Durch Nichtregistrierung sparen Sie nichts. Außerdem ist die Registrierung in Norwegen relativ einfach und kann Ihre durchschnittliche Lieferzeit verkürzen.

Europäische Union Sie müssen sich in der EU nur für eine Steuer-ID registrieren, wenn Sie die IOSS-Methode zur Erhebung der MwSt. auf Niedrigwertwaren wählen. Obwohl die EU verlangt, dass Sie für IOSS einen Steuervertreter bezahlen, können Sie Carrier-Gebühren vermeiden und die Zollabfertigung beschleunigen, indem Sie registrieren und abführen, weil der Carrier die Steuer nicht für Sie weiterleiten muss und der Zoll das Paket passieren lässt, sobald er die IOSS-Nummer sieht.

Vereinigtes Königreich Wenn Sie Waren ins UK verkaufen, müssen Sie sich registrieren – ohne Wenn und Aber. Gesetzlich muss jeder, der etwas unter 135 £ nach Großbritannien versendet, sich für eine UK-MwSt.-Nummer registrieren und die Steuern an His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) abführen. Die Pakete werden wahrscheinlich abgefertigt, aber Sie können Strafen erleiden, wenn Sie die entsprechenden Steuern nicht abgeführt haben.