Hvad er lavværdi-skatteordninger?
Internationale lavværdi-skatteordninger (ILVT) er en måde for regeringer at indsamle skat på import af små pakker mere effektivt.
Australien lancerede sin ILVT-ordning, kaldet „simplified goods and services tax (GST),“ i 2018, og den var unik (på det tidspunkt). Nu spredes konceptet globalt, da andre lande og regioner såsom Storbritannien, EU, New Zealand og Norge har indført lavværdi-skatteordninger. Fra januar 2023 slutter Singapore sig til med sin egen ILVT-ordning. Som du kan se, vinder idéen frem.
Disse ordninger gælder primært importerede varer af lav værdi og påvirker de udenlandske virksomheder, der sælger dem ind i landet. Selvom disse ILVT-love gør grænseoverskridende skatteoperationer nemmere for landets skattemyndigheder, kan det være vanskeligt for den berørte virksomhed at navigere i dem — især når det gælder at vide, hvornår man skal registrere sig for et skatte-ID.
Hvordan fungerer lavværdi-skatteordninger?
Lad os bruge Australien som eksempel for bedre at forstå ILVT-ordninger i et virkeligt scenarie. Før Australien implementerede sin ILVT-ordning, nu kaldet Simplified GST, blev lavværdivareimport (værdi under A$1.000) aldrig opkrævet importskat. Regeringen ønskede dog at indsamle skat uden at belaste grænsen.
Forestil dig for eksempel en Justin Bieber-t-shirt til $10 USD. Ville det lille skattebeløb fra denne t-shirt retfærdiggøre den tid, det ville tage for en toldembedsmand at vurdere denne skat? At kræve, at forhandlere, der opfylder tærsklen på $75k AUD, selv afregner til den australske skattemyndighed, er en win-win for australsk told. De indsamler skat på disse varer uden en tidskrævende proces ved grænsen.
Ordningen var en succes!
Selvom Australien måske var den første til at implementere en lavværdi-ordning, er de ikke det eneste land, der har kæmpet med flaskehalse ved lavværdivarepakker — derfor giver det mening, at andre lande har skabt deres egne ILVT-ordninger. Flere og flere lande implementerer ILVT-ordninger, og det er ikke sandsynligt, at de stopper lige med det samme.
Selvom lande følger trop og skaber disse skatteordninger med samme formål, er hvert lands ordningsregler lidt forskellige, og kyndige forhandlere maksimerer fordelene ved at være compliant.
Hvorfor skulle det betyde noget for mig?
Hvis du sælger lavværdivarer til et land med en ILVT-ordning og ikke følger ordningens reguleringer, vil dine pakker blive forsinket eller helt afvist af tolden. Din virksomhed kan også stå over for yderligere sanktioner for manglende compliance, såsom bøder eller forbud mod at sælge ind i landet — så læs videre for at lære, hvornår du skal registrere din virksomhed til disse skatteordninger.
Hvornår er det klogt at registrere sig?
Australien og New Zealand
De australske og newzealandske love ligner hinanden meget, og den samme retningslinje kan følges for begge: Hvis du ikke overskrider tærsklen, skal du ikke registrere dig! Hvis du registrerer dig unødigt, beskattes dine kunder på lavværdivarer uden grund. Hvis du ikke registrerer dig, er lavværdivareordrer told- og skattefrie, og dine kunder er mere tilbøjelige til at købe dine produkter og mindre tilbøjelige til at forlade deres kurv!
Australien Hvis du sælger eller forventes at sælge for over A$75k inden for 12 måneder, skal du registrere dig.
New Zealand Hvis du sælger, eller hvis du forventes at sælge, for over NZ$60k i lavværdivarer (værdi under $1k NZD) inden for 12 måneder, skal du registrere dig.
Norge og EU-lande
Norge Hvis du sælger varer til Norge overhovedet, bør du registrere dig — selv hvis du ikke er juridisk forpligtet til det! Pakker under de minimis beskattes gennem tolden alligevel. Du sparer intet ved at undgå registrering. Derudover er registrering i Norge relativt enkel, og det kan forkorte din gennemsnitlige leveringstid.
Den Europæiske Union Du skal kun registrere dig for et skatte-ID i EU, hvis du vælger IOSS-metoden til at opkræve VAT på lavværdivarer. Selvom EU kræver, at du betaler for en fiskal repræsentant, hvis du registrerer dig for IOSS, kan du undgå transportørgebyrer og strømline toldklarering ved at registrere og afregne, fordi transportøren ikke behøver at videresende skatten for dig, og tolden tillader pakken at passere, når de ser IOSS-nummeret.
Storbritannien Hvis du sælger varer til Storbritannien, skal du registrere dig — ingen undtagelser. Ifølge loven skal alle, der sender noget under £135 til Storbritannien, registrere sig for et britisk VAT-nummer og afregne skatten til His Majesty's Revenue and Customs (HMRC). Selvom pakkerne sandsynligvis klareres, kan du lide sanktioner, hvis du ikke har afregnet den korrekte skat.
Registrering til internationale lavværdi-skatteordninger forklaret
Hvis du sælger på tværs af grænser, kan internationale lavværdi-skatteordninger (ILVT) være en compliance-hindring for dig. Derfor skal du kende disse skatteordninger og vide, hvornår du skal registrere dig for at overholde toldlovgivningen. Denne blog gennemgår disse skatteordningers natur og formål, hvilke lande der har implementeret dem, hvordan hver ordning fungerer, og hvornår registrering er nødvendig og anbefalet.