巴西國家指南

• 巴西擁有複雜的稅務、法律和監管制度，進入市場的零售商需要對本地環境有深入了解。
• 巴西經濟增長停滯、物流問題和海關程序效率低。
• 巴西政府腐敗地偏好國內企業。
• 巴西擁有南美洲最大的消費市場和國內生產總值。其規模、多樣性和人口為國際產品創造需求。

• 巴西缺乏 B2B 和 B2C 進口的去最小化值，以及高關稅和稅率，導致落地成本不利。

• 需要了解本地環境，以幫助應對巴西複雜的法律和監管制度。
• 進口商必須遵守 巴西法律數據保護法 (LGPD)（Lei Geral de Proteção de Dados），這是巴西版本的 GDPR（通用數據保護規定）。

• 所有主要快遞公司，如 UPS、FedEx 和 DHL，都運送至巴西，使運輸便於使用。

• 巴西人使用流行的通用付款方式，這對國際電商有利。

• 巴西高人口、網際網路和電商滲透率為零售商提供潛在成功的經濟機會。

只有當進口到巴西的商品總 FOB 價值超過巴西的最小價值閾值（去最小化值）時，才會對進口徵收關稅和稅款。商業進口的最小值為 0 BRL，非商業進口的最小值為 50 美元。任何低於稅款去最小化值的金額將被視為免稅進口，任何低於關稅去最小化值的金額將被視為免關稅進口。

關稅和稅款去最小化值

商業進口（正式進口）：

• 關稅和稅款去最小化值：0 BRL

基於商品的 FOB 價值

郵政/非商業進口（非正式進口）：

• 關稅和稅款去最小化值：50 美元

基於商品的 FOB 價值

ICMS（Imposto sobre Circulaçao de Mercadorias e Serviços 或商務和服務稅）：

ICMS 是巴西州和進口增值稅（VAT）。快遞和郵政進口的平均進口稅介於 17-20% 之間。進口時，ICMS 使用一種相當簡單的估值方法計算，稱為 CIF。

商業進口（正式進口）：

• 17-20%
• Amapá：18%
• Pará：19%
• Acre、Alagoas、Bahia、Ceará、Paraíba、Piauí、Rio Grande do Norte、Roraima 和 Sergipe：20%
• 所有其他州：17%

適用於商品的 CIF 價值

郵政/非商業進口（非正式進口）：

• 17-20%
• Amapá：18%
• Pará：19%
• Acre、Alagoas、Bahia、Ceará、Paraíba、Piauí、Rio Grande do Norte、Roraima 和 Sergipe：20%
• 所有其他州：17%

適用於商品的 CIF 價值

其他稅款

• IPI（工業產品稅/Imposto sobre Produtos Industrializados）：

  • IPI 是對大多數工業化商品徵收的聯邦消費稅。巴西政府根據該項目對最終消費者的必需程度決定稅率。稅率通常介於 0-15% 之間，但最高可達 300%。菸草是稅率為 300% 的產品示例。

• PIS 和 COFINS（PIS - 社會融合計劃/Programa de Integração Social；COFINS - 社會保障融資捐獻/Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social）：

  • PIS 和 COFINS 是對進口到巴西的外國進口徵收的稅款。這些稅率適用於進口的 CIF 價值，除任何適用的 IPI 或關稅外。進口到巴西的外國商品的典型 PIS 稅率為 2.1%，COFINS 為 9.65%。對居住在國外的居民所提供服務的支付為 PIS 1.65% 和 COFINS 7.6%。某些商品具有 不同的稅率，包括以下內容：

    • 某些藥品
    • 某些香水和其他個人衛生產品
    • 某些車輛
    • 某些汽車零件
    • 用於列印期刊的某些免稅紙張
    • 某些橡膠輪胎和內胎

巴西進口關稅率通常對商業進口而言介於 10-35% 之間，而郵政進口的關稅率為 60%。進口到巴西的商品的關稅價值使用進口的 CIF 價值計算。

關稅率

商業進口（正式進口）：

• 關稅率範圍：10-35%

適用於商品的 CIF 價值

郵政/非商業進口（非正式進口）：

• 關稅率：60%

適用於商品的 CIF 價值

巴西有許多 自由貿易協議 在就位，可能為某些產品提供優惠關稅率。但是，最自由流動的貿易協議是 Mercosur 貿易集團。來自貿易集團中任何國家的巴西進口通常伴隨 Mercosur 原產地證書，通常有資格獲得關稅和稅款豁免。

巴西是世界貿易組織成員

巴西是世界貿易組織 (WTO) 的成員。因此，巴西必須遵守最惠國 (MFN) 條款，該條款要求一國將其在貿易協議中給予某一國家的任何優惠、特權或豁免，同樣給予所有其他 WTO 成員國。例如，如果一個國家對另一個國家降低關稅 10%，MFN 條款規定所有 WTO 成員國進入該國的關稅將減少 10%。

下列是使用 Zonos Quoter 的巴西落地成本詳細分析示例。大多數進口到巴西的進口不運行去最小化值，因此對大多數進口均徵收關稅和稅款（如下列示例所示）：

• FedEx
• DHL
• UPS
• USPS
• Correios
• Brazil Post

根據快遞公司的不同，額外運輸費用可能包括：

• 追蹤
• 保險
• 燃油附加費
• 偏遠地區送貨費
• 簽名費
• 超重或超大件費
• 特殊處理費
• 危險品費
• 等等

根據進口情況，巴西當局可能要求提供比下列清單更多的文件。

有關更多詳細資訊，請參閱 巴西政府網站。

正式進口

所需進口文件：

• 提單或空運單 附收件人的 CNPJ 稅號
• 附有 Incoterms 和原產地國的原始 商業發票
• 原始裝箱單
• 進口許可證：應在發送進口前批准。此許可證只有在 NCM 要求時才必需（SECEX 將確認哪些產品需要進口許可證。）

注意： 收件人應為正式進口註冊 RADAR 許可證。

非正式進口

所需進口文件：

• 提單或空運單 附進口商的 CPF 稅號
• 商業發票

政府機構監管進口。

禁止物品：

• 麻醉品和非法藥物

• 威脅道德、良好習俗、健康或公共秩序的商品

• 由巴西公司生產的菸草或酒精飲料，除非僅供外國市場使用

• 盜版和 假冒 商品

• 貨幣以外的貨幣（支票等）

• 被衛生、計量、公共安全、環境保護、衛生、植物衛生和動物衛生管制的行政管制機構禁止的產品

• 由個人進口用於轉售或提交工業化流程的商品，除下列進口除外：

  • 農村生產者
  • 工匠
  • 藝術家或相似者

• 和 更多

受限制物品：

• 肉類、雞蛋或魚類產品

• 野生動物 - 需要國際健康證書（不超過 10 天）以及適用動物的狂犬病疫苗接種

• 野生植物

• 二手或翻新商品，除下列情況外：

  • 供個人使用和消費的商品
  • 行李商品
  • 由個人臨時出口後退回的商品
  • 帶有集成電路、半導體和類似設備的商品，其記錄內容等同於文件、書籍、其他列印材料、照片和文件
  • 藝術品和古董

• 被衛生、計量、公共安全、環境保護、衛生、植物衛生和動物衛生管制的行政管制機構限制的產品

• Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM) 標題 7102 的鑽石

  • NCM 不同於 HS 代碼，是巴西政府設立的 8 位數代碼，用於識別商品的性質

• 菸草和菸草產品，除下列情況外：

  • 無商業價值的樣品
  • 供技術分析的商品
  • 由註冊的工業企業 (RFB) 推廣的商品

• 酒精飲料

• 和 更多。

運輸某些產品，如藥品、醫療設備和化妝品（直接影響人體的產品）進入巴西時，您需要執行以下任一操作：

• 在巴西建立當地辦公室
• 聘請獲授權進口此類商品的巴西經銷商

您可以訪問 此頁面 了解更多資訊。

向巴西銷售/出口和巴西進口商的外國人必須通過巴西的電腦化系統 SISCOMEX（外部商務綜合系統/簡化進口申報，Declaração Simplificada de Importação），向 SECEX（外貿秘書處/Secretaria de Comércio Exterior）登記，該系統負責登記巴西進出口。

在獲得 SISCOMEX 訪問權限之前，進口商或出口商需要向巴西聯邦稅務局申請 RADAR（海關當事方行為登記和追蹤/Registro e Rastreamento da Atuação dos Intervenientes Aduaneiros）許可證。

雖然大多數商品不需要巴西進口許可證 (LI) 才能進入巴西，但某些產品需要許可證，例如 酒精飲料。NCM 決定哪些產品需要許可證，SECEX 將確認這一點。

注意： RADAR 許可證和巴西進口許可證不同。任何進口到該國都需要 RADAR，而巴西 LI 只有在特定項目需要時才需要。

該過程可能需要 1-15 天，具體取決於進口的商品。