Vad är system för skatt på lågvärdevaror?
Internationella system för skatt på lågvärdevaror (ILVT) är ett sätt för regeringar att effektivare ta ut skatt på import av små paket.
Australien lanserade sitt ILVT-system, kallat ”förenklad skatt på varor och tjänster (GST)”, 2018, och det var då unikt. Nu sprids konceptet globalt eftersom andra länder och regioner, som Storbritannien, EU, Nya Zeeland och Norge, har infört system för skatt på lågvärdevaror. I januari 2023 ansluter sig Singapore genom att införa sitt eget ILVT-system. Som ni ser får idén allt större genomslag.
Dessa system gäller främst importerade varor med lågt värde och påverkar de utländska företag som säljer dem i landet. Även om dessa ILVT-lagar förenklar gränsöverskridande skattehantering för landets skattemyndigheter kan de vara svåra för berörda företag att navigera, särskilt när det gäller att veta när ni ska registrera er för ett skatte-ID.
Hur fungerar system för skatt på lågvärdevaror?
Vi använder Australien som exempel för att bättre förstå ILVT-system i ett verkligt scenario. Innan Australien införde sitt ILVT-system, som nu kallas förenklad GST, belastades importerade lågvärdespaket (värda mindre än 1 000 AUD) aldrig med importskatt. Regeringen ville dock ta ut skatter utan att belasta gränsen.
Föreställ er till exempel en Justin Bieber-t-shirt som kostar 10 USD. Skulle den lilla skatteintäkten från t-shirten motivera den tid det tar för en tulltjänsteman att fastställa skatten? Att kräva att återförsäljare som når tröskelvärdet på 75 000 AUD själva betalar in skatt till den australiska skattemyndigheten gynnar den australiska tullen. De kan ta ut skatten på dessa varor utan en tidskrävande process vid gränsen.
Systemet blev en succé!
Australien kan ha varit först med att införa ett system för lågvärdevaror, men landet är inte ensamt om att ha haft flaskhalsar för lågvärdespaket. Därför är det rimligt att andra länder har skapat egna ILVT-system. Allt fler länder inför ILVT-system, och utvecklingen lär inte avstanna inom kort.
Även om länder följer efter och skapar dessa skattesystem med samma syfte har varje land något olika regler, och kunniga återförsäljare maximerar fördelarna med att följa reglerna.
Varför bör jag bry mig?
Om ni säljer lågvärdevaror till ett land med ett ILVT-system och inte följer systemets regler kommer era paket att försenas eller helt avvisas av tullen. Företaget kan också drabbas av ytterligare påföljder för bristande regelefterlevnad, till exempel böter eller förbud mot att sälja i landet. Läs vidare för att få veta när ni behöver registrera företaget för dessa skattesystem.
När är det klokt att registrera sig?
Australien och Nya Zeeland
De australiska och nyzeeländska lagarna är mycket lika, och samma riktlinje gäller för båda: Om ni inte överskrider tröskelvärdet ska ni inte registrera er. Om ni registrerar er i onödan beskattar ni kunderna för lågvärdesprodukter utan anledning. Om ni inte registrerar er är lågvärdesordrar tull- och skattefria, och kunderna är mer benägna att köpa era produkter och mindre benägna att överge sina varukorgar.
Australien Om ni säljer, eller beräknas sälja, för mer än 75 000 AUD inom 12 månader behöver ni registrera er.
Nya Zeeland Om ni säljer, eller beräknas sälja, lågvärdevaror (värda mindre än 1 000 NZD) för mer än 60 000 NZD inom 12 månader behöver ni registrera er.
Norge och Europeiska unionens länder
Norge Om ni över huvud taget säljer varor till Norge bör ni registrera er, även om ni inte är juridiskt skyldiga att göra det. Paket under de minimis-gränsen beskattas genom tullen oavsett. Ni sparar inget på att undvika registrering. Dessutom är registrering i Norge relativt enkel och kan förkorta er genomsnittliga leveranstid.
Europeiska unionen Ni behöver bara registrera er för ett skatte-ID i EU om ni väljer IOSS-metoden för att ta ut moms på lågvärdevaror. Även om EU kräver att ni betalar för ett skatteombud om ni registrerar er för IOSS, kan ni undvika transportörsavgifter och effektivisera tullklareringen genom att registrera er och betala in skatten. Transportören behöver då inte vidarebefordra skatten åt er, och tullen släpper igenom paketet när de ser IOSS-numret.
Storbritannien Om ni säljer varor till Storbritannien måste ni registrera er – utan undantag. Enligt lag måste alla som skickar något under 135 GBP till Storbritannien registrera sig för ett brittiskt VAT-nummer och betala in skatterna till His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC). Paketen klareras sannolikt, men ni kan drabbas av påföljder om ni inte har betalat in rätt skatter.
Registrering för internationella system för skatt på lågvärdevaror
Om ni säljer över gränser kan internationella system för skatt på lågvärdevaror (ILVT) vara ett hinder för er regelefterlevnad. Därför behöver ni känna till dessa skattesystem och veta när ni ska registrera er för att följa tullagstiftningen. I den här bloggen går vi igenom dessa skattesystems karaktär och syfte, vilka länder som har infört dem, hur vart och ett fungerar samt när registrering är nödvändig och rekommenderad.