誰受到變更影響
只有較大型的零售商受到低值稅變更影響。如果您的業務超過以下兩個門檻，您必須註冊新加坡商品及服務稅 (GST)：
- 您在 12 個月內銷售或預期銷售超過 10 萬新元（僅商品成本）的低值商品至新加坡...
- ...並且您在 12 個月內銷售或預期全球銷售超過 100 萬新元（CIF）。
低值 GST 變更
- 適用 400 新元稅 de minimis，表示進口至新加坡的商品如果 CIF 價值為 400 新元或以下，則免 GST——除非銷售商超過 OVR 註冊門檻。
- 超過 OVR 註冊門檻的業務必須註冊、收取和繳納 GST 至新加坡的所有訂單，無論價值如何。
- GST 稅率為 8%，適用於所有已註冊銷售商的訂單。
如何處理 GST 計算
有三種方式來確定什麼被視為低值。已達到或將達到門檻的零售商必須選擇一個選項並將該方法用於新加坡的所有運貨。三個選項如下：
- 選項 1（推薦）：使用低值商品選舉表單並選擇根據整個訂單的 CIF 價值來確定商品是否為低值。包含多個項目的訂單作為一個單一貨運進行評估。
- 選項 2：使用低值商品選舉表單並選擇根據單個商品進口 (CIF) 價值來確定商品是否為低值。如果訂單中有多個項目，每個項目單獨評估，因為此選項的訂單可能包含高值和低值項目。
- 選項 3：使用新加坡預設的低值商品評估方法——僅使用商品成本（不包括運費）。如果訂單中有多個項目，每個項目單獨評估，因為此選項的訂單可能包含高值和低值項目。
注意： 這些選項用於評估商品是否為低值並確定何時需要收取 GST 以繳納至 IRAS。實際計算始終在低值商品的 CIF 價值上進行。
選項 1
使用貨運價值來確定低值
（推薦）
此選項表示根據整個訂單的 CIF 價值來評估 GST（在選舉表單上選擇兩個選舉項目）。
以下是如何使用此選項計算 GST：
- 使用結帳時的新加坡貨幣 (SGD)。
- 如果 CIF 價值超過 400 新元，訂單不符合低值商品資格。您可以運送它而無需預先收取 GST（新加坡海關將在進口時評估 GST），除非您選擇將所有稅費預繳作為著陸成本模式的一部分。在這種情況下，繼續收取 9% GST（自 2024 年 1 月 1 日起）並由您的承運人代表您在邊界支付。
- 如果 CIF 價值為 400 新元或以下，訂單符合新加坡 OVR 計劃下的低值商品資格。在這種情況下，您必須在銷售時收取 9% GST，但不應將 GST 付款與運貨一併發送。相反，所收的 GST 必須每季度向 IRAS 繳納。確保在商業發票上包含您的 OVR GST 註冊號，並清楚註明 GST 是在銷售時收取的。此文件使承運人能夠通知新加坡海關，並有助於防止客戶在進口時再次被徵收 GST。
計算範例：
範例 1： 根據單一項目訂單的貨運價值確定低值並計算 GST。
-
訂單明細：
- 商品成本：320 新元
- 運費：50 新元
- 訂單總額：370 新元
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商品成本 + 運費小於 400 新元；因此，它是低值。
-
GST 將在結帳時根據訂單的貨運價值收取
- （商品成本 (320 新元) + 運費 (50 新元)）x GST 稅率 (9%) = 繳納至 IRAS 的金額 (33.30 新元)
範例 2： 根據多項目訂單的貨運價值確定低值並計算 GST。
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訂單明細：
- 商品 1 成本：350 新元
- 商品 2 成本：100 新元
- 運費：80 新元
- 訂單總額：530 新元
-
商品總計 + 運費大於 400 新元；因此，它不是低值。
沒有 GST 需要向 IRAS 繳納。此訂單的 GST 將在進口時由海關支付。
優缺點：
優點
-
計算簡單
- GST 要麼完全在結帳時支付，要麼完全在進口時支付
-
對新加坡海關簡單
-
海關代理人計算錯誤的概率較低
-
重複徵稅的概率非常低
- 改善消費者的購物體驗
-
-
缺點
-
更多的所收 GST 通過海關支付，而不是向 IRAS 繳納
- 更多訂單須支付承運人費用
選項 1 使用提示：
如果您的業務選擇此計算方法，請遵守此檢查清單以確保最順暢的 GST 收取流程：
- 有業務流程或程序就位，使其能夠在銷售時確定客戶訂購的商品是否能夠作為單一貨運運送。
- 對供應和物流鏈有全面監督，以確保訂單內的商品將分組為一個貨運，不會被分開。
- 能夠進行必要的 GST 調整，以防客戶訂單發生後續變更（例如商品價格、數量或重量的變更），這可能影響貨運的價值。
- 致力於此方法。一旦您選擇了它，您必須根據此評估方法在結帳時收取 GST 並每季度向 IRAS 繳納。
由於這些不同的選項，自行計算新加坡 GST 可能很困難且繁瑣，因此請考慮在您的結帳中使用自動化計算軟體。
選項 2
使用商品進口價值來確定低值
（不推薦）
根據運貨中每個單獨商品的 CIF 價值確定低值（在選舉表單上僅選擇第一個選舉項目）。
以此選項進行計算的方式：
- 使用結帳時的新加坡貨幣 (SGD)。
- 按商品進行低值評估。
- 對於每個訂單，如果商品成本 + 運費成本低於 400 新元，您需要在結帳時為這些商品和運費收取 GST。請參閱下面範例 2 中的運費計算。
- 對於每個訂單，如果商品成本 + 運費成本超過 400 新元，GST 將在進口時為該商品和運費收取。運貨中可以有低值和高值商品，但您只需要在結帳時收取低值 CIF 商品的 CIF 價值的 GST 以向 IRAS 繳納。
計算範例：
範例 1： 根據單一項目訂單的商品進口價值確定低值並計算 GST。
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訂單明細：
- 商品成本：380 新元
- 運費：50 新元
- 訂單總額：430 新元
-
商品價值 + 運費大於 400 新元；因此，它不是低值。
沒有 GST 需要向 IRAS 繳納。此訂單的 GST 將在進口時由海關支付。
範例 2： 根據多項目訂單的商品進口價值確定低值並計算 GST。
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訂單明細：
- 商品 1 成本：350 新元
- 商品 2 成本：100 新元
- 運費：80 新元
- 訂單總額：600 新元
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商品 1 的價值 + 運費大於 400 新元；因此，它不是低值。
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商品 2 的價值 + 運費小於 400 新元；因此，它是低值。
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GST 將根據以下方式在商品 2 的 CIF 價值上收取：
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首先，必須通過確定商品 2 佔商品總計的百分比，然後將運費的相同百分比應用於商品 2，來計算分配給低值商品的運費部分。
- 商品 2 價值 (100 新元) / 兩個商品的組合總計 (450 新元) = 22.22%
- 運費 (80 新元) x 上面計算的百分比 (22.22%) = 商品 2 的運費 (17.76 新元)
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接下來，計算要為商品 2 繳納的 GST。
- （商品成本 (100 新元) + 運費 (17.76 新元)）x GST 稅率 (9%) = 繳納至 IRAS 的金額 (10.60 新元)
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商品 1 的剩餘 GST 將由海關在進口時收取。
優缺點：
優點
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更多的所收 GST 向 IRAS 繳納，而不是通過海關支付
- 已繳納 GST 更容易退款
- 已繳納 GST 不受承運人費用影響
缺點
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計算複雜
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海關代理人計算錯誤的可能性高
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重複徵稅的概率高
- 消費者體驗較差
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新加坡海關可能有適應期，一個訂單中的低值和高值商品分開評估會使事情更加混亂
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消費者體驗較差，因為他們必須支付兩次
- 運送不預付稅費的訂單時 (DDU- Delivered Duty Unpaid)，讓您的客戶在結帳時為低值商品支付 GST，然後在交付時為高值商品進行第二次付款，這很不方便
選項 2 使用提示：
如果您的業務選擇此計算方法，請遵守此檢查清單以確保最順暢的 GST 收取流程：
- 能夠進行必要的 GST 調整，以防客戶訂單發生後續變更（例如商品價格、數量或重量的變更），這可能影響貨運的價值。
- 致力於此方法。一旦您選擇了它，您必須根據此評估方法在結帳時收取 GST 並每季度向 IRAS 繳納。
- 為避免重複徵稅，請確保您能夠在結帳時收取 GST 的訂單內的商品上標註「已支付 GST」。
- 確保您的系統設定為計算適用於訂單內單個商品的運費的百分比，以反映該商品的正確 CIF/進口價值。
選項 3
使用商品銷售價值來確定低值
（不推薦）
根據運貨中每個單獨商品的成本確定低值（無需選舉表單——這是新加坡的預設選項）。
以此選項進行 GST 計算的方式：
- 使用結帳時的新加坡貨幣 (SGD)。
- 評估訂單中的每個商品，只對低值商品收取 GST。
- 將每個低值商品標記為「已支付 GST」，但不要將稅款與運貨一併發送；每季度向 IRAS 繳納。相反，確保商業發票上有您的 OVR 稅務編號，以便承運人能夠將此轉達給海關。
計算範例：
範例 1： 根據單一項目訂單的商品銷售價值確定低值並計算 GST。
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訂單明細：
- 商品成本：380 新元
- 運費：50 新元
- 訂單總額：430 新元
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商品價值小於 400 新元；因此，它是低值。
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GST 將根據以下方式在商品的 CIF 價值上收取：
- （商品成本 (380 新元) + 運費 (50 新元)）x GST 稅率 (9%) = 繳納至 IRAS 的金額 (38.70 新元)
範例 2： 根據多項目訂單的商品銷售價值確定低值並計算 GST。
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訂單明細：
- 商品 1 成本：420 新元
- 商品 2 成本：100 新元
- 運費：80 新元
- 訂單總額：600 新元
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商品 1 的價值大於 400 新元；因此，它不是低值。
-
商品 2 的價值小於 400 新元；因此，它是低值。
-
GST 將根據以下方式在商品 2 的 CIF 價值上收取：
- 對於運費，請使用選項 2 --> 範例 1 中說明的運費計算。
- （商品成本 (100 新元) + 運費 (15.38 新元)）x GST 稅率 (9%) = 繳納至 IRAS 的金額 (10.39 新元)
商品 1 的剩餘 GST 將在進口時收取。
優缺點：
與選項 2 相同
選項 3 使用提示：
如果您的業務選擇此計算方法，請遵守此檢查清單以確保最順暢的 GST 收取流程：
- 致力於此方法。一旦您選擇了它，您必須根據此評估方法在結帳時收取 GST 並每季度向 IRAS 繳納。
- 為避免重複徵稅，請確保您能夠在結帳時收取 GST 的訂單內的商品上標註「已支付 GST」。
向 IRAS 報告和繳納 GST
GST 申報和付款應在每個季度會計期結束後的一個月內完成。對於電子轉帳付款，您應該至少在截止日期前一週進行匯款，以確保按時付款。
在等待 OVR 號碼時我應該收取 GST 嗎？
是的！原因如下：
- 您的註冊日期將回溯至您負責註冊的日期。
- 您必須為從註冊生效日期開始的過去銷售的 GST 進行記帳，即使您沒有向客戶收取任何 GST。
新加坡 GST
瞭解新加坡 OVR 變更如何影響您的業務。如果您目前進口至新加坡，您的低值進口商品（低於 400 新元 CIF*）免進口稅。新加坡於 2023 年 1 月 1 日實施低值商品 (LVG) 稅制，但僅適用於超過註冊門檻的大型零售商。本指南將說明誰受到稅制影響、法律如何改變、它如何影響您的業務，以及如何遵守新加坡 OVR GST 法律。