如果您目前進口至新加坡，您的低值進口商品（低於 400 新元 CIF*）免進口稅。新加坡於 2023 年 1 月 1 日實施低值商品 (LVG) 稅制，但僅適用於超過註冊門檻的大型零售商。本指南將說明誰受到稅制影響、法律如何改變、它如何影響您的業務，以及如何遵守新加坡 OVR GST 法律。
*Cost Insurance Freight - 商品成本加運費
只有較大型的零售商受到低值稅變更影響。如果您的業務超過以下兩個門檻，您必須註冊新加坡商品及服務稅 (GST)：
本文件中概述的準則僅適用於超過上述門檻的業務。如果您不符合新加坡 OVR GST 註冊要求，您的程序沒有變更——除了適用於所有 GST 已註冊實體的 GST 稅率提高外。
如果您選擇自行註冊，可以透過此線上表單進行。此註冊流程需要用戶名和密碼，您將使用它來存取您的帳戶、檢查截止日期和繳納稅款。
注意： 委任本地代理的欄位是可選的。其他一切都很簡單。
在計算 GST 之前，您必須先做出某些決定，這將影響計算，如下所述。
有三種方式來確定什麼被視為低值。已達到或將達到門檻的零售商必須選擇一個選項並將該方法用於新加坡的所有運貨。三個選項如下：
注意： 這些選項用於評估商品是否為低值並確定何時需要收取 GST 以繳納至 IRAS。實際計算始終在低值商品的 CIF 價值上進行。
（推薦）
此選項表示根據整個訂單的 CIF 價值來評估 GST（在選舉表單上選擇兩個選舉項目）。
以下是如何使用此選項計算 GST：
範例 1： 根據單一項目訂單的貨運價值確定低值並計算 GST。
訂單明細：
商品成本 + 運費小於 400 新元；因此，它是低值。
GST 將在結帳時根據訂單的貨運價值收取
範例 2： 根據多項目訂單的貨運價值確定低值並計算 GST。
商品總計 + 運費大於 400 新元；因此，它不是低值。
沒有 GST 需要向 IRAS 繳納。此訂單的 GST 將在進口時由海關支付。
優點
計算簡單
對新加坡海關簡單
海關代理人計算錯誤的概率較低
重複徵稅的概率非常低
缺點
更多的所收 GST 通過海關支付，而不是向 IRAS 繳納
如果您的業務選擇此計算方法，請遵守此檢查清單以確保最順暢的 GST 收取流程：
由於這些不同的選項，自行計算新加坡 GST 可能很困難且繁瑣，因此請考慮在您的結帳中使用自動化計算軟體。
（不推薦）
根據運貨中每個單獨商品的 CIF 價值確定低值（在選舉表單上僅選擇第一個選舉項目）。
以此選項進行計算的方式：
範例 1： 根據單一項目訂單的商品進口價值確定低值並計算 GST。
商品價值 + 運費大於 400 新元；因此，它不是低值。
範例 2： 根據多項目訂單的商品進口價值確定低值並計算 GST。
商品 1 的價值 + 運費大於 400 新元；因此，它不是低值。
商品 2 的價值 + 運費小於 400 新元；因此，它是低值。
GST 將根據以下方式在商品 2 的 CIF 價值上收取：
首先，必須通過確定商品 2 佔商品總計的百分比，然後將運費的相同百分比應用於商品 2，來計算分配給低值商品的運費部分。
接下來，計算要為商品 2 繳納的 GST。
商品 1 的剩餘 GST 將由海關在進口時收取。
更多的所收 GST 向 IRAS 繳納，而不是通過海關支付
計算複雜
海關代理人計算錯誤的可能性高
重複徵稅的概率高
新加坡海關可能有適應期，一個訂單中的低值和高值商品分開評估會使事情更加混亂
消費者體驗較差，因為他們必須支付兩次
根據運貨中每個單獨商品的成本確定低值（無需選舉表單——這是新加坡的預設選項）。
以此選項進行 GST 計算的方式：
範例 1： 根據單一項目訂單的商品銷售價值確定低值並計算 GST。
商品價值小於 400 新元；因此，它是低值。
GST 將根據以下方式在商品的 CIF 價值上收取：
範例 2： 根據多項目訂單的商品銷售價值確定低值並計算 GST。
商品 1 的價值大於 400 新元；因此，它不是低值。
商品 2 的價值小於 400 新元；因此，它是低值。
商品 1 的剩餘 GST 將在進口時收取。
與選項 2 相同
無論您是否註冊，如果您通常發送預付稅費的訂單，您可以繼續使用高值訂單（超過 400 新元）進行此操作。您將無需向 IRAS 繳納在這些高值訂單上所收的 GST。它將在海關清關期間由承運人徵收。
如需 OVR 計劃的更多詳情，請查看 IRAS 的 OVR GST 稅務指南。
GST 申報和付款應在每個季度會計期結束後的一個月內完成。對於電子轉帳付款，您應該至少在截止日期前一週進行匯款，以確保按時付款。
重複徵稅是這些新稅制的一個常見且令人沮喪的部分，但有時它是不可避免的。但是，當錯誤發生時，您可以輕鬆更正它們：
如需其他資訊，請參閱 OVR GST 計劃投影片第 43 張。
請注意，如果您的訂單以不同於新元的貨幣銷售，您需要將購物車總額轉換為新元，以確定訂單是否超過或低於 400 新元門檻。
在必要時未在新加坡註冊和支付 GST 是符合條件的人的稅務欺詐。如果您未能遵守，您將受到與 IRAS 對不遵守的國內 GST 已註冊業務分配的相同處罰。
是的！原因如下：
新加坡 OVR GST
新加坡 GST
瞭解新加坡 OVR 變更如何影響您的業務。如果您目前進口至新加坡，您的低值進口商品（低於 400 新元 CIF*）免進口稅。新加坡於 2023 年 1 月 1 日實施低值商品 (LVG) 稅制，但僅適用於超過註冊門檻的大型零售商。本指南將說明誰受到稅制影響、法律如何改變、它如何影響您的業務，以及如何遵守新加坡 OVR GST 法律。
誰受到變更影響
只有較大型的零售商受到低值稅變更影響。如果您的業務超過以下兩個門檻，您必須註冊新加坡商品及服務稅 (GST)：
低值 GST 變更
本文件中概述的準則僅適用於超過上述門檻的業務。如果您不符合新加坡 OVR GST 註冊要求，您的程序沒有變更——除了適用於所有 GST 已註冊實體的 GST 稅率提高外。
如何註冊 OVR
如果您選擇自行註冊，可以透過此線上表單進行。此註冊流程需要用戶名和密碼，您將使用它來存取您的帳戶、檢查截止日期和繳納稅款。
如何處理 GST 計算
在計算 GST 之前，您必須先做出某些決定，這將影響計算，如下所述。
有三種方式來確定什麼被視為低值。已達到或將達到門檻的零售商必須選擇一個選項並將該方法用於新加坡的所有運貨。三個選項如下：
選項 1
使用貨運價值來確定低值
（推薦）
此選項表示根據整個訂單的 CIF 價值來評估 GST（在選舉表單上選擇兩個選舉項目）。
以下是如何使用此選項計算 GST：
計算範例：
範例 1： 根據單一項目訂單的貨運價值確定低值並計算 GST。
訂單明細：
商品成本 + 運費小於 400 新元；因此，它是低值。
GST 將在結帳時根據訂單的貨運價值收取
範例 2： 根據多項目訂單的貨運價值確定低值並計算 GST。
訂單明細：
商品總計 + 運費大於 400 新元；因此，它不是低值。
沒有 GST 需要向 IRAS 繳納。此訂單的 GST 將在進口時由海關支付。
優缺點：
優點
計算簡單
對新加坡海關簡單
海關代理人計算錯誤的概率較低
重複徵稅的概率非常低
缺點
更多的所收 GST 通過海關支付，而不是向 IRAS 繳納
選項 1 使用提示：
如果您的業務選擇此計算方法，請遵守此檢查清單以確保最順暢的 GST 收取流程：
由於這些不同的選項，自行計算新加坡 GST 可能很困難且繁瑣，因此請考慮在您的結帳中使用自動化計算軟體。
選項 2
使用商品進口價值來確定低值
（不推薦）
根據運貨中每個單獨商品的 CIF 價值確定低值（在選舉表單上僅選擇第一個選舉項目）。
以此選項進行計算的方式：
計算範例：
範例 1： 根據單一項目訂單的商品進口價值確定低值並計算 GST。
訂單明細：
商品價值 + 運費大於 400 新元；因此，它不是低值。
沒有 GST 需要向 IRAS 繳納。此訂單的 GST 將在進口時由海關支付。
範例 2： 根據多項目訂單的商品進口價值確定低值並計算 GST。
訂單明細：
商品 1 的價值 + 運費大於 400 新元；因此，它不是低值。
商品 2 的價值 + 運費小於 400 新元；因此，它是低值。
GST 將根據以下方式在商品 2 的 CIF 價值上收取：
首先，必須通過確定商品 2 佔商品總計的百分比，然後將運費的相同百分比應用於商品 2，來計算分配給低值商品的運費部分。
接下來，計算要為商品 2 繳納的 GST。
商品 1 的剩餘 GST 將由海關在進口時收取。
優缺點：
優點
更多的所收 GST 向 IRAS 繳納，而不是通過海關支付
缺點
計算複雜
海關代理人計算錯誤的可能性高
重複徵稅的概率高
新加坡海關可能有適應期，一個訂單中的低值和高值商品分開評估會使事情更加混亂
消費者體驗較差，因為他們必須支付兩次
選項 2 使用提示：
如果您的業務選擇此計算方法，請遵守此檢查清單以確保最順暢的 GST 收取流程：
選項 3
使用商品銷售價值來確定低值
（不推薦）
根據運貨中每個單獨商品的成本確定低值（無需選舉表單——這是新加坡的預設選項）。
以此選項進行 GST 計算的方式：
計算範例：
範例 1： 根據單一項目訂單的商品銷售價值確定低值並計算 GST。
訂單明細：
商品價值小於 400 新元；因此，它是低值。
GST 將根據以下方式在商品的 CIF 價值上收取：
範例 2： 根據多項目訂單的商品銷售價值確定低值並計算 GST。
訂單明細：
商品 1 的價值大於 400 新元；因此，它不是低值。
商品 2 的價值小於 400 新元；因此，它是低值。
GST 將根據以下方式在商品 2 的 CIF 價值上收取：
商品 1 的剩餘 GST 將在進口時收取。
優缺點：
與選項 2 相同
選項 3 使用提示：
如果您的業務選擇此計算方法，請遵守此檢查清單以確保最順暢的 GST 收取流程：
無論您是否註冊，如果您通常發送預付稅費的訂單，您可以繼續使用高值訂單（超過 400 新元）進行此操作。您將無需向 IRAS 繳納在這些高值訂單上所收的 GST。它將在海關清關期間由承運人徵收。
向 IRAS 報告和繳納 GST
如需 OVR 計劃的更多詳情，請查看 IRAS 的 OVR GST 稅務指南。
GST 申報和付款應在每個季度會計期結束後的一個月內完成。對於電子轉帳付款，您應該至少在截止日期前一週進行匯款，以確保按時付款。
要牢記的其他因素
重複徵稅
重複徵稅是這些新稅制的一個常見且令人沮喪的部分，但有時它是不可避免的。但是，當錯誤發生時，您可以輕鬆更正它們：
如需其他資訊，請參閱 OVR GST 計劃投影片第 43 張。
貨幣匯率
請注意，如果您的訂單以不同於新元的貨幣銷售，您需要將購物車總額轉換為新元，以確定訂單是否超過或低於 400 新元門檻。
不遵守規定
在必要時未在新加坡註冊和支付 GST 是符合條件的人的稅務欺詐。如果您未能遵守，您將受到與 IRAS 對不遵守的國內 GST 已註冊業務分配的相同處罰。
常見問題
在等待 OVR 號碼時我應該收取 GST 嗎？
是的！原因如下：
這個頁面有幫助嗎？