非居民增值稅、消費稅、ICMS 稅收徵收國家指南
Zonos 已為目前使用非居民稅收計劃的一些關鍵國家編製了摘要。在下方表格中或在隨後的詳細細節中查看此資訊，以保持最新狀態，並查看您是否需要為這些國家中的任何一個登記。
| 國家↕ | 年度門檻值↕ | 徵收稅款所針對的項目↕ | 繳款頻率↕ | 登記方式↕ | 更多資訊↕ | 稅款類型↕ |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 澳洲 🇦🇺 | 75,000 澳幣 | 低於 A$1,000 的訂單 | 季度繳款 | 網站 | 文檔 | GST |
| 歐盟 🇪🇺 | 不適用─適用於所有低價值訂單（≤ 150 歐元） | 金額≤150歐元的訂單 | 月度繳款 | 任何歐盟國家收入 | 文檔 | VAT |
| 印尼 🇮🇩 | 6億盧比 | 所有商品 | 季度繳款 | 不適用 | 文檔 | VAT |
| 紐西蘭 🇳🇿 | 60,000 紐幣 | 低於 1,000 紐幣的商品 | 季度繳款 | 網站 | 文檔 | GST |
| 挪威 🇳🇴 | 50,000 挪威克朗 | 低於 3,000 挪威克朗的商品 | 季度繳款 | 網站 | 文檔 | VAT |
| 瑞士 🇨🇭 | 100,000 瑞郎 | 價值低於 CHF$65 的商品 | 季度繳款 | 網站 | 文檔 | VAT |
| 英國 🇬🇧 | 不適用─適用於所有低價值訂單（≤ 135 英鎊） | 金額≤135英鎊的訂單 | 季度繳款 | 網站 | 文檔 | VAT |
澳洲的消費稅 (GST) 稅法
- 門檻值：12個月內 A$75,000
- 徵收消費稅對象：低於 A$1,000 的所有訂單
- 繳款頻率：季度繳款
- 登記方式：在澳洲網站上登記
- 其他要求：在訂單的商業發票上註明該訂單已徵收稅款的聲明
歐盟的增值稅 (VAT) 稅法
- 門檻值：不適用─如果零售商選擇 IOSS 選項，則適用於所有低價值訂單（≤€150）
- 徵收增值稅對象：所有 €150 以下或等於 €150 的訂單
- 繳款頻率：月度繳款
- 登記方式：您可以在任何歐盟國家登記；前往其稅務部門網站開始登記。請注意，您需要在歐盟聘任財務代表。
- 其他要求：在您選擇的歐盟國家聘任財務代表以處理登記和匯款、保留客戶發票 10 年，以及遵守該國政府提供的任何要求。
印尼的增值稅 (VAT) 稅法
- 門檻值：6億盧比或 12 個月內網站流量達 12,000 訪客
- 徵收增值稅對象：所有無形商品及應稅服務
- 繳款頻率：三個稅收期間每季度繳款一次
- 登記方式：印尼政府將與您聯繫並向您提供稅務識別號
- 登記後應執行的操作：啟動您的帳戶、透過其系統線上更新您的資料，以及遵守印尼政府提供的要求。
紐西蘭的消費稅 (GST) 稅法
- 門檻值：12 個月內 NZ$60,000
- 徵收消費稅對象：每件低於 NZ$1,000 的商品
- 繳款頻率：季度繳款
- 登記方式：在紐西蘭網站上登記
- 其他要求：為每份訂單提供完整稅務發票，並在訂單的商業發票上註明該訂單已徵收稅款的聲明。
挪威電商增值稅 (VOEC) 計劃
- 門檻值：12 個月內 NOK 50,000
- 徵收增值稅對象：僅符合 VOEC 計劃條件的商品（低於 NOK 3,000 且非特定商品類型）
- 繳款頻率：季度繳款
- 登記方式：在挪威網站上登記
- 其他要求：在配送標籤上附上您的 VOEC 號碼
瑞士的低價值免稅計劃 (LVCR)
- 門檻值：12 個月內 CHF$100,000 低價值銷售額
- 徵收增值稅對象：任何價值低於 CHF$65 的商品
- 繳款頻率：季度繳款
- 登記方式：在瑞士網站上登記
- 其他要求：在瑞士聘任財務代表、保留客戶發票 10 年，以及遵守瑞士政府提供的任何要求
英國低價值增值稅 (VAT) 稅法
- 門檻值：不適用─適用於所有低價值訂單（≤£135）
- 徵收增值稅對象：價值低於或等於 £135 的任何商品
- 繳款頻率：季度繳款
- 登記方式：在 HMRC 網站上登記
- 其他要求：確保您在發票上註明英國增值稅號，將低價值訂單運往英國，以便海關得知您將向 HMRC 繳款。
非居民電商國家稅務；國際貿易的新趨勢
2018年，澳洲頒佈法律，要求非居民企業就其向該國銷售的低價值商品徵收並繳交稅款。企業必須在澳洲登記，以便每季度申報和匯款所徵收的稅款。澳洲制定此政策的目的是為了公平對待必須對所有訂單徵收消費稅 (GST) 的澳洲企業。大約一年後，瑞士實施了類似的法律，隨著紐西蘭、挪威和印尼相繼實施，這股趨勢便開始形成。
自此之後，英國和歐盟在2021年實施了各自的脫歐後增值稅法規。
隨著越來越多國家開始實施稅收計劃，了解何時以及如何登記、保持合規的要求，以及各國之間的差異變得至關重要。如果您需要為多個國家登記徵收及繳交稅款，確保對正確的訂單或商品徵收稅款、滿足國家在商業發票和標籤上的要求，並為所有已徵收的訂單入帳以便在季度末報告和繳交正確金額，可能會很具挑戰。
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