國際低價值稅務計劃登記詳解

什麼是低價值稅務計劃？ 

國際低價值稅務(ILVT)計劃是政府為了更有效地對小額包裹進口徵稅而採取的一種方式。

澳洲於2018年推出其ILVT計劃(稱為「商品及服務稅(GST)簡化制度」)，當時這是獨特的。如今，這一概念正在全球蔓延，英國、歐盟、紐西蘭和挪威等其他國家和地區已採納低價值稅務計劃。從2023年1月開始，新加坡也加入其中，制定了自己的ILVT計劃。如您所見，這一理念正在普及。

這些計劃主要適用於低價值進口商品，影響向該國銷售此類商品的海外企業。雖然這些ILVT法律使該國稅務當局的跨境稅務運營更加順利，但對受影響企業來說，這些法律可能很難導航，特別是在確定何時需要登記稅務編號時。

低價值稅務計劃如何運作？ 

讓我們以澳洲為例來更好地了解ILVT計劃在實際情景中的運作方式。在澳洲實施ILVT計劃(現稱為簡化GST)之前，低價值進口包裹(價值低於1,000澳元)永遠不會徵收進口稅。然而，政府希望在不阻礙邊境的情況下徵收稅款。

例如，想像一件成本為10美元的賈斯汀比伯T恤。從這件T恤收取的少額稅款是否能抵消海關官員評估該稅款所需的時間？要求達到75,000澳元閾值的零售商自行向澳洲稅務當局申報，這對澳洲海關來說是雙贏局面。他們能夠對這些商品徵稅，而無需在邊境進行冗長耗時的流程。

該計劃取得了很大成功！

雖然澳洲可能是首個實施低價值計劃的國家，但他們並非唯一一個在低價值包裹瓶頸中苦惱的國家，這就是為什麼其他國家制定自己的ILVT計劃是有道理的。越來越多國家正在實施ILVT計劃，這種趨勢可能會持續很長時間。

雖然各國正在效仿並為同一目的創建這些稅務計劃，但每個國家的計劃規定略有不同，聰明的零售商會最大化合規的益處。

我為什麼應該關心？ 

如果您向實施ILVT計劃的國家銷售低價值商品，但未遵守該計劃的規定，您的包裹可能會被海關延誤或完全拒絕。您的企業也可能面臨不合規的額外罰款，例如罰金或被禁止向該國銷售，因此請繼續閱讀以了解何時需要為這些稅務計劃登記您的企業。

何時明智地登記？ 

澳洲和紐西蘭

澳洲和紐西蘭法律非常相似，以下指南適用於兩個國家： 如果您未超過閾值，則不要登記！如果您不必要地登記，您就是在為低價值產品向客戶徵稅，毫無理由。如果您不登記，低價值訂單將免稅免費，您的購物者會更傾向於購買您的產品，並且不太可能放棄購物車！

澳洲 如果您銷售或預計在12個月內銷售超過75,000澳元，則需要登記。

紐西蘭 如果您銷售或預計在12個月內銷售超過60,000紐元的低價值商品(價值低於1,000紐元)，則需要登記。

挪威和歐盟國家

挪威 如果您向挪威銷售任何商品，您應該登記，即使您在法律上不必！de minimis以下的包裹無論如何都會通過海關課稅。您通過避免登記而節省不了任何東西。此外，在挪威登記相對簡單，這樣做可以加快您的平均交付時間。

歐盟 只有當您選擇IOSS方法對低價值商品徵收VAT時，您才需要在歐盟登記稅務編號。雖然歐盟要求您在登記IOSS時聘請財務代理，但您將能夠通過登記和申報來避免承運人費用並簡化海關清關，因為承運人不必為您轉發稅款，海關會在看到IOSS號時允許包裹通過。

英國 如果您向英國銷售商品，您必須登記，沒有任何條件。根據法律，向大不列顛運送任何135英鎊以下商品的人都必須登記英國VAT號碼，並向女王陛下收入及海關署(HMRC)申報稅款。雖然包裹可能會通過，但如果您沒有申報適當的稅款，您可能會受到罰款。