年度門檻 60,000 紐元
海外企業、市場、轉運商如果在 12 個月內直接向紐西蘭消費者供應或可能供應超過 60,000 紐元的低價值商品和服務，則需要直接向紐西蘭收取及繳納消費稅 (GST)。消費稅是紐西蘭對進口商品徵收的一種消費稅。
以下情況應考慮以確定您是否超過 60,000 紐元門檻：
- 每件價值 1,000 紐元及以下的低價值商品，直接向紐西蘭消費者銷售
- 直接向紐西蘭消費者銷售的線上服務和數位產品
- 紐西蘭消費者為運費、保險等服務支付的金額
確定是否符合門檻時，不應包括銷售予紐西蘭企業的商品或每件價值超過 1,000 紐元的商品。
法律前後對比
在 2019 年 12 月 1 日之前，紐西蘭海關在稅款及關稅金額超過 60 紐元時，在邊界收取關稅及稅款。當紐西蘭在邊界收取關稅及稅款時，他們也會評估進口交易費和 MPI 徵費，合計為 55.71 紐元，另加關稅和稅款。這對線上購物者來說成本很高，是一個在跨境電商相關前就設計的過時系統的一部分。改革是必要的。
2019 年 12 月 1 日後，紐西蘭海關現在將在邊界收取關稅、進口交易費和 MPI 徵費，針對價值超過 1,000 紐元的海運。這對電商世界來說是個好消息，因為它有效增加了免稅進入紐西蘭的海運數量。然而，消費稅會變得稍微複雜一些。
如果您的業務低於 60,000 紐元門檻，則不需要做任何事情。關稅、消費稅及費用將在邊界收取，針對價值超過 1,000 紐元的海運，或任何含有酒精和菸草的海運。對大多數商人來說，這實際上會導致更多海運清關時無需關稅和稅款。
如果您的業務超過 60,000 紐元門檻，則您需要登記、收取及直接向紐西蘭繳納消費稅，針對所有低價值商品。高價值商品的關稅和消費稅將在邊界收取，或者為了簡化及如果您符合某些要求，您可以選擇對所有商品（低和高價值）收取及繳納消費稅。這似乎有點令人困惑，所以繼續閱讀，我們將更詳細地解釋這一點。
提供給紐西蘭客戶的收據也需要符合某些要求（稍後也會解釋）。
如何登記消費稅
紐西蘭消費稅登記是一個簡單的過程，可以線上完成。登記必須由將負責提交消費稅申報的人完成。這是一個三步驟的過程，紐西蘭內陸稅務局網站提供以下說明。
- 在 ird.govt.nz/myir 完成登記。
- 致電紐西蘭內陸稅務局 +64 4 890 3056 啟動您的帳戶。
- 設定密碼。您的帳戶啟動後，您將收到一封電子郵件，其中包含設定密碼所需的信息。這必須在 30 分鐘內完成。
如何計算及收取消費稅
如果您已登記消費稅，有幾個選項可以確定在結帳時收取的消費稅金額。消費稅為 15%，適用於產品價值、運費及保險費用。
- 僅在低價值商品上收取消費稅，並允許高價值商品的消費稅在邊界收取。
- 對所有商品（高和低價值商品）收取消費稅。
第一個選項要複雜得多，不建議大多數電商商人採用。當海運是低價值和高價值商品的混合時，您需要僅對低價值商品收取及繳納消費稅。由於消費稅適用於運費，您需要使用合理的分攤方法來收取及繳納消費稅，以適用於低價值商品的運費部分。
這個過程對大多數商人來說會很繁瑣，容易出現問題，但如果您認為此方法最適合您的業務，則紐西蘭網站提供更多信息。他們還製作了有用的視頻，涵蓋許多關於混合海運的問題和情景。
在結帳時對所有商品收取消費稅是大多數電商商人最合理的方法。這允許更簡單的計算，商人和消費者都更容易理解。要計算消費稅金額，請將商品銷售價格及任何運費、保險和服務費用的 15% 套用。
當向紐西蘭的消費稅登記企業銷售時，如果該企業已登記消費稅且商品供其業務使用，您不需要對訂單收取消費稅。如果商品不是供業務使用，則應收取消費稅。如果您在企業對企業訂單上誤收消費稅，您可以：
- 對價值 1,000 紐元以下的訂單簽發完整稅務發票，以便企業可由其政府退款；或
- 向購買者退款消費稅（這是價值超過 1,000 紐元的訂單的唯一選項）。
如果您選擇向購買者退款消費稅，請確保從您在季度末繳納的消費稅中扣除此金額。
您可以選擇（為簡化起見）故意對所有向紐西蘭的訂單收取消費稅，包括向消費稅登記企業的銷售。如果您主要向消費者銷售商品且不想區分企業和消費者，這將適用。如果您選擇此路線，您必須向您的客戶提供完整稅務發票，本文稍後將詳細討論，或願意在銷售後向消費稅登記企業簽發退款。
無論您使用哪種方法收取消費稅，請確保妥善存儲數據，以便您向紐西蘭繳納正確的消費稅金額。
如何履行訂單並向客戶提供適當收據
消費稅登記企業需要提供一些額外文件，這些文件必須與海運一起提供，以及必須直接發送給購買者的收據/發票。
海運文件
當包裹進入紐西蘭時，海關官員需要清楚了解已收取了哪些商品的消費稅。這些詳情可以通過商業發票的備註欄及/或提供客戶收據副本（詳述已收取消費稅）來溝通。
如果您選擇僅對低價值商品收取消費稅，則信息必須逐項列出，以便海關官員知道在邊界對高價值商品收取消費稅。如果發票上未提供任何信息，海關官員將預設在合併價值超過 1,000 紐元時對所有產品收取消費稅，這可能導致重複徵稅。
最簡單的解決方案是對所有商品套用消費稅，並在商業發票的備註欄中包含聲明，以通知您的運輸公司和紐西蘭海關此海運已在銷售點收取了消費稅。一個示例聲明可能是："消費稅已在銷售點為此包裹中的所有商品收取，並將通過消費稅編號 123456789 繳納。"
客戶收據
如果您需要收取及繳納消費稅，您還需要為紐西蘭客戶提供適當的收據，通知他們已對訂單套用的消費稅。
發送給紐西蘭消費者的收據必須包括以下內容：
- 供應商名稱及消費稅登記編號
- 供應日期
- 收據簽發日期（如與供應日期不同）
- 商品描述
- 為商品支付的價格及消費稅金額（可能以外幣表示）
- 表示已對哪些商品收取消費稅（如果已對收據上列出的所有商品收取消費稅，供應商可以通過在每個行項上顯示消費稅金額或顯示總價格和包括消費稅的聲明來提供此表示）
完整稅務發票
當在低價值商品上向紐西蘭企業收取消費稅時，您可以選擇向紐西蘭企業退款消費稅金額，或者您可以向其發送完整稅務發票。紐西蘭企業可以使用稅務發票在其消費稅申報中針對價值少於 1,000 紐元的訂單申領消費稅扣除。任何價值超過 1,000 紐元的商品訂單向消費稅登記企業都需要簽發退款。
完整稅務發票必須包括以下內容：
- 「稅務發票」字樣在顯眼位置
- 供應商名稱及消費稅登記編號
- 收貨人名稱及地址
- 簽發日期
- 提供的商品和服務的描述
- 提供的商品和服務的數量或體積
- 為商品支付的價格（不含消費稅）、收取的消費稅總額和為商品支付的價格（含消費稅）（可能以外幣表示），或當消費稅包含在價格中時，支付的價格及包括消費稅的聲明。
綜合發票
如您所注意到的，收據和稅務發票非常相似。您可以選擇簽發一份單一文件，只要該文件滿足雙方要求，就可以既符合收據又符合完整稅務發票的要求。這可以簡化業務流程，可能是許多企業的首選。
如何繳納消費稅
消費稅支付可以通過紐西蘭內陸稅務局網站以電子方式處理。有多種不同的付款選項可用，您將在登記消費稅編號後收到有關如何支付消費稅的更多詳情，但過程相當簡單。
您需要每季度向紐西蘭繳納消費稅。唯一的例外是第一期，長度為四個月（2019 年 12 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日）。除了 Q1 的截止日期為 5 月 7 日外，您需要在季度結束後的月份第 28 日前繳納消費稅。
以下是一個時間表：
- Q1 - 支付到期日期為 5 月 7 日
- Q2 - 支付到期日期為 7 月 28 日
- Q3 - 支付到期日期為 10 月 28 日
- Q4 - 支付到期日期為 1 月 28 日
務必全季度追蹤所收集的消費稅，以節省您計算繳納金額的時間。如果您需要用紐西蘭元繳納資金，您可以使用您繳納資金當日、應稅期末或向您的客戶供應時的匯率。換句話說，無論對您最方便的是什麼。
不遵守
對於一些超過 60,000 紐元門檻的商人來說，避免登記消費稅可能很誘人。
不遵守的罰款
以下是紐西蘭政府直接提供的有關他們如何處理不遵守的信息。
如果一個企業不想與我們合作，紐西蘭已與其他國家就以下事項達成協議：
- 相互合作
- 信息交換
- 稅務事項協助
這些協議涵蓋廣泛的司法管轄範圍網絡，包括我們的主要貿易夥伴。
這些協議意味著紐西蘭可以要求其他國外稅務機構提供有關外國納稅人的信息，以及與外國稅務機構分享有關在紐西蘭進行審計的外國納稅人的信息。內陸稅務局和海關也將分享信息並共同努力，以幫助識別不遵守的情況。
當我們發現有人在應該登記消費稅時沒有登記時，我們可以：
- 發布消費稅責任的預設評估
- 在紐西蘭法院登記債務
- 使用我們的國際協議在供應商所在國的法院登記及追回債務。
紐西蘭也與一些外國稅務機構達成協議，允許他們代表紐西蘭收取未支付的消費稅。
紐西蘭消費稅
了解 2019 年紐西蘭法律如何影響您的業務。紐西蘭已通過新法律，影響直接向紐西蘭消費者銷售商品的海外企業。此法律自 2019 年 12 月 1 日起生效，與 2018 年澳洲頒佈的低價值商品法律非常相似。