Гид по стране Бразилия

• В Бразилии сложные налоговые, юридические и регуляторные системы, которые требуют от розничных продавцов, желающих выйти на рынок, глубокого понимания местной среды.
• Застой экономического роста в Бразилии, логистические проблемы и неэффективные таможенные процессы.
• Бразильское правительство коррумпированно отдает предпочтение местным игрокам.
• Бразилия имеет крупнейший потребительский рынок и ВВП в Южной Америке. Ее размер, разнообразие и население создают спрос на международные продукты.

• Отсутствие порога de minimis для B2B и B2C отправлений и высокие ставки пошлин и налогов создают неблагоприятные условия для landed cost.

• Знание местной среды необходимо для навигации по сложной юридической и регуляторной системе Бразилии.
• Импортеры должны соблюдать Закон Бразилии о защите данных (LGPD) (Lei Geral de Proteção de Dados), который является бразильской версией GDPR (Общий закон о защите данных).

• Все крупные курьерские компании, такие как UPS, FedEx и DHL, осуществляют доставку в Бразилию, что делает доставку доступной.

• Бразильцы используют популярные универсальные методы оплаты, что благоприятно для международной электронной коммерции.

Пошлина и налог будут взиматься только с импортов в Бразилию, где общая стоимость FOB товаров превышает минимальный порог значения Бразилии (de minimis), который составляет 0 BRL для коммерческих импортов и 50 USD для некоммерческих импортов. Все, что ниже значения налогового de minimis, будет считаться беспошлинным импортом, а все, что ниже значения пошлинного de minimis, будет считаться беспошлинным импортом.

Пошлина и налог de minimis

Коммерческий импорт (формальный ввод):

• Пошлина и налог de minimis: 0 BRL

На основе стоимости FOB товаров

Почтовые/некоммерческие импорты (неформальный ввод):

• Пошлина и налог de minimis: 50 USD

На основе стоимости FOB товаров

ICMS (Imposto sobre Circulaçao de Mercadorias e Serviços или Налог на торговлю и услуги):

ICMS — это бразильский государственный и импортный налог на добавленную стоимость (НДС). Средний импортный налог для курьерских и почтовых отправлений составляет от 17 до 19%. Для импорта ICMS рассчитывается с использованием довольно простого метода оценки, называемого CIF.

Коммерческий импорт (формальный ввод):

• 17-19%
• Рио-де-Жанейро: 19%
• Сан-Паулу, Минас-Жерайс и Парана: 18%
• Все остальные штаты: 17%

Применяется к CIF-значению товаров

Почтовый/некоммерческий импорт (неформальный ввод):

• 17-19%
• Рио-де-Жанейро: 19%
• Сан-Паулу, Минас-Жерайс и Парана: 18%
• Все остальные штаты: 17%

Применяется к CIF-значению товаров

Другие налоги

• IPI (Налог на промышленно произведенные товары/Imposto sobre Produtos Industrializados):

  • IPI — это федеральный акцизный налог, взимаемый с большинства промышленных товаров. Бразильское правительство определяет налог rate в зависимости от того, насколько важен товар для конечного потребителя. Ставки обычно варьируются от 0 до 15%, но могут достигать 300%. Табак является примером товара с IPI rate в 300%.

• PIS и COFINS (PIS - Программа социальной интеграции/Programa de Integração Social; COFINS - Взнос на финансирование социального обеспечения/Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social):

  • PIS и COFINS — это налоги, взимаемые с иностранных импортов в Бразилию. Эти ставки применяются к CIF-значению импорта, в дополнение к любому применимому IPI или пошлине. Типичная ставка PIS rate для иностранных товаров, поступающих в Бразилию, составляет 2,1%, а для COFINS — 9,65%. Платежи резидентам за границей за их услуги составляют 1,65% для PIS и 7,6% для COFINS. Существуют некоторые товары с различными ставками, включая следующие:

    • Определенные фармацевтические продукты
    • Определенные духи и другие средства личной гигиены
    • Определенные транспортные средства
    • Определенные автомобильные запчасти
    • Определенные налогово-освобожденные бумаги, предназначенные для печати периодических изданий
    • Определенные резиновые шины и камеры

Импортная пошлина Бразилии rate обычно варьируется от 10 до 35% для коммерческих импортов, в то время как почтовые импорты имеют пошлину rate в 60%. Значение пошлины на товары, импортируемые в Бразилию, рассчитывается на основе CIF-значения импорта.

Ставки пошлин

Коммерческий импорт (формальный ввод):

• Диапазон пошлины rate: 10-35%

Применяется к CIF-значению товаров

Почтовый/некоммерческий импорт (неформальный ввод):

• Пошлина rate: 60%

Применяется к CIF-значению товаров

У Бразилии есть несколько соглашений о свободной торговле, которые могут предложить преференциальные ставки пошлин для определенных продуктов. Однако наиболее свободным торговым соглашением является eторговый блок Меркосур. Импорт из Бразилии, сопровождаемый сертификатом происхождения Меркосур из любой страны блока, обычно квалифицируется для освобождения от пошлин и налогов.

Бразилия является членом Всемирной торговой организации

Бразилия является членом Всемирной торговой организации (ВТО). Следовательно, Бразилия должна соблюдать положение о наибольшем благоприятствовании (MFN), которое требует от страны предоставления любых уступок, привилегий или иммунитетов, предоставленных одной нации в торговом соглашении, всем другим странам-членам ВТО. Например, если одна страна снижает пошлины на 10% для одной страны, положение MFN гласит, что все члены ВТО также получат снижение пошлин на 10% для этой страны.

• FedEx
• DHL
• UPS
• USPS
• Correios
• Почта Бразилии

В зависимости от курьера, дополнительные сборы за доставку могут включать:

• Отслеживание
• Страхование
• Надбавка за топливо
• Сбор за удаленную доставку
• Сбор за подпись
• Сбор за превышение веса или размера
• Сбор за специальную обработку
• Сбор за опасные грузы
• и т.д.

Бразильские власти могут требовать больше документации, чем указано ниже, в зависимости от импорта.

Смотрите государственный сайт Бразилии для получения дополнительной информации.

Формальный ввод

Необходимая документация для импорта:

• Коносамент или авианакладная с налоговым идентификатором CNPJ получателя
• Оригинал коммерческого счета-фактуры с Инкотермс и страной происхождения
• Оригинал упаковочного листа
• Импортная лицензия: должна быть одобрена до отправки груза. Эта лицензия необходима только в случае, если это требуется по NCM (SECEX подтвердит, какие продукты требуют импортной лицензии.)

Примечание: Получатель должен быть зарегистрирован с лицензией RADAR для формального ввода.

Неформальный ввод

Необходимая документация для импорта:

• Коносамент или авианакладная с налоговым идентификатором CPF импортера
• Коммерческий счет-фактура

При отправке определенных продуктов, таких как фармацевтические препараты, медицинские устройства и косметика в Бразилию (продукты, которые непосредственно влияют на человеческое тело), вам необходимо сделать одно из следующих:

• Учредить местный офис в Бразилии
• Назначить бразильского дистрибьютора, который уполномочен импортировать такие товары

Вы можете посетить эту страницу, чтобы узнать больше.

Иностранцы, продающие/экспортирующие в Бразилию, и бразильские импортеры должны зарегистрироваться в SECEX (Секретариат внешней торговли/Secretaria de Comércio Exterior), пройдя через компьютеризированную систему Бразилии, SISCOMEX (Интегрированная система внешней торговли/Declaração Simplificada de Importação), которая отвечает за регистрацию импорта и экспорта Бразилии.

Перед получением доступа к SISCOMEX импортеру или экспортеру необходимо получить лицензию RADAR (Registro e Rastreamento da Atuação dos Intervenientes Aduaneiros) от Федеральной налоговой службы Бразилии.

Процесс может занять от 1 до 15 дней в зависимости от товаров, которые импортируются.