Что такое схемы налога на товары низкой стоимости?
Схемы международного налога на товары низкой стоимости (ILVT) - это способ для правительств эффективнее собирать налоги на импорт небольших партий товаров.
Австралия выпустила свою схему ILVT, называемую "упрощённым налогом на товары и услуги (GST)" в 2018 году, и она была уникальной (на тот момент). Теперь эта концепция распространяется во всём мире, поскольку другие страны и регионы, такие как Великобритания, Европейский союз, Новая Зеландия и Норвегия, внедрили схемы налога на товары низкой стоимости. Начиная с января 2023 года, Сингапур присоединяется к этому, вводя свою собственную схему ILVT. Как видите, идея набирает популярность.
Эти схемы в основном применяются к импортируемым товарам низкой стоимости и затрагивают иностранные компании, их продающие. Хотя эти законы ILVT упрощают трансграничные налоговые операции для налоговых органов страны, для пострадавшего бизнеса может быть сложно ориентироваться в этих законах, особенно когда речь идёт о знании того, когда регистрироваться на налоговый идентификационный номер.
Как работают схемы налога на товары низкой стоимости?
Давайте использовать Австралию в качестве примера, чтобы лучше понять схемы ILVT в реальном сценарии. До того как Австралия внедрила свою схему ILVT, теперь называемую Simplified GST, товары низкой стоимости, импортируемые малыми партиями (стоимостью менее A$1000), никогда не облагались налогом на импорт. Однако правительство хотело собирать налоги без перегрузки таможни.
Представьте себе футболку Justin Bieber стоимостью $10 USD, например. Оправдает ли небольшая сумма налога, собранного с этой футболки, время, которое потребуется таможенному офицеру для оценки этого налога? Требование от торговцев, которые достигли порога $75k AUD, самостоятельно перечислять австралийским налоговым органам - это беспроигрышный вариант для австралийской таможни. Они получают сбор налога на эти товары без того, чтобы это был утомительный и долгий процесс на границе.
Схема оказалась успешной!
Хотя Австралия могла быть первой, кто внедрил схему налога на товары низкой стоимости, она не единственная страна, которая столкнулась с узкими местами по товарам низкой стоимости, поэтому имеет смысл, что другие страны создали свои собственные схемы ILVT. Все больше и больше стран внедряют схемы ILVT, и они вряд ли скоро остановятся.
Хотя страны следуют этому примеру и создают эти налоговые схемы в одних и тех же целях, правила каждой страны немного отличаются, и опытные торговцы максимизируют выгоды от соответствия.
Почему мне следует об этом беспокоиться?
Если вы продаёте товары низкой стоимости в страну со схемой ILVT и не следуете правилам этой схемы, ваши посылки будут задержаны или вообще отклонены таможней. Ваш бизнес также может столкнуться с дополнительными штрафами за несоответствие, такими как штрафы или запрет на продажу в стране, поэтому продолжайте читать, чтобы узнать, когда вам нужно регистрировать свой бизнес для этих налоговых схем.
Когда целесообразно регистрироваться?
Австралия и Новая Зеландия
Законы Австралии и Новой Зеландии очень похожи, и эти же рекомендации можно применить к обеим: Если вы не превышаете порог, не регистрируйтесь! Если вы регистрируетесь без необходимости, вы облагаете налогом своих клиентов на товары низкой стоимости без причины. Если вы не регистрируетесь, заказы с низкой стоимостью не облагаются пошлиной и налогом, и ваши покупатели с большей вероятностью будут покупать ваши товары и с меньшей вероятностью откажутся от покупки!
Австралия Если вы продаёте или предполагается, что будете продавать более A$75k в течение 12 месяцев, вы должны зарегистрироваться.
Новая Зеландия Если вы продаёте или, как предполагается, будете продавать товары на сумму свыше NZ$60k со значением менее $1k NZD в течение 12 месяцев, вы должны зарегистрироваться.
Норвегия и страны Европейского союза
Норвегия Если вы продаёте товары в Норвегию вообще, вам следует зарегистрироваться - даже если вы этого не обязаны юридически! Товары ниже de minimis облагаются налогом через таможню в любом случае. Вы ничего не экономите, избегая регистрации. Кроме того, регистрация в Норвегии относительно проста, и это может ускорить ваше среднее время доставки.
Европейский союз Вам нужно зарегистрироваться для получения налогового идентификатора в ЕС только если вы выберете метод IOSS для взимания НДС на товары низкой стоимости. Хотя ЕС требует от вас оплаты услуг налогового представителя при регистрации на IOSS, вы сможете избежать комиссий перевозчика и упростить таможенное оформление, зарегистрировавшись и перечислив, потому что перевозчик не должен будет перечислять налог за вас, и таможня разрешит посылке пройти, как только увидит номер IOSS.
Великобритания Если вы продаёте товары в Великобританию, вы должны зарегистрироваться - никаких если, но или однако. По закону каждый, кто отправляет что-либо стоимостью менее £135 в Великобританию, должен зарегистрироваться на номер британского НДС и перечислять налоги Налоговой и таможенной службе Её Величества (HMRC). Хотя товары, вероятно, пройдут таможню, вы можете столкнуться со штрафами, если не перечислили надлежащие налоги.
Объяснение регистрации схемы международного налога на товары низкой стоимости
Если вы продаёте через границы, схемы международного налога на товары низкой стоимости (ILVT) могут стать препятствием соответствия для вас. Поэтому вам необходимо знать об этих налоговых схемах и когда регистрироваться, чтобы оставаться в соответствии с таможенным законодательством. Этот блог обсудит природу и цель этих налоговых схем, какие страны их внедрили, как работает каждая из них и когда регистрация необходима и рекомендуется.