Сводка изменений
Вступило в силу 1 июля 2021 года
- Пороговое значение €22 ЕС de minimis больше не существует; все заказы подлежат НДС.
- Интернет-розничные торговцы могут выбрать один из трех необязательных методов взимания НДС при низкой стоимости импорта (сумма товаров менее или равна €150) в ЕС, как указано ниже.
Zonos настоятельно рекомендует взимать НДС при оформлении заказа, чтобы избежать задержек при доставке, замедления таможенного оформления и дополнительных сборов, которые часто приводят к отклонённым или невостребованным посылкам и негативному опыту клиентов.
Таблица 1: Сводка изменений НДС ЕС
| ↕ | До 1 июля 2021 года↕ | ↕ | Начиная с 1 июля 2021 года↕ | ↕ |
|---|---|---|---|---|
| Стоимость импортируемых товаров | НДС | Таможенная пошлина | НДС | Таможенная пошлина |
| Менее или равно €22 | Освобождение от НДС | Освобождение от пошлины | НДС подлежит уплате | Освобождение от пошлины |
| Больше €22 и менее или равно €150 | НДС, подлежащий уплате в ЕС | Освобождение от пошлины | НДС подлежит уплате | Освобождение от пошлины |
| Больше €150 | НДС, подлежащий уплате в ЕС | Пошлина подлежит уплате | НДС подлежит уплате | Пошлина подлежит уплате |
Вариант 1: Обычный режим
Это положение не требует изменения текущего способа обработки отправок в ЕС. По-прежнему допускается следующее:
Предварительно взимайте применимый НДС и пошлины у вашего покупателя,
затем попросите перевозчика выписать вам счет на фактические НДС и пошлины при таможенном
оформлении.
Вы (интернет-розничный торговец) взимаете НДС/пошлины у потребителя при оформлении заказа, отправляете эти заказы с предварительно оплаченными пошлинами и налогами (DDP/DTP), и перевозчик выписывает вам счет на пошлины и налоги. Этот метод рекомендуется, потому что он избегает задержек при доставке и сохраняет все расходы заранее для потребителей, что означает, что они не будут удивлены дополнительными сборами при импорте. Чтобы убедиться, что перевозчик не взимает НДС у потребителя, четко обозначьте вашу отправку как Bill sender/third-party.
Не взимайте НДС/Перевозчик взимает НДС
Перевозчик взимает НДС у потребителя. ЕС сейчас называет этот метод Special Arrangement.
В соответствии с Special Arrangement перевозчик взимает НДС у потребителя после импорта, перед доставкой. Отправка может быть таможенно оформлена только в стране назначения в ЕС и будет задержана до получения оплаты НДС от получателя, что вызовет значительную задержку доставки и дополнительные сборы перевозчика.
Вариант 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
Интернет-розничный торговец обязан взимать НДС в момент продажи, а также зарегистрироваться для получения номера IOSS НДС ЕС и ежемесячно переводить НДС в страну регистрации ЕС. (См. как зарегистрироваться для получения номера IOSS НДС ЕС ниже.) IOSS рекомендуется, если вы отправляете большой объем посылок в ЕС.
Его цель — позволить посылкам быстро пройти таможенное оформление, чтобы облегчить своевременную доставку. Еще одним преимуществом IOSS является то, что многие ваши сборы перевозчика могут быть отменены. Однако IOSS может быть полезен только в том случае, если вы отправляете достаточный объем в ЕС, чтобы компенсировать стоимость фискального представительства в стране (в Европе), что требуется.
Обзор методов сбора НДС ЕС:
- Предварительный сбор НДС и пошлин/Выписание счета на пошлины и налоги самому себе при отправке (Некоторые перевозчики требуют IOSS и могут не предлагать эту опцию. Свяжитесь с вашим перевозчиком)
- Кто взимает НДС?
- Интернет-розничный торговец
- Когда взимается НДС?
- При оформлении заказа
- Скорость таможенного оформления
- Средняя
- Преимущества:
- Не требуется регистрация НДС ЕС или перевод средств
- Быстрое таможенное оформление и доставка
- Недостатки:
- Могут применяться дополнительные сборы перевозчика
- Не взимайте НДС/Перевозчик взимает НДС (не рекомендуется)
- Кто взимает НДС?
- Перевозчик
- Когда взимается НДС?
- После импорта, перед доставкой
- Скорость таможенного оформления:
- Медленная
- Преимущества:
- Отсутствие ответственности, связанной с НДС, для интернет-розничного торговца
- Недостатки:
- Ожидаются задержки при доставке и таможенном оформлении
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- Кто взимает НДС?
- Интернет-розничный торговец
- Когда взимается НДС?
- При оформлении заказа
- Скорость таможенного оформления:
- Быстрая
- Преимущества:
- Самое быстрое таможенное оформление и доставка
- Дополнительные сборы перевозчика (Сборы, которые перевозчики взимают за услуги по пересылке пошлин и налогов) могут быть отменены.
- Недостатки:
- Требуется регистрация НДС и ежемесячный перевод в ЕС
- Требуется фискальное представительство в стране регистрации за ваш счет
Как зарегистрироваться для получения номера IOSS
Если вы используете программу Import One Stop Shop, необходимо зарегистрироваться для получения номера IOSS НДС ЕС в одной стране ЕС по вашему выбору. Регистрация для IOSS позволит вам объединить все ваши ежемесячные декларации НДС ЕС для каждой страны ЕС в единый платеж в стране, где вы зарегистрированы. При выборе одной из 27 стран/государств-членов ЕС для регистрации IOSS НДС, вы можете рассмотреть основной язык, на котором говорят в этой стране, чтобы у вас не было проблем с общением в дальнейшем. Например, Ирландия является хорошей страной для регистрации интернет-розничных торговцев, чей родной язык — английский. При необходимости вы можете позже изменить страну, отменив регистрацию в одной стране и зарегистрировавшись в новой стране.
Этапы регистрации номера IOSS НДС ЕС
- Перейдите на веб-сайт Revenue выбранной вами европейской страны, например, Ireland Revenue Online Service (ROS).
- Введите все запрашиваемые данные (сведения о компании, личные данные, история НДС компании и т. д.).
- Проверьте информацию, чтобы убедиться в ее точности.
- Подтвердите регистрацию и дождитесь получения номера НДС в электронном виде или по почте.
Как иностранное предприятие, вам необходим посредник/фискальный представитель (физическое или юридическое лицо, которое зарегистрировано и платит налоги в ЕС и может зарегистрироваться и переводить средства от вашего имени), который окажет помощь при регистрации и переводе средств. Ресурсы для соответствия налоговому законодательству предоставляются вашей собственной компанией международного налогового представителя.
Как рассчитать и собрать НДС ЕС
Все товары, общая стоимость которых составляет менее или равна €150, будут иметь НДС, который рассчитывается по ставке НДС страны покупателя (17-25%) на стоимость товаров в корзине, доставку и страховку. (Этот метод расчета НДС обычно называется CIF (стоимость товаров, страховка и доставка).
ПРИМЕЧАНИЕ: Хотя НДС взимается на стоимость CIF, определение посылки низкой стоимости основано исключительно на стоимости самих товаров (без груза, НДС или других сборов).
- Помните об изменении de minimis при учете стоимости ваших товаров, т. е. товар стоимостью €10, который вы когда-то продавали в ЕС без НДС, потому что он находился под порогом de minimis, теперь подлежит НДС.
- Все продажи B2C товаров будут подлежать НДС, который рассчитывается по ставке НДС страны, в которую поставляются/принимаются товары. Ставки НДС различаются по странам.
Таблица 2: Пример расчета НДС, взимаемого при доставке товара низкой стоимости в Германию
Описание: Стоимость товара €20 (НДС не включен, стоимость доставки указана отдельно)
| Товар↕ | Цена (стоимость товара)↕ | Ставка НДС 20%↕ | Общая цена с НДС↕ |
|---|---|---|---|
| Компьютерная мышь | €20 низкой стоимости | €4 | €24 |
| Доставка | €10 | €2 | €12 |
| Итого | €30 | €6 | €36 |
Стоимость товара используется для определения того, является ли товар низкой стоимостью. Например, если использовался купон, вы все равно используете фактическую стоимость товара до купона. Помните, что если товар оказывается низкой стоимости, то НДС рассчитывается на стоимость CIF (стоимость, страховка, доставка) заказа; другими словами, стоимость товара, доставка и страховка в сумме.
Ключевые моменты, которые следует помнить
- Все импортируемые товары, поступающие в ЕС, независимо от их стоимости, подлежат НДС с 1 июля 2021 года.
- Вы не обязаны изменять свой метод взимания НДС. Special Arrangement и IOSS являются необязательными.
- Соединенное Королевство покинуло ЕС и теперь имеет свою схему НДС.
- Если вы отправляете в соответствии с IOSS, четко обозначьте вашу отправку как IOSS, чтобы убедиться, что перевозчик не взимает НДС у потребителя. Для этого включите номер IOSS НДС в поле Sender Tax ID в коммерческом счете-фактуре.
НДС ЕС
Узнайте, как схема НДС ЕС влияет на вашу деятельность.Европейский Союз внедрил собственную схему НДС в июле 2021 года.
В этом руководстве объясняются изменения в законодательстве о НДС ЕС, преимущества и недостатки методов взимания НДС в соответствии с законом, а также влияние на интернет-розничных торговцев, не имеющих места расположения или склада в ЕС.