Краткое описание изменений
Вступило в силу с 1 июля 2021 года
- Лимит ЕС в размере 22 € de minimis больше не действует; все заказы облагаются НДС.
- Онлайн-ритейлеры могут выбрать один из трех дополнительных методов взимания НДС на импорт с низкой стоимостью (общая стоимость товаров менее либо равна 150 €) в ЕС, как указано ниже.
Zonos настоятельно рекомендует взимать НДС на этапе checkout, чтобы избежать задержек в пути, замедленного таможенного оформления и дополнительных сборов, которые часто приводят к отказу или брошенным посылкам и негативному опыту для клиента.
Таблица 1: Краткое описание изменений по НДС ЕС
| До 1 июля 2021 года | С 1 июля 2021 года | |||
|---|---|---|---|---|
| Стоимость импортируемых товаров | НДС | Таможенная пошлина | НДС | Таможенная пошлина |
| Менее либо равно 22 € | Освобождено от НДС | Освобождено от пошлины | НДС подлежит уплате | Освобождено от пошлины |
| Более 22 € и менее либо равно 150 € | НДС подлежит уплате в ЕС | Освобождено от пошлины | НДС подлежит уплате | Освобождено от пошлины |
| Более 150 € | НДС подлежит уплате в ЕС | Пошлина подлежит уплате | НДС подлежит уплате | Пошлина подлежит уплате |
Вариант 1: Бизнес как обычно
Это регулирование не требует от вас менять текущий способ обработки отправлений в ЕС. Допускаются оба следующих варианта:
Предварительно collect соответствующий НДС и пошлины с покупателя,
затем попросите перевозчика выставить вам счет на фактический НДС и пошлины после
оформления.
Вы (онлайн-ритейлер) collect НДС/пошлины с покупателя на этапе checkout, отправляете эти заказы с предоплаченными пошлинами и налогами (DDP/DTP), а перевозчик выставляет вам счет на пошлины и налоги. Этот метод рекомендуется, так как он позволяет избежать задержек при доставке и делает все расходы прозрачными для покупателя, чтобы он не был удивлен дополнительными сборами при импорте. Чтобы перевозчик не collect НДС с покупателя, четко укажите в отправлении "Bill sender/third-party".
Не collect НДС/Перевозчик взимает НДС
Перевозчик взимает НДС с покупателя. ЕС теперь называет этот метод Special Arrangement.
В рамках Special Arrangement перевозчик взимает НДС с покупателя после импорта, до доставки. Отправление может быть оформлено только в стране назначения в ЕС и будет удерживаться до получения оплаты НДС от получателя, что приводит к значительной задержке доставки и дополнительным сборам перевозчика.
Вариант 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
Онлайн-ритейлер обязан collect НДС в момент продажи, а также зарегистрироваться для получения номера НДС IOSS ЕС и remit НДС ежемесячно в страну регистрации в ЕС. (См. ниже, как зарегистрироваться для получения номера НДС IOSS ЕС.) IOSS рекомендуется, если вы отправляете большой объем посылок в ЕС.
Цель этой схемы — обеспечить быстрое clear таможенное оформление для своевременной доставки. Еще одно преимущество IOSS — возможность отмены многих сборов перевозчика. Однако IOSS может быть выгоден только при достаточном объеме отправлений в ЕС, чтобы покрыть расходы на фискального представителя в стране ЕС, что является обязательным требованием.
Обзор методов взимания НДС в ЕС:
- Предварительно collect НДС и пошлины/Выставляйте себе счет на пошлины и налоги при отправке (Некоторые перевозчики требуют IOSS и могут не предлагать этот вариант. Уточняйте у вашего перевозчика)
- Кто взимает НДС?
- Онлайн-ритейлер
- Когда взимается НДС?
- На этапе checkout
- Скорость оформления
- Средняя
- Плюсы:
- Не требуется регистрация или перечисление НДС в ЕС
- Быстрое оформление и доставка
- Минусы:
- Могут применяться дополнительные сборы перевозчика
- Не collect НДС/Перевозчик взимает НДС (не рекомендуется)
- Кто взимает НДС?
- Перевозчик
- Когда взимается НДС?
- После импорта, до доставки
- Скорость оформления:
- Медленная
- Плюсы:
- Нет ответственности по НДС для онлайн-ритейлера
- Минусы:
- Ожидаются задержки при доставке и оформлении
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- Кто взимает НДС?
- Онлайн-ритейлер
- Когда взимается НДС?
- На этапе checkout
- Скорость оформления:
- Быстрая
- Плюсы:
- Самое быстрое оформление и доставка
- Сборы перевозчика (сборы за услуги по перечислению пошлин и налогов) могут быть отменены
- Минусы:
- Требуется регистрация по НДС и ежемесячное перечисление в ЕС
- Требуется фискальный представитель в стране регистрации за ваш счет
Как зарегистрироваться для получения номера IOSS
Если вы используете программу Import One Stop Shop, необходимо зарегистрироваться для получения номера НДС ЕС IOSS в одной из стран ЕС по вашему выбору. Регистрация в IOSS позволит вам консолидировать все ежемесячные отчеты по НДС для каждой страны ЕС в один платеж в стране регистрации. При выборе одной из 27 стран-членов ЕС для регистрации по НДС IOSS, рекомендуется учитывать основной язык страны, чтобы избежать проблем с коммуникацией в будущем. Например, Ирландия — хороший вариант для онлайн-ритейлеров, чей родной язык — английский. При необходимости вы можете сменить страну регистрации, снявшись с учета в одной стране и зарегистрировавшись в другой.
Этапы регистрации номера НДС IOSS ЕС
- Перейдите на сайт налоговой службы выбранной вами европейской страны, например, Ireland Revenue Online Service (ROS).
- Введите все необходимые данные (информация о компании, личные данные, история по НДС и т.д.).
- Проверьте введенную информацию на точность.
- Подтвердите регистрацию и дождитесь получения номера НДС в электронном виде или по почте.
Если вы являетесь компанией, не зарегистрированной в ЕС, для регистрации и перечисления НДС потребуется посредник/фискальный представитель (лицо или компания, зарегистрированные и облагаемые налогом в ЕС, которые могут зарегистрировать вас и remit от вашего имени). Ресурсы для соблюдения требований по НДС предоставляются вашей международной налоговой компанией.
Как рассчитать и collect НДС ЕС
Все корзины, стоимость товаров в которых составляет менее или равна €150, будут обязаны уплатить НДС, который рассчитывается по ставке НДС rate страны покупателя (17-25%) от суммы корзины, включая доставку и страховку. (Этот метод расчета НДС обычно называется CIF (стоимость товаров, страховка и фрахт).
ПРИМЕЧАНИЕ: Хотя НДС взимается с CIF-значения, определение низкозначительной отправки основывается исключительно на стоимости товаров (без учета фрахта, НДС или других сборов).
- Обратите внимание на изменение de minimis при учете стоимости ваших товаров, т.е. продукт стоимостью €10, который вы когда-то продавали в ЕС без НДС, потому что он был ниже de minimis, теперь подлежит НДС.
- Все B2C продажи товаров будут облагаться НДС, который рассчитывается по ставке НДС rate страны, куда товары доставляются/получаются. Ставки НДС различаются в зависимости от страны.
Таблица 2: Пример детализации НДС, взимаемого с низкозначительной отправки в Германию
Описание: Стоимость товара €20 (НДС не включен, стоимость фрахта указана отдельно)
| Товар | Цена (стоимость товаров) | НДС 20% rate | Общая цена с НДС |
|---|---|---|---|
| Компьютерная мышь | €20 - низкозначительная | €4 | €24 |
| Фрахт | €10 | €2 | €12 |
| Итого | €30 | €6 | €36 |
Стоимость товара используется для определения, является ли товар низкозначительным. Например, если использовался купон, вы все равно используете фактическую стоимость товара до применения купона. Помните, что если он в конечном итоге оказывается низкозначительным, то НДС взимается с CIF (стоимость, страховка, фрахт) значения заказа; другими словами, комбинируются стоимость товара, фрахт и страховка.
Ключевые моменты, которые нужно помнить
- Все импорты, входящие в ЕС, независимо от их стоимости, подлежат НДС с 1 июля 2021 года.
- Вам не нужно менять свой метод сбора НДС. Специальные соглашения и IOSS являются необязательными.
- Великобритания покинула ЕС и теперь имеет свою собственную схему НДС.
- Если вы отправляете по IOSS, четко укажите вашу отправку как IOSS, чтобы гарантировать, что перевозчик не collect НДС с потребителя. Для этого укажите ваш IOSS НДС номер в поле Идентификатор налогоплательщика отправителя на коммерческом счете.
НДС ЕС
Узнайте, как схема НДС ЕС влияет на ваш бизнес.Европейский союз внедрил собственную схему НДС в июле 2021 года.
В этом руководстве объясняются изменения в законе о НДС ЕС, преимущества и недостатки различных методов взимания НДС, а также то, как эти изменения влияют на онлайн-ритейлеров, не имеющих представительства или склада в ЕС.