Краткое изложение изменений
Вступило в силу 1 июля 2021 года
- €22 ЕС de minimis больше не существует; все заказы облагаются НДС.
- Онлайн-ритейлеры могут выбрать один из трех необязательных методов сбора НДС на импорт товаров низкой стоимости (общая стоимость товаров менее или равна €150) в ЕС, как указано ниже.
Zonos настоятельно рекомендует собирать НДС на checkout, чтобы избежать задержек в транзите, замедленной очистки и дополнительных сборов, которые часто приводят к отказу или оставлению посылок и негативному опыту клиентов.
Чтобы получить самые быстрые сроки транзита, используйте один из следующих методов:
-
Метод 1: Collect НДС на checkout и выставляйте его обратно на ваш счет через варианты выставления счетов вашего перевозчика. (См. опцию 1a ниже.)
- Регистрация не требуется
- Быстрый транзит
-
Метод 2: Используйте процесс IOSS, описанный ниже. (См. опцию 2 ниже.)
- Требуется регистрация
- Требуется фискальное представительство в стране (Европейское)
- Самый быстрый транзит
Таблица 1: Краткое изложение изменений НДС ЕС
| До 1 июля 2021 года | С 1 июля 2021 года | |||
|---|---|---|---|---|
| Стоимость импортируемых товаров | НДС | Таможенная пошлина | НДС | Таможенная пошлина |
| Менее или равно €22 | Освобождено от НДС | Освобождено от пошлины | НДС подлежит уплате | Освобождено от пошлины |
| Более €22 и менее или равно €150 | НДС подлежит уплате в ЕС | Освобождено от пошлины | НДС подлежит уплате | Освобождено от пошлины |
| Более €150 | НДС подлежит уплате в ЕС | Пошлина подлежит уплате | НДС подлежит уплате | Пошлина подлежит уплате |
Варианты сбора НДС ЕС
Опция 1: Бизнес как обычно
Это регулирование не требует от вас изменения того, как вы в настоящее время обрабатываете свои отправления в ЕС. Любой из следующих вариантов все еще разрешен:
Предварительно collect применимый НДС и пошлины с вашего покупателя,
затем запросите у перевозчика выставление фактического НДС и пошлин вам после очистки.
Вы (онлайн-ритейлер) collect НДС/пошлины с потребителя на checkout, отправляете эти заказы с предоплаченными пошлинами и налогами (DDP/DTP), и перевозчик выставляет вам счет за пошлины и налоги. Этот метод рекомендуется, так как он избегает задержек в доставке и сохраняет все расходы для потребителей заранее, что означает, что они не будут удивлены дополнительными сборами при импорте. Чтобы гарантировать, что перевозчик не collect НДС с потребителя, четко укажите вашу отправку как Bill sender/third-party.
Не collect НДС/Перевозчик собирает НДС
Перевозчик собирает НДС с потребителя. ЕС теперь называет этот метод Специальное соглашение.
В рамках Специального соглашения перевозчик собирает НДС с потребителя после импорта, перед доставкой. Отправление может быть очищено только в стране назначения ЕС и будет удерживаться до получения оплаты НДС от получателя, что вызывает значительную задержку в транзите и дополнительные сборы перевозчика.
Опция 2: IOSS (Импорт через единое окно)
Онлайн-ритейлер обязан collect НДС в момент продажи, а также зарегистрироваться для получения номера НДС IOSS ЕС и remit НДС ежемесячно в страну регистрации ЕС. (См. как зарегистрироваться для получения номера НДС IOSS ЕС ниже.) IOSS рекомендуется, если вы отправляете большой объем посылок в ЕС.
Его цель - позволить посылкам clear таможню быстро, чтобы способствовать своевременной доставке. Еще одно преимущество IOSS заключается в том, что многие из ваших сборов перевозчика могут быть отменены. Однако IOSS может быть выгоден только в том случае, если вы отправляете достаточный объем в ЕС, чтобы перевесить стоимость фискального представительства в стране (Европейское), которое требуется.
Обзор методов сбора НДС ЕС:
- Предварительно collect НДС и пошлины/Выставление пошлин и налогов себе при отправке (Некоторые перевозчики требуют IOSS и могут не предлагать эту опцию. Проконсультируйтесь с вашим перевозчиком)
- Кто собирает НДС?
- Онлайн-ритейлер
- Когда собирается НДС?
- На checkout
- Скорость очистки
- Средняя
- Плюсы:
- Регистрация или уплата НДС в ЕС не требуется
- Быстрая очистка и доставка
- Минусы:
- Могут применяться дополнительные сборы перевозчика
- Не collect НДС/Перевозчик собирает НДС (не рекомендуется)
- Кто собирает НДС?
- Перевозчик
- Когда собирается НДС?
- После импорта, перед доставкой
- Скорость очистки:
- Медленная
- Плюсы:
- Нет ответственности, связанной с НДС, для онлайн-ритейлера
- Минусы:
- Ожидаются задержки в транзите и очистке
- Импорт через единое окно (IOSS)
- Кто собирает НДС?
- Онлайн-ритейлер
- Когда собирается НДС?
- На checkout
- Скорость очистки:
- Быстрая
- Плюсы:
- Самая быстрая очистка и доставка
- Сборы перевозчика (Сборы, которые перевозчики взимают за свои услуги по пересылке пошлин и налогов) могут быть отменены.
- Минусы:
- Требуется регистрация НДС и ежемесячная уплата в ЕС
- Требуется фискальное представительство в стране регистрации за ваш счет
Как зарегистрироваться для получения номера IOSS
Если вы используете программу Импорт через единое окно, необходимо зарегистрироваться для получения номера IOSS НДС ЕС в одной из стран ЕС, которую вы можете выбрать. Регистрация для IOSS позволит вам консолидировать все ваши ежемесячные отчеты по НДС ЕС для каждой страны ЕС в один платеж в стране, где вы зарегистрированы. При выборе одной из 27 стран ЕС/государств-членов для регистрации НДС IOSS, вы можете учесть основной язык, на котором говорят в этой стране, чтобы избежать проблем с коммуникацией в будущем. Например, Ирландия является хорошей страной для регистрации для онлайн-ритейлеров, чей родной язык - английский. При необходимости вы можете изменить страну в более поздний срок, отменив регистрацию в одной стране и зарегистрировавшись в новой стране.
Шаги регистрации номера НДС IOSS ЕС
- Перейдите на сайт налоговой службы выбранной вами европейской страны, например, .Ирландская служба онлайн-доходов (ROS).
- Введите все запрашиваемые данные (данные компании, личные данные, история НДС компании и т.д.).
- Проверьте вашу информацию на точность.
- Подтвердите регистрацию и дождитесь получения вашего номера НДС в электронном виде или по почте.
Как бизнес, не входящий в ЕС, необходимо, чтобы посредник/фискальный представитель (лицо или бизнес, зарегистрированный и облагаемый налогом в ЕС, который может зарегистрировать и remit от вашего имени) помогал с регистрацией и уплатой. Ресурсы для соблюдения НДС доступны через вашу собственную международную налоговую представительскую компанию.
Как рассчитать и collect НДС ЕС
Все корзины, стоимость товаров в которых составляет менее или равна €150, будут обязаны уплатить НДС, который рассчитывается по ставке НДС rate страны покупателя (17-25%) от суммы корзины, включая доставку и страховку. (Этот метод расчета НДС обычно называется CIF (стоимость товаров, страховка и фрахт).
ПРИМЕЧАНИЕ: Хотя НДС взимается с CIF-значения, определение низкозначительной отправки основывается исключительно на стоимости товаров (без учета фрахта, НДС или других сборов).
- Обратите внимание на изменение de minimis при учете стоимости ваших товаров, т.е. продукт стоимостью €10, который вы когда-то продавали в ЕС без НДС, потому что он был ниже de minimis, теперь подлежит НДС.
- Все B2C продажи товаров будут облагаться НДС, который рассчитывается по ставке НДС rate страны, куда товары доставляются/получаются. Ставки НДС различаются в зависимости от страны.
Таблица 2: Пример детализации НДС, взимаемого с низкозначительной отправки в Германию
Описание: Стоимость товара €20 (НДС не включен, стоимость фрахта указана отдельно)
| Товар | Цена (стоимость товаров) | НДС 20% rate | Общая цена с НДС |
|---|---|---|---|
| Компьютерная мышь | €20 - низкозначительная | €4 | €24 |
| Фрахт | €10 | €2 | €12 |
| Итого | €30 | €6 | €36 |
Стоимость товара используется для определения, является ли товар низкозначительным. Например, если использовался купон, вы все равно используете фактическую стоимость товара до применения купона. Помните, что если он в конечном итоге оказывается низкозначительным, то НДС взимается с CIF (стоимость, страховка, фрахт) значения заказа; другими словами, комбинируются стоимость товара, фрахт и страховка.
Ключевые моменты, которые нужно помнить
- Все импорты, входящие в ЕС, независимо от их стоимости, подлежат НДС с 1 июля 2021 года.
- Вам не нужно менять свой метод сбора НДС. Специальные соглашения и IOSS являются необязательными.
- Великобритания покинула ЕС и теперь имеет свою собственную схему НДС.
- Если вы отправляете по IOSS, четко укажите вашу отправку как IOSS, чтобы гарантировать, что перевозчик не collect НДС с потребителя. Для этого укажите ваш IOSS НДС номер в поле Идентификатор налогоплательщика отправителя на коммерческом счете.
НДС ЕС
Узнайте, как схема НДС ЕС влияет на ваш бизнес.Европейский Союз внедрил свою собственную схему НДС в июле 2021 года.
Это руководство объясняет изменения в законе о НДС ЕС, преимущества и недостатки методов сбора НДС, а также как это влияет на онлайн-ритейлеров, у которых нет местоположения или склада в ЕС.