НДС ЕС

Европейский Союз внедрил собственную схему НДС в июле 2021 года.

В этом руководстве объясняются изменения в законодательстве о НДС ЕС, преимущества и недостатки методов взимания НДС в соответствии с законом, а также влияние на интернет-розничных торговцев, не имеющих места расположения или склада в ЕС.

Сводка изменений 

Вступило в силу 1 июля 2021 года

• Пороговое значение €22 ЕС de minimis больше не существует; все заказы подлежат НДС.
• Интернет-розничные торговцы могут выбрать один из трех необязательных методов взимания НДС при низкой стоимости импорта (сумма товаров менее или равна €150) в ЕС, как указано ниже.

Zonos настоятельно рекомендует взимать НДС при оформлении заказа, чтобы избежать задержек при доставке, замедления таможенного оформления и дополнительных сборов, которые часто приводят к отклонённым или невостребованным посылкам и негативному опыту клиентов.

Таблица 1: Сводка изменений НДС ЕС

Варианты сбора НДС ЕС 

Как зарегистрироваться для получения номера IOSS 

Если вы используете программу Import One Stop Shop, необходимо зарегистрироваться для получения номера IOSS НДС ЕС в одной стране ЕС по вашему выбору. Регистрация для IOSS позволит вам объединить все ваши ежемесячные декларации НДС ЕС для каждой страны ЕС в единый платеж в стране, где вы зарегистрированы. При выборе одной из 27 стран/государств-членов ЕС для регистрации IOSS НДС, вы можете рассмотреть основной язык, на котором говорят в этой стране, чтобы у вас не было проблем с общением в дальнейшем. Например, Ирландия является хорошей страной для регистрации интернет-розничных торговцев, чей родной язык — английский. При необходимости вы можете позже изменить страну, отменив регистрацию в одной стране и зарегистрировавшись в новой стране.

Этапы регистрации номера IOSS НДС ЕС

1. Перейдите на веб-сайт Revenue выбранной вами европейской страны, например, Ireland Revenue Online Service (ROS).
2. Введите все запрашиваемые данные (сведения о компании, личные данные, история НДС компании и т. д.).
3. Проверьте информацию, чтобы убедиться в ее точности.
4. Подтвердите регистрацию и дождитесь получения номера НДС в электронном виде или по почте.

Как иностранное предприятие, вам необходим посредник/фискальный представитель (физическое или юридическое лицо, которое зарегистрировано и платит налоги в ЕС и может зарегистрироваться и переводить средства от вашего имени), который окажет помощь при регистрации и переводе средств. Ресурсы для соответствия налоговому законодательству предоставляются вашей собственной компанией международного налогового представителя.

Как рассчитать и собрать НДС ЕС 

Все товары, общая стоимость которых составляет менее или равна €150, будут иметь НДС, который рассчитывается по ставке НДС страны покупателя (17-25%) на стоимость товаров в корзине, доставку и страховку. (Этот метод расчета НДС обычно называется CIF (стоимость товаров, страховка и доставка).

ПРИМЕЧАНИЕ: Хотя НДС взимается на стоимость CIF, определение посылки низкой стоимости основано исключительно на стоимости самих товаров (без груза, НДС или других сборов).

• Помните об изменении de minimis при учете стоимости ваших товаров, т. е. товар стоимостью €10, который вы когда-то продавали в ЕС без НДС, потому что он находился под порогом de minimis, теперь подлежит НДС.
• Все продажи B2C товаров будут подлежать НДС, который рассчитывается по ставке НДС страны, в которую поставляются/принимаются товары. Ставки НДС различаются по странам.

Таблица 2: Пример расчета НДС, взимаемого при доставке товара низкой стоимости в Германию

Описание: Стоимость товара €20 (НДС не включен, стоимость доставки указана отдельно)

Стоимость товара используется для определения того, является ли товар низкой стоимостью. Например, если использовался купон, вы все равно используете фактическую стоимость товара до купона. Помните, что если товар оказывается низкой стоимости, то НДС рассчитывается на стоимость CIF (стоимость, страховка, доставка) заказа; другими словами, стоимость товара, доставка и страховка в сумме.

Ключевые моменты, которые следует помнить 

• Все импортируемые товары, поступающие в ЕС, независимо от их стоимости, подлежат НДС с 1 июля 2021 года.
• Вы не обязаны изменять свой метод взимания НДС. Special Arrangement и IOSS являются необязательными.
• Соединенное Королевство покинуло ЕС и теперь имеет свою схему НДС.
• Если вы отправляете в соответствии с IOSS, четко обозначьте вашу отправку как IOSS, чтобы убедиться, что перевозчик не взимает НДС у потребителя. Для этого включите номер IOSS НДС в поле Sender Tax ID в коммерческом счете-фактуре.