Норвегия VOEC

Новый закон VOEC (VAT on Ecommerce) вступает в силу 1 апреля 2020 года и распространяется на предприятия электронной коммерции, продающие потребителям Норвегии. Эта схема аналогична закону о товарах малой стоимости, принятому Австралией в 2018 году, а также закону, принятому Новой Зеландией в 2019 году.

Годовой лимит 50 000 NOK 

Иностранные продавцы и интернет-торговельные площадки, которые поставляют или могут поставить более 50 000 NOK норвежским потребителям в течение 12-месячного периода, должны будут собирать и переводить НДС в Норвегию на ежеквартальной основе. Этот закон является расширением норвежского закона о НДС на электронные услуги (VOES).

Чтобы определить, превышаете ли вы лимит в 50 000 NOK, учитывайте следующее:

• Товары малой стоимости стоимостью менее 3 000 NOK каждый и проданные непосредственно потребителям Норвегии
• Онлайн-услуги и цифровые продукты, проданные непосредственно потребителям Норвегии

При применении обменного курса для определения стоимости товара используйте обменный курс, применяемый в момент продажи. Используемый обменный курс должен быть опубликованным курсом в течение 30 дней после совершения продажи.

Норвегия предоставляет следующие источники, которые могут быть использованы для обменного курса:

• Курс от норвежской таможни, который является фиксированным еженедельным курсом
• Курс от Центрального банка Норвегии
• Курс, предоставленный организацией валютного обмена или поставщиком данных

Товары, не включенные в схему 

При определении того, превышаете ли вы лимит в 50 000 NOK, следующие товары не должны учитываться.

• Товары стоимостью более 3 000 NOK
• Продукты питания и любые товары, предназначенные для потребления человеком. Это включает любые пищевые добавки и диетические добавки. Лекарственные препараты не попадают в эту категорию и ограничены в импорте в Норвегию.
• Товары, облагаемые акцизом. Это включает товары, такие как табачные изделия и алкогольные напитки. Посетите сайт Норвегии, чтобы узнать больше о том, какие товары подлежат акцизному налогу.
• Любые товары, которые запрещены или ограничены для импорта в Норвегию. Щелкните здесь, чтобы узнать больше об ограничениях в Норвегии.

Как зарегистрироваться 

Регистрация для VOEC — это двухэтапный процесс.

1. Создайте нового пользователя.
2. Выполните шаги регистрации.

Следуйте шагам по этой ссылке, чтобы зарегистрировать свой бизнес. (Вам понадобится ваш EIN или налоговый ID вашего бизнеса.)

На веб-сайте Норвегии есть шаги, которые показывают вам, чего ожидать при настройке пользователя и регистрации вашего бизнеса. После завершения этих шагов вы получите электронное письмо от Норвегии в течение 1-2 рабочих дней с присвоенным вам номером VOEC.

После регистрации вы можете вернуться к входу здесь, чтобы произвести платеж, когда придет время.

Как соответствовать VOEC 

После регистрации для VOEC вы должны будете предоставить свой регистрационный номер VOEC (в цифровом или физическом виде) при любых отправках в Норвегию. Это может быть указано на этикетке доставки в поле налогового ID отправителя в разделе информации об адресе отправителя. Номер VOEC должен быть указан как "Справочный номер таможни отправителя" или "Номер VOEC".

Непредоставление номера VOEC на этикетке может привести к задержкам таможенной обработки и двойному налогообложению, так как наличие номера VOEC служит доказательством того, что НДС был собран. Для подстраховки было бы разумно также указать в коммерческом счете-фактуре, что НДС был собран. Это будет использоваться в качестве доказательства в случае, если номер VOEC не указан на этикетке доставки.

Как рассчитать НДС на ваши заказы 

До 1 апреля 2020 года минимум de minimis для пошлины и НДС в Норвегию составлял 350 NOK для всех товаров. После 1 апреля 2020 года минимум пошлины и налога de minimis для товаров вне схемы будет 0 NOK.

• С новой схемой VOEC пороговое значение налога de minimis меняется для всех товаров на ноль. Таким образом, НДС будет применяться ко всем товарам независимо от стоимости и независимо от того, зарегистрированы ли вы для VOEC.
• Минимум пошлины также меняется. Товары, отправленные в рамках схемы VOEC, будут свободны от пошлин.

Товары с несколькими значениями стоимости в одной отправке

Если вы отправляете посылку с товарами, которые как ниже, так и выше 3 000 NOK в одной отправке, она больше не будет соответствовать схеме VOEC, и Норвегия оценит пошлины и налоги на все товары на границе.

Чтобы предотвратить взимание пошлин на товары VOEC, Норвегия рекомендует разделить эти товары на две отправки: одна с товарами низкой стоимости и одна с товарами высокой стоимости; однако это может привести к дополнительным расходам на доставку, которые могут перевесить преимущество наличия одной посылки свободной от пошлин, а другой с взиманием пошлин и налогов.

Поэтому мы рекомендуем не разделять заказ на две отправки. Вместо этого отправьте товары вместе, чтобы пошлины и налоги были оценены на всю посылку. Zonos идентифицирует, когда у вас есть товары, которые попадают в схему VOEC, и когда у вас есть товары, которые этого не делают. Мы рассчитаем применимые пошлины и налоги в момент оформления заказа, предполагая, что заказ будет отправлен как одна отправка.

Определение суммы НДС к уплате

При сообщении об уплате НДС налоговому органу Норвегии все цифры должны быть указаны в NOK. Тот же обменный курс, который использовался для определения того, находятся ли товары ниже 3 000 NOK, можно использовать для расчета НДС, причитающегося Норвегии. Однако используемый курс может быть:

• Курс, используемый в момент продажи
• Курс, который действует в последний день квартала, например, курс на 31 марта для отправления на 1 апреля
• Курс в момент заполнения декларации. Самый поздний курс, который можно использовать, — это курс, который действует при наступлении срока платежа, например, 20 апреля для отправления на 1 апреля.
• Курс в другое время, если одобрено налоговым органом Норвегии

Сообщение и платеж 

Платеж НДС подлежит уплате ежеквартально в соответствии с теми же сроками, что и схема VOES (для электронных услуг). Платеж должен быть произведен в течение 20 дней после окончания периода.

Часто задаваемые вопросы 

Как Zonos обрабатывает Норвегию VOEC 

Если вы используете гарантию приземленной стоимости, Zonos автоматически применяет собственный номер VOEC к вашей учетной записи — даже до того, как вы достигнете порога в 50 000 NOK. Это выгодно по двум причинам:

• Товары, отправленные под номером VOEC, не облагаются пошлинами.
• Минимум налога Норвегии равен нулю, независимо от того, зарегистрированы ли вы, поэтому наличие примененного номера VOEC никогда не приводит к избыточному сбору.

Вам не нужно регистрировать собственный номер VOEC, если вы используете гарантию приземленной стоимости. Zonos обрабатывает регистрацию, сбор и ежеквартальные отчисления от вашего имени.