Годовой порог 50 000 NOK
Иностранные продавцы и онлайн-рынки, которые поставляют или, вероятно, будут поставлять более чем на 50 000 NOK норвежским потребителям в течение 12-месячного периода, будут обязаны collect и remit НДС в Норвегию на ежеквартальной основе. Этот закон является расширением норвежского закона о НДС на электронные услуги (VOES) для сбора НДС на электронные товары и был смоделирован по европейской схеме MOSS.
Чтобы определить, превышаете ли вы порог в 50 000 NOK, учтите следующее:
- Товары низкой стоимости, стоимостью менее 3 000 NOK каждый, продаваемые напрямую норвежским потребителям
- Онлайн-услуги и цифровые продукты, продаваемые напрямую норвежским потребителям
При применении обменного rate для определения стоимости товара используйте обменный rate, применяемый на момент продажи. Используемый обменный rate должен быть опубликованным rate в течение 30 дней с момента продажи.
Норвегия предоставляет следующие источники, которые можно использовать для обменного rate:
- rate от Норвежской таможни, который является фиксированным еженедельным rate
- rate от Центрального банка Норвегии
- rate, предоставленный организацией по обмену валюты или поставщиком данных
Товары, не включенные в схему
При определении, превышаете ли вы порог в 50 000 NOK, следующие товары не должны учитываться.
- Товары стоимостью выше 3 000 NOK
- Продукты питания и любые товары, предназначенные для потребления человеком. Это включает любые пищевые и диетические добавки. Лекарственные препараты не входят в эту категорию и запрещены к импорту в Норвегию.
- Товары, облагаемые акцизами. Это включает такие товары, как табачные изделия и алкогольные напитки. Посетите сайт Норвегии, чтобы узнать больше о том, какие товары подпадают под акцизы.
- Любые товары, которые запрещены или ограничены для импорта в Норвегию. Нажмите здесь, чтобы узнать больше о ограничениях в Норвегии.
Как зарегистрироваться
Регистрация для VOEC — это двухэтапный процесс.
- Нажмите здесь для получения инструкций по созданию нового пользователя.
- Затем следуйте инструкциям по этой ссылке, чтобы зарегистрировать ваш бизнес. (Вам понадобится ваш EIN или налоговый идентификатор бизнеса.)
На сайте Норвегии есть шаги, которые покажут вам, чего ожидать, когда вы будете проходить настройку пользователя и регистрировать ваш бизнес. После завершения этих шагов вы получите электронное письмо от Норвегии в течение 1-2 рабочих дней с вашим назначенным номером VOEC.
После регистрации вы можете вернуться к вашему входу здесь, чтобы remit платеж, когда придет время.
Как соблюдать требования VOEC
После регистрации в VOEC вы будете обязаны предоставлять ваш регистрационный номер VOEC (в цифровом или физическом виде) на любых отправлениях в Норвегию. Это можно указать на транспортной этикетке в поле налогового идентификатора отправителя в разделе информации об адресе отправителя. Номер VOEC должен быть указан как «Таможенный номер отправителя» или «Номер VOEC».
Не предоставление номера VOEC на этикетке может привести к задержке обработки на таможне и двойному налогообложению, так как наличие номера VOEC служит доказательством того, что НДС был собран. В качестве меры предосторожности также рекомендуется указать в коммерческом счете, что НДС был собран. Это будет использовано в качестве доказательства в случае, если номер VOEC не указан на транспортной этикетке.
Как рассчитать НДС на ваши заказы
До 1 апреля 2020 года минимальная сумма для пошлин и НДС в Норвегию составляла 350 NOK для всех товаров. После 1 апреля 2020 года минимальная сумма для пошлин и налогов для товаров вне схемы будет 0 NOK.
- С новой схемой VOEC минимальная сумма для налога изменяется для всех товаров на ноль. Таким образом, НДС будет применяться ко всем товарам независимо от их стоимости и независимо от того, зарегистрированы вы в VOEC или нет.
- Минимальная сумма для пошлин также изменяется. Товары, отправляемые в рамках схемы VOEC, будут освобождены от пошлин.
Несколько товаров разной стоимости в одной отправке
Если вы отправляете посылку, в которой есть как товары стоимостью ниже, так и выше 3 000 NOK в одной отправке, она больше не будет соответствовать схеме VOEC, и Норвегия будет взимать пошлины и налоги на все товары на границе.
Чтобы предотвратить начисление пошлин на товары VOEC, Норвегия рекомендует разделить эти товары на две отправки: одну с товарами низкой стоимости и одну с товарами высокой стоимости; однако это может привести к дополнительным затратам на доставку, которые могут перевесить выгоду от одной посылки без пошлин и другой, облагаемой как пошлиной, так и налогом.
Поэтому мы рекомендуем не разделять заказ на две отправки. Вместо этого отправьте товары вместе, чтобы пошлины и налоги были начислены на весь пакет. Zonos определит, когда у вас есть товары, которые подпадают под схему VOEC, и когда у вас есть товары, которые не подпадают. Мы рассчитаем применимые пошлины и налоги на момент checkout, предполагая, что заказ будет отправлен как одна отправка.
Определение суммы НДС к уплате
При отчетности о платеже НДС в Норвежскую налоговую администрацию все суммы должны быть указаны в NOK. Тот же обменный rate, который использовался для определения, являются ли товары стоимостью ниже 3 000 NOK, может быть использован для расчета НДС, подлежащего уплате в Норвегию. Однако используемый rate может быть:
- rate, использованный на момент продажи
- rate, который применяется в последний день квартала, например, rate на 31 марта для перечисления 1 апреля
- rate на момент заполнения декларации. Последний rate, который можно использовать, это rate, который применяется, когда платеж должен быть произведен, например, 20 апреля для перечисления 1 апреля.
- rate в другое время, если это одобрено Норвежской налоговой администрацией
Отчетность и платежи
Уплата НДС осуществляется ежеквартально, в соответствии с теми же сроками, что и схема VOES (для электронных услуг). Платеж должен быть произведен в течение 20 дней после окончания периода.
| Отчетный период | Декларация по НДС и платеж должны быть произведены до… |
|---|---|
| С 1 января по 31 марта | 20 апреля |
| С 1 апреля по 30 июня | 20 июля |
| С 1 июля по 30 сентября | 20 октября |
| С 1 октября по 31 декабря | 20 января |
Часто задаваемые вопросы
Если я уже зарегистрирован в VOES, могу ли я remit НДС для других неэлектронных товаров под этим номером?
Да - Норвегия позволяет использовать этот регистрационный номер как для электронных услуг, так и для других товаров.
Что если я соответствую требованиям VOEC, но не готов collect НДС к сроку 1 апреля?
Норвегия предлагает переходный период в связи с внедрением этого нового закона, и компании, участвующие в этом, не будут подвергнуты штрафам. Норвегия просит предоставить им доказательства того, что вы предпринимаете шаги к соблюдению закона, и может быть предоставлено продление.
Норвегия VOEC
Узнайте, как закон Норвегии VOEC влияет на ваш бизнес.Новый закон VOEC (НДС на электронную коммерцию) вступает в силу 1 апреля 2020 года и применяется к компаниям электронной коммерции, продающим норвежским потребителям. Эта схема аналогична закону о товарах низкой стоимости, который Австралия приняла в 2018 году, а также той, которую Новая Зеландияввела в 2019 году.