Норвегия VOEC

Новый закон VOEC (НДС на электронную коммерцию) вступает в силу 1 апреля 2020 года и применяется к компаниям электронной коммерции, продающим товары норвежским потребителям. Эта схема похожа на закон об товарах низкой стоимости, который Австралия приняла в 2018 году, а также на тот, что Новая Зеландиявнедрила в 2019 году.

Годовой порог NOK 50,000 

Иностранные продавцы и онлайн-платформы, которые поставляют или, вероятно, будут поставлять более NOK 50,000 норвежским потребителям в течение 12 месяцев, обязаны collect и remit НДС в Норвегию на ежеквартальной основе. Этот закон является расширением норвежского закона о НДС на электронные услуги (VOES) для сбора НДС на электронные товары и был смоделирован по образцу европейской схемы MOSS.

Чтобы определить, превышаете ли вы порог в NOK 50,000, учитывайте следующее:

• Товары низкой стоимости стоимостью менее NOK 3,000 за единицу, продаваемые напрямую норвежским потребителям
• Онлайн-услуги и цифровые продукты, продаваемые напрямую норвежским потребителям

При применении обменного rate для определения стоимости товара используйте обменный rate, применённый на момент продажи. Используемый обменный rate должен быть опубликованным rate в течение 30 дней с момента продажи.

Норвегия предоставляет следующие источники для обменного rate:

• rate от Норвежской таможни, который является фиксированным еженедельным rate
• rate от Центрального банка Норвегии
• rate, предоставленный организацией по обмену валют или поставщиком данных

Товары, не включённые в схему 

При определении, превышаете ли вы порог в NOK 50,000, следующие товары не должны учитываться.

• Товары стоимостью выше NOK 3,000
• Пищевые продукты и любые товары, предназначенные для потребления человеком. Это включает любые пищевые и диетические добавки. Лекарственные препараты не входят в эту категорию и запрещены к ввозу в Норвегию.
• Товары, облагаемые акцизными сборами. Это включает такие товары, как табачные изделия и алкогольные напитки. Посетите сайт Норвегии, чтобы узнать больше о товарах, подлежащих акцизам.
• Любые товары, которые являются незаконными или ограничены к ввозу в Норвегию. Нажмите здесь, чтобы узнать больше об ограничениях в Норвегии.

Как зарегистрироваться 

Регистрация для VOEC — это двухэтапный процесс.

1. Нажмите здесь, чтобы узнать, как создать нового пользователя.
2. Затем следуйте инструкциям по этой ссылке, чтобы зарегистрировать ваш бизнес. (Вам понадобится ваш EIN или налоговый идентификатор бизнеса.)

На сайте Норвегии есть инструкции, которые покажут, чего ожидать при настройке пользователя и регистрации бизнеса. После завершения этих шагов вы получите электронное письмо от Норвегии в течение 1-2 рабочих дней с вашим присвоенным номером VOEC.

После регистрации вы можете вернуться к своему входу здесь, чтобы remit платеж, когда придёт время.

Как соблюдать требования VOEC 

После регистрации в VOEC вы должны указывать ваш регистрационный номер VOEC (в цифровом или физическом виде) на любых отправлениях в Норвегию. Он может быть указан на транспортной этикетке в поле налогового идентификатора отправителя в разделе адреса отправителя. Номер VOEC должен быть указан как «Sender’s customs reference no.» или «VOEC number.»

Отсутствие номера VOEC на этикетке может привести к задержкам на таможне и двойному налогообложению, так как наличие номера VOEC служит доказательством того, что НДС был собран. В качестве дополнительной меры рекомендуется также указать на коммерческом счёте, что НДС был собран. Это будет служить доказательством в случае отсутствия номера VOEC на транспортной этикетке.

Как рассчитать НДС по вашим заказам 

До 1 апреля 2020 года минимальная сумма для уплаты пошлин и НДС в Норвегию составляла NOK 350 для всех товаров. После 1 апреля 2020 года минимальная сумма для пошлин и налогов на товары вне схемы будет равна 0 NOK.

• С новой схемой VOEC минимальная сумма для налогообложения изменяется для всех товаров на ноль. Таким образом, НДС будет применяться ко всем товарам независимо от стоимости и независимо от того, зарегистрированы ли вы в VOEC.
• Минимальная сумма для пошлин также изменяется. Товары, отправленные в рамках схемы VOEC, будут освобождены от пошлин.

Несколько товаров с разной стоимостью в одной отправке

Если вы отправляете посылку, в которой есть товары как ниже, так и выше NOK 3,000, такая отправка больше не будет соответствовать схеме VOEC, и Норвегия начислит пошлины и налоги на все товары на границе.

Чтобы избежать пошлин на товары VOEC, Норвегия рекомендует разделять такие товары на две отправки: одну с товарами низкой стоимости и другую с товарами высокой стоимости; однако это может привести к дополнительным расходам на доставку, которые могут превысить выгоду от одной посылки без пошлин и другой с пошлинами и налогами.

Поэтому мы рекомендуем не разделять заказ на две отправки. Вместо этого отправляйте товары вместе, чтобы пошлины и налоги были начислены на всю посылку. Zonos определит, когда у вас есть товары, подпадающие под схему VOEC, и когда есть товары, которые не подпадают. Мы рассчитаем применимые пошлины и налоги во время checkout, предполагая, что заказ будет отправлен одной посылкой.

Определение суммы подлежащего уплате НДС

При отчёте об уплате НДС в Налоговую администрацию Норвегии все суммы должны указываться в NOK. Тот же обменный rate, который используется для определения, стоят ли товары менее NOK 3,000, может использоваться для расчёта НДС, подлежащего уплате в Норвегию. Однако используемый rate может быть:

• rate, применённый на момент продажи
• rate, применимый на последний день квартала, например, rate на 31 марта для уплаты 1 апреля
• rate, на момент заполнения отчёта. Последний допустимый rate — это rate, применимый на дату платежа, например, 20 апреля для уплаты 1 апреля.
• rate в другое время, если это одобрено Налоговой администрацией Норвегии

Отчетность и платежи 

Уплата НДС осуществляется ежеквартально, в соответствии с теми же сроками, что и схема VOES (для электронных услуг). Платеж должен быть произведен в течение 20 дней после окончания периода.

Часто задаваемые вопросы