Годовой порог 50,000 NOK
Иностранные продавцы и онлайн-рынки, которые поставляют или, вероятно, будут поставлять более 50,000 NOK норвежским потребителям в течение 12 месяцев, будут обязаны collect и remit НДС в Норвегию на ежеквартальной основе. Этот закон является расширением закона Норвегии о НДС на электронные услуги (VOES) для сбора НДС на электронные товары и был смоделирован по аналогии с схемой MOSS в Европе.
Чтобы определить, превышаете ли вы порог в 50,000 NOK, учитывайте следующее:
- Товары с низкой стоимостью, оцененные ниже 3,000 NOK каждый и продаваемые непосредственно норвежским потребителям
- Онлайн-услуги и цифровые продукты, продаваемые непосредственно норвежским потребителям
При определении, является ли товар ниже 3,000 NOK, не включайте стоимость доставки или страховки (хотя они будут использоваться при расчете НДС на отправку).
При применении обменного rate для определения стоимости товара используйте обменный rate на момент продажи. Используемый обменный rate должен быть опубликованным rate в течение 30 дней с момента продажи.
Норвегия предоставляет следующие источники, которые можно использовать для обменного rate:
- rate от Норвежской таможни, который является фиксированным недельным rate
- rate от Центрального банка Норвегии
- rate от иностранной обменной организации или поставщика данных
Товары, не включенные в схему
При определении, превышаете ли вы порог в 50,000 NOK, следующие товары не должны учитываться.
- Товары, оцененные выше 3,000 NOK
- Продукты питания и любые товары, предназначенные для потребления человеком. Это включает любые пищевые и диетические добавки. Лекарственные препараты не попадают в эту категорию и подлежат ограничению на импорт в Норвегию.
- Товары, подлежащие акцизным сборам. Это включает такие товары, как табачные изделия и алкогольные напитки. Посетите сайт Норвегии, чтобы узнать больше о том, какие товары подлежат акцизным сборам.
- Любые товары, которые являются незаконными или ограниченными для импорта в Норвегию. Нажмите здесь, чтобы узнать больше о ограничениях в Норвегии.
Как зарегистрироваться
Регистрация для VOEC — это двухэтапный процесс.
- Нажмите здесь для получения шагов по созданию нового пользователя.
- Затем следуйте шагам по этой ссылке для регистрации вашего бизнеса. (Вам понадобится ваш EIN или налоговый идентификатор бизнеса.)
Сайт Норвегии содержит шаги, которые покажут вам, чего ожидать, когда вы проходите настройку пользователя и регистрируете свой бизнес. После завершения этих шагов вы получите электронное письмо от Норвегии в течение 1-2 рабочих дней с вашим присвоенным номером VOEC.
После регистрации вы можете вернуться к вашему входу здесь, чтобы remit платеж, когда придет время.
Как соблюдать требования VOEC
После регистрации для VOEC вам потребуется указать ваш номер регистрации VOEC (в цифровом или физическом виде) на любых отправлениях в Норвегию. Это можно указать на транспортной накладной в поле налогового идентификатора отправителя в разделе адресной информации отправителя. Номер VOEC должен быть указан как "Номер таможенной ссылки отправителя" или "Номер VOEC".
Не предоставление номера VOEC на накладной может привести к задержке таможенной обработки и двойному налогообложению, так как наличие номера VOEC служит доказательством того, что НДС был собран. В качестве дополнительной меры предосторожности будет разумно также указать на коммерческом счете, что НДС был собран. Это будет использоваться в качестве доказательства в случае, если номер VOEC не указан на транспортной накладной.
Как рассчитать НДС на ваши заказы
До 1 апреля 2020 года минимальный порог для пошлин и НДС в Норвегии составлял 350 NOK для всех товаров. Для товаров, не входящих в схему, минимальный порог как для пошлин, так и для НДС останется на уровне 350 NOK.
- С новой схемой VOEC минимальная налоговая стоимость изменяется для всех товаров на ноль. Таким образом, НДС будет применяться ко всем товарам независимо от стоимости и независимо от того, зарегистрированы ли вы для VOEC.
- Минимальный порог для пошлин также изменяется. Товары, отправленные в рамках схемы VOEC, будут освобождены от пошлин.
Несколько товаров с разной стоимостью в одной отправке
Если вы отправляете пакет, который содержит как товары ниже, так и выше 3,000 NOK в одной отправке, он больше не будет соответствовать схеме VOEC, и Норвегия будет оценивать пошлины и налоги на все товары на границе.
Чтобы предотвратить начисление пошлин на товары VOEC, Норвегия рекомендует разделить эти товары на две отправки: одну с товарами низкой стоимости и одну с товарами высокой стоимости; однако это может привести к дополнительным затратам на доставку, которые могут перевесить выгоду от одной упаковки без пошлин и другой, облагаемой как пошлиной, так и налогом.
Поэтому мы рекомендуем не разделять заказ на две отправки. Вместо этого отправьте товары вместе, чтобы пошлины и налоги были оценены на весь пакет. Zonos определит, когда у вас есть товары, которые подпадают под схему VOEC, и когда у вас есть товары, которые не подпадают под нее. Мы рассчитаем применимые пошлины и налоги на момент checkout, предполагая, что заказ будет отправлен как одна отправка.
Определение суммы НДС, подлежащей уплате
При отчетности о платеже НДС в Норвежскую налоговую администрацию все числа должны быть указаны в NOK. Тот же обменный rate, который использовался для определения, являются ли товары ниже 3,000 NOK, можно использовать для расчета НДС, подлежащего уплате в Норвегию. Однако используемый rate может быть:
- rate, использованный на момент продажи
- rate, который применяется в последний день квартала (например, rate 31 марта для уплаты 1 апреля)
- rate на момент заполнения декларации. Последний rate, который можно использовать, — это rate, который применяется, когда платеж подлежит уплате (например, 20 апреля для уплаты 1 апреля).
- rate в другое время, если это одобрено Норвежской налоговой администрацией
Отчетность и платежи
Уплата НДС осуществляется ежеквартально, в соответствии с теми же сроками, что и схема VOES (для электронных услуг). Платеж должен быть произведен в течение 20 дней после окончания периода.
| Отчетный период | Декларация по НДС и платеж должны быть произведены до… |
|---|---|
| С 1 января по 31 марта | 20 апреля |
| С 1 апреля по 30 июня | 20 июля |
| С 1 июля по 30 сентября | 20 октября |
| С 1 октября по 31 декабря | 20 января |
При подаче платежа по НДС необходимо представить форму упрощенной схемы НДС. Вы можете следовать шагам, изложенным здесь для подачи этой формы.
Часто задаваемые вопросы
Если я уже зарегистрирован в VOES, могу ли я remit НДС для других неэлектронных товаров под этим номером?
Да - Норвегия позволяет использовать этот регистрационный номер как для электронных услуг, так и для других товаров.
Что если я соответствую требованиям VOEC, но не готов collect НДС к сроку 1 апреля?
Норвегия предлагает переходный период в связи с внедрением этого нового закона, и компании, участвующие в этом, не будут подвергнуты штрафам. Норвегия просит предоставить им доказательства того, что вы предпринимаете шаги к соблюдению закона, и может быть предоставлено продление.
Норвегия VOEC
Узнайте, как закон VOEC в Норвегии влияет на ваш бизнес.Новый закон VOEC (НДС на электронную коммерцию) вступает в силу 1 апреля 2020 года и применяется к бизнесу электронной коммерции, продающему норвежским потребителям. Эта схема аналогична закону о товарах с низкой стоимостью, который Австралия приняла в 2018 году, а также закону, который Новая Зеландия внедрила в 2019 году.