Годовой порог 60 000 NZD
Иностранные предприятия, маркетплейсы и перепродавцы, которые поставляют или, вероятно, будут поставлять товары и услуги стоимостью более 60 000 NZD потребителям Новой Зеландии в течение 12-месячного периода, обязаны собирать и перечислять GST (налог на добавленную стоимость) непосредственно в Новую Зеландию. GST — это налог на потребление, который Новая Зеландия применяет к большинству товаров, импортируемых в страну.
При определении того, превышен ли порог в 60 000 NZD, следует учитывать следующее:
- Товары малой стоимости, каждый из которых оценивается в 1000 NZD и менее, и проданные непосредственно потребителям Новой Зеландии
- Онлайн-услуги и цифровые продукты, проданные непосредственно потребителям Новой Зеландии
- Суммы, выплачиваемые потребителями Новой Зеландии за услуги доставки, страховки и т. д.
При определении того, соответствуете ли вы пороговому значению, не включайте поставки, проданные предприятиям Новой Зеландии, или товары, стоимость которых превышает 1000 NZD.
До и после закона
До 1 декабря 2019 года таможня Новой Зеландии взимала пошлины и налоги на границе, когда сумма причитающихся пошлин и налогов превышала 60 NZD. Когда Новая Зеландия собирает пошлины и налоги на границе, она также взимает сбор за импортную операцию и сбор MPI, что в сумме составляет 55,71 NZD в дополнение к пошлинам и налогам. Это дорого для интернет-покупателя и является частью архаичной системы, разработанной до того, как электронная коммерция между странами стала актуальной. Требовались изменения.
После 1 декабря 2019 года таможня Новой Зеландии будет взимать пошлины, сбор за импортную операцию и сбор MPI на границе для грузов стоимостью более 1000 NZD. Это хорошая новость для электронной коммерции, поскольку эффективно увеличивает количество грузов, которые будут входить в Новую Зеландию беспошлинно. Однако с GST все становится немного сложнее.
Если ваш бизнес находится ниже порога в 60 000 NZD, вам не нужно ничего делать. Пошлины, GST и сборы будут собраны на границе для грузов стоимостью более 1000 NZD или для любых грузов с алкоголем и табаком любой стоимости. Для большинства торговцев это фактически приведет к увеличению количества грузов, которые будут доставлены беспошлинно.
Если ваш бизнес превышает порог в 60 000 NZD, вы будете обязаны зарегистрироваться, собирать и перечислять GST непосредственно в Новую Зеландию на все товары малой стоимости. Пошлины и GST на высокостоимостные товары будут собраны на границе или, для упрощения и если вы соответствуете определенным требованиям, вы можете выбрать сбор и перечисление GST на все товары (низкой и высокой стоимости). Это может показаться немного запутанным, так что продолжайте читать, и мы подробно объясним это.
Квитанция, выданная вашим клиентам в Новой Зеландии, также должна соответствовать определенным требованиям (также объяснены ниже).
Как зарегистрироваться для GST
Регистрация для GST Новой Зеландии — это простой процесс, который можно выполнить в Интернете. Регистрацию должен выполнить человек, который будет отвечать за подачу деклараций GST. Это трехшаговый процесс со следующими инструкциями, предоставленными веб-сайтом Inland Revenue Новой Зеландии.
- Заполните регистрацию на ird.govt.nz/myir.
- Позвоните в Inland Revenue Новой Зеландии по номеру +64 4 890 3056, чтобы активировать вашу учетную запись.
- Установите пароль. После активации вашей учетной записи вы получите электронное письмо с информацией, необходимой для установки пароля. Это должно быть выполнено в течение 30 минут.
Как рассчитать и собрать GST
Если вы зарегистрировались для GST, у вас есть несколько вариантов определения размера GST для сбора при оформлении заказа. GST составляет 15% и применяется к стоимости товара, доставке и страховке.
- Собирайте GST только на товары малой стоимости и дайте возможность собрать GST на высокостоимостные товары на границе.
- Собирайте GST на все товары (товары как высокой, так и низкой стоимости).
Первый вариант намного более сложный и не рекомендуется для большинства интернет-торговцев. Когда груз содержит смесь товаров низкой и высокой стоимости, вам потребуется собирать и перечислять GST только на товары низкой стоимости. Поскольку GST применяется к расходам на доставку, вам потребуется использовать разумный метод распределения для сбора и перечисления GST на часть расходов на доставку, применяемую к товарам низкой стоимости.
Этот процесс был бы беспорядочным и подверженным проблемам для большинства торговцев, но если вы считаете, что этот метод лучше всего подходит для вашего бизнеса, то веб-сайт Новой Зеландии предоставляет дополнительную информацию. Они также создали полезное видео, которое показывает множество вопросов и сценариев, касающихся смешанных грузов.
Сбор GST при оформлении заказа на все товары будет наиболее разумным методом для большинства интернет-торговцев. Это позволит использовать более простой расчет, который будет легче понять как для торговца, так и для потребителя. Для расчета размера GST к сбору применяют 15% к продажной цене товаров и любых расходов на доставку, страховку и услуги.
При продаже товаров предприятиям, зарегистрированным на GST в Новой Зеландии, вам не требуется собирать GST на заказ, если предприятие зарегистрировано на GST и товары предназначены для использования в бизнесе. Если товары не предназначены для использования в бизнесе, то следует взимать GST. Если вы неправильно взимали GST на заказ типа «бизнес-бизнес», вы можете:
- Выданиe полного налогового счета-фактуры на заказы стоимостью менее 1000 NZD, чтобы предприятие могло получить возмещение от своего правительства; или
- Верните GST покупателю (это единственный вариант для заказов стоимостью более 1000 NZD).
Если вы решите вернуть GST покупателю, обязательно отложите эту сумму из GST, которую вы перечислите в конце квартала.
Вы можете выбрать (для простоты) умышленно собирать GST на все заказы в Новую Зеландию, включая продажи предприятиям, зарегистрированным на GST. Это применимо, если вы в основном продаете товары потребителям и не хотите различать предприятия и потребителей. Если вы выберете этот маршрут, вы должны предоставить своему клиенту полный налоговый счет-фактуру, который обсуждается более подробно далее в этой статье, или быть готовым выдать возмещение после продажи предприятиям, зарегистрированным на GST.
Независимо от метода сбора GST, убедитесь, что вы сохраняете данные надлежащим образом, чтобы перечислить надлежащую сумму GST в Новую Зеландию.
Как выполнить ваш заказ и предоставить надлежащую квитанцию вашему клиенту
Предприятия, зарегистрированные на GST, должны будут предоставить некоторую дополнительную документацию вместе с грузом, а также квитанцию/счет-фактуру, которые должны быть отправлены непосредственно покупателю.
Документация по отправке
Когда пакет поступает в Новую Зеландию, таможенные органы должны четко понимать, на какие товары уже был собран GST. Эта информация может быть передана в разделе комментариев коммерческого счета-фактуры и/или путем предоставления копии квитанции клиента с деталями, что GST уже был собран.
Если вы решите собирать GST только на товары малой стоимости, информация должна быть детализирована, чтобы таможенные органы знали о необходимости сбора GST на высокостоимостные товары на границе. Если информация не предоставлена в счете-фактуре, таможенные органы по умолчанию будут собирать GST на все товары при объединенной стоимости более 1000 NZD, что может привести к двойному налогообложению.
Простейшим решением будет применение GST ко всем товарам и включение заявления в раздел комментариев коммерческого счета-фактуры, чтобы уведомить вашу транспортную компанию и таможню Новой Зеландии о том, что GST уже был собран на этом грузе. Пример заявления может быть: «GST был собран в точке продажи для всех товаров в этом грузе и будет перечислен через номер GST 123456789».
Квитанция клиента
Если вы обязаны собирать и перечислять GST, вы также должны будете предоставить клиентам Новой Зеландии надлежащую квитанцию, которая уведомляет их о GST, применяемом к их заказу.
Квитанция, отправляемая потребителям Новой Зеландии, должна включать следующее:
- Название поставщика и номер регистрации GST
- Дата поставки
- Дата выдачи квитанции (если отличается от даты поставки)
- Описание товаров
- Цена, уплаченная за товары, и размер включенного GST (который может быть выражен в иностранной валюте)
- Указание того, на какие товары взимается GST. (Если GST взимается на все товары, указанные в квитанции, поставщик может предоставить это указание, показав размер GST для каждого товара или показав общую цену и заявление, что она включает GST.)
Полный налоговый счет-фактура
Когда GST собирается на товары малой стоимости для предприятия Новой Зеландии, вы можете выбрать возмещение предприятию Новой Зеландии собранную сумму GST или отправить им полный налоговый счет-фактуру. Предприятие Новой Зеландии может использовать налоговый счет-фактуру для требования вычета GST в своей декларации GST за заказы стоимостью менее 1000 NZD. Любые заказы с товарами стоимостью более 1000 NZD предприятию, зарегистрированному на GST, должны быть возмещены.
Полный налоговый счет-фактура должен включать следующее:
- Слова «налоговый счет-фактура» в видном месте
- Название поставщика и номер регистрации GST
- Имя и адрес получателя
- Дата выдачи
- Описание поставленных товаров и услуг
- Количество или объем поставленных товаров и услуг
- Цена, уплаченная за товары, без GST, общая сумма взимаемого GST и цена, уплаченная с включением GST (которая может быть выражена в иностранной валюте), или если GST включен в цену, уплаченная цена и заявление о том, что она включает GST.
Комбинированный счет-фактура
Как вы можете заметить, квитанции и налоговые счета-фактуры очень похожи. Вы можете выбрать выдачу единого документа, который квалифицируется как квитанция и полный налоговый счет-фактура, при условии, что документ удовлетворяет требованиям обоих. Это может упростить деловые процессы и может быть предпочтительным вариантом для многих предприятий.
Как перечислить GST
Платежи GST могут быть обработаны в электронном виде через веб-сайт Inland Revenue Новой Зеландии. Доступно несколько различных вариантов платежа, и вы получите дополнительную информацию о способе оплаты GST после регистрации вашего номера GST, но процесс довольно простой.
Вам будет требоваться перечислять средства GST в Новую Зеландию ежеквартально. Единственным исключением является первый период, который составляет четыре месяца (1 декабря 2019 г. по 31 марта 2020 г.). У вас будет до 28-го числа месяца, следующего за окончанием квартала, чтобы перечислить GST, за исключением Q1, у которого крайний срок 7 мая.
Вот расписание:
- Q1 - Платеж в срок 7 мая
- Q2 - Платеж в срок 28 июля
- Q3 - Платеж в срок 28 октября
- Q4 - Платеж в срок 28 января
Обязательно отслеживайте GST, собранный в течение квартала, чтобы сэкономить время на расчет суммы для перечисления. Если вам требуется перечислять средства в новозеландских долларах, вы можете использовать обменный курс в день перечисления средств, в последний день налогового периода или в момент поставки вашим клиентам. Другими словами, все, что удобнее для вас.
Несоответствие
Может быть заманчиво для некоторых торговцев, превысивших порог в 60 000 NZD, захотеть избежать регистрации для GST.
Штрафы за несоответствие
Ниже приведена информация непосредственно от правительства Новой Зеландии о том, как оно будет обрабатывать несоответствие.
Если предприятие не желает работать с нами, у Новой Зеландии есть соглашения с другими странами по:
- Взаимному сотрудничеству
- Обмену информацией
- Помощи в налоговых вопросах
Эти соглашения охватывают обширную сеть юрисдикций, включая наших основных торговых партнеров.
Соглашения означают, что Новая Зеландия может запросить у других иностранных налоговых органов информацию об иностранных налогоплательщиках, а также поделиться информацией с иностранными налоговыми органами об иностранных налогоплательщиках, которые проходят проверку в Новой Зеландии. Inland Revenue и Customs также будут обмениваться информацией и работать вместе, чтобы помочь выявить случаи несоответствия.
Когда мы обнаружим, что кто-то не зарегистрировался для GST, когда это должно было быть, мы можем:
- Выдать предварительную оценку обязательства по GST
- Зарегистрировать долг в судах Новой Зеландии
- Зарегистрировать и преследовать долг в судах страны, в которой находится поставщик, используя наши международные соглашения.
Новая Зеландия также имеет соглашения с некоторыми иностранными налоговыми органами, которые позволяют им взимать неуплаченный GST от имени Новой Зеландии.
Новая Зеландия GST
Узнайте, как закон Новой Зеландии 2019 года влияет на ваш бизнес.
Новая Зеландия приняла новое законодательство, которое влияет на иностранные предприятия, продающие товары непосредственно потребителям Новой Зеландии. Этот новый закон вступил в силу 1 декабря 2019 года и очень похож на закон о товарах малой стоимости, введенный Австралией в 2018 году.