Налог на товары и услуги Новой Зеландии (GST)

Новая Зеландия приняла новое законодательство, которое затрагивает зарубежные компании, продающие товары непосредственно потребителям Новой Зеландии. Этот новый закон вступил в силу 1 декабря 2019 года и очень похож на закон о товарах низкой стоимости, принятый Австралией в 2018 году.

Годовой порог 60,000 NZD 

Зарубежные компании, торговые площадки и компании по повторной доставке, которые поставляют или, вероятно, будут поставлять более 60,000 NZD в товарах и услугах низкой стоимости непосредственно потребителям Новой Зеландии в течение 12-месячного периода, обязаны collect и remit GST (налог на товары и услуги) непосредственно в Новую Зеландию. GST — это налог на потребление, который Новая Зеландия применяет к большинству товаров, импортируемых в страну.

Следующее следует учитывать, чтобы определить, превышаете ли вы порог в 60,000 NZD:

• Товары низкой стоимости, стоимость каждого из которых составляет 1,000 NZD и ниже, и которые продаются непосредственно потребителям Новой Зеландии
• Онлайн-услуги и цифровые продукты, продаваемые непосредственно потребителям Новой Зеландии
• Суммы, уплаченные потребителями Новой Зеландии за услуги, такие как доставка, страхование и т. д.

При определении, соответствуете ли вы порогу, не включайте поставки, проданные компаниям Новой Зеландии, или товары, стоимость которых превышает 1,000 NZD.

До и после закона 

До 1 декабря 2019 года таможня Новой Зеландии собирала пошлину и налог на границе, когда сумма пошлины и налога, подлежащая уплате за отправление, превышала 60 NZD. Когда Новая Зеландия собирает пошлину и налоги на границе, они также взимают плату за импортную транзакцию и сбор MPI, что составляет в общей сложности 55.71 NZD в дополнение к пошлинам и налогам. Это становится дорогим для онлайн-покупателя и является частью устаревшей системы, созданной до того, как трансграничная электронная коммерция стала актуальной. Изменения были необходимы.

После 1 декабря 2019 года таможня Новой Зеландии теперь будет collect пошлину, плату за импортную транзакцию и сбор MPI на границе для отправлений стоимостью более 1,000 NZD. Это хорошие новости для мира электронной коммерции, поскольку это фактически увеличивает количество отправлений, которые будут входить в Новую Зеландию без пошлин. Однако с GST дела становятся немного сложнее.

Если ваш бизнес находится ниже порога в 60,000 NZD, то вам не нужно ничего делать. Пошлина, GST и сборы будут собраны на границе на отправления свыше 1,000 NZD или для любых отправлений с алкоголем и табаком любой стоимости. Для большинства торговцев это фактически приведет к увеличению количества отправлений, которые будут clear без пошлин и налогов.

Если ваш бизнес превышает порог в 60,000 NZD, то вам потребуется зарегистрироваться для collect и remit GST непосредственно в Новой Зеландии на все товары низкой стоимости. Пошлина и GST на товары высокой стоимости будут собраны на границе или, для упрощения и если вы соответствуете определенным требованиям, вы можете выбрать collect и remit GST на все товары (низкой и высокой стоимости). Это может показаться немного запутанным, поэтому продолжайте читать, и мы объясним это более подробно.

Чек, предоставленный вашим клиентам в Новой Зеландии, также должен соответствовать определенным требованиям (также объяснено позже).

Как зарегистрироваться для GST 

Регистрация для GST Новой Зеландии — это простой процесс, который можно завершить онлайн. Регистрация должна быть завершена лицом, которое будет нести ответственность за подачу деклараций по GST. Это трехступенчатый процесс с следующими инструкциями, предоставленными сайтом Налогового управления Новой Зеландии.

1. Завершите регистрацию на ird.govt.nz/myir.
2. Позвоните в Налоговое управление Новой Зеландии по номеру +64 4 890 3056, чтобы активировать вашу учетную запись.
3. Установите пароль. После активации вашей учетной записи вы получите электронное письмо с информацией, необходимой для установки пароля. Это должно быть завершено в течение 30 минут.

Как рассчитать и collect GST 

Если вы зарегистрированы для уплаты GST, у вас есть несколько вариантов, как определить сумму GST, которую нужно collect при checkout. GST составляет 15% и применяется к стоимости товара, доставке и страховым расходам.

1. Collect GST только на товары с низкой стоимостью и разрешите сбор GST на товары с высокой стоимостью на границе.

2. Collect GST на все товары (как на товары с высокой, так и с низкой стоимостью).

Первый вариант гораздо более сложный и не рекомендуется для большинства интернет-магазинов. Когда отправка состоит из смеси товаров с низкой и высокой стоимостью, это потребует, чтобы вы только collect и remit GST на товары с низкой стоимостью. Поскольку GST применяется к расходам на доставку, вам нужно будет использовать разумный метод распределения, чтобы collect и remit GST на часть расходов на доставку, относящуюся к товарам с низкой стоимостью.

Этот процесс будет запутанным и подверженным проблемам для большинства продавцов, но если вы считаете, что этот метод лучше для вашего бизнеса, то веб-сайт Новой Зеландии предоставляет больше информации. Они также создали полезное видео, которое рассматривает множество вопросов и сценариев, касающихся смешанных отправок.

Сбор GST при checkout на все товары будет наиболее разумным методом для большинства интернет-магазинов. Это позволит упростить расчет, который будет легче понять как продавцу, так и потребителю. Чтобы рассчитать сумму GST, которую нужно collect, примените 15% к цене продажи товаров и любым расходам на доставку, страхование и услуги.

При продаже товара зарегистрированным в GST бизнесам в Новой Зеландии вам не потребуется collect GST на заказ, если бизнес зарегистрирован для уплаты GST и товары предназначены для делового использования. Если товары не предназначены для делового использования, то GST должен быть начислен. Если вы неправильно начисляете GST на заказ между бизнесами, вы можете либо:

• Выдать полный налоговый счет на заказы стоимостью менее 1,000 NZD, чтобы бизнес мог получить возврат от своего правительства; или
• Вернуть GST покупателю (это единственный вариант для заказов стоимостью более 1,000 NZD).

Если вы решите вернуть GST покупателю, обязательно удержите эту сумму из GST, который вы remit в конце квартала.

Вы можете выбрать (для упрощения) намеренно collect GST на все заказы в Новую Зеландию, включая продажи зарегистрированным в GST бизнесам. Это будет применимо, если вы в основном продаете товары потребителям и не хотите различать между бизнесами и потребителями. Если вы выберете этот путь, вы должны предоставить своему клиенту полный налоговый счет, который будет обсужден более подробно позже в этой статье, или быть готовым выдать возврат после продажи зарегистрированным в GST бизнесам.

Какой бы метод вы ни использовали для collect GST, убедитесь, что вы храните данные должным образом, чтобы вы remit правильную сумму GST в Новую Зеландию.

Как выполнить ваш заказ и предоставить правильный чек вашему клиенту

Бизнесы, зарегистрированные в GST, должны предоставить дополнительную документацию, которая должна быть приложена к отправке, а также чек/счет, который должен быть отправлен непосредственно покупателю.

Документация отправки

Когда посылка поступает в Новую Зеландию, таможенные органы должны четко понимать, на какие товары GST уже был собран. Эти детали могут быть сообщены в разделе комментариев коммерческого счета и/или путем предоставления копии чека клиента с указанием, что GST уже был собран.

Если вы решите только collect GST на товары с низкой стоимостью, то информация должна быть детализирована, чтобы таможенные органы знали, что нужно collect GST на товары с высокой стоимостью на границе. Если информация не предоставлена в счете, таможенные органы по умолчанию будут собирать GST на все продукты, когда общая стоимость превышает 1,000 NZD, что может привести к двойному налогообложению.

Самым простым решением будет применение GST ко всем товарам и включение заявления в разделе комментариев коммерческого счета, чтобы уведомить вашу транспортную компанию и новозеландскую таможню о том, что GST уже был собран на эту отправку. Примером заявления может быть: "GST был собран в момент продажи для всех товаров в этой отправке и будет перечислен через GST номер 123456789."

Как remit НДС 

Оплата НДС может быть осуществлена электронным способом через сайт Налогового управления Новой Зеландии. Существует несколько различных вариантов оплаты, и вы получите более подробную информацию о том, как оплатить НДС после регистрации вашего номера НДС, но процесс довольно прост.

Вам потребуется remit средства НДС в Новую Зеландию ежеквартально. Единственным исключением является первый период, который составляет четыре месяца (с 1 декабря 2019 года по 31 марта 2020 года). У вас будет время до 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала, чтобы remit НДС, за исключением первого квартала, для которого крайний срок - 7 мая.

Вот расписание:

• Q1 - Оплата до 7 мая
• Q2 - Оплата до 28 июля
• Q3 - Оплата до 28 октября
• Q4 - Оплата до 28 января

Обязательно следите за собранным НДС в течение квартала, чтобы сэкономить время на расчете суммы для remit. Если вам необходимо remit средства в новозеландских долларах, вы можете использовать курс rate в день, когда вы remit средства, в последний день налогооблагаемого периода или в момент поставки вашим клиентам. Другими словами, что бы ни было для вас наиболее удобно.

Несоответствие 

Некоторым торговцам, превышающим порог в 60,000 NZD, может быть соблазнительно избежать регистрации для НДС.