O que é uma fatura de inversão de encargos de IVA?
Para entender melhor o que é uma inversão de encargos de IVA e expandir ainda mais sobre a definição fornecida no início deste blog, é importante primeiro entender como a cobrança de IVA era tratada anteriormente na França para importações B2B.
Antes de janeiro de 2022, para envios DAP, uma empresa sediada na França que importava mercadorias para revenda de um país estrangeiro pagaria o IVA ao transportador, que já o teria pago à Alfândega francesa. Agora, a partir de 1º de janeiro de 2022, a responsabilidade pelo pagamento do IVA foi transferida do transportador para a empresa receptora na França.
Sob essa inversão de encargos, uma empresa francesa com um ID de IVA francês válido no envio DAP pagará o IVA devido na importação como parte de sua declaração fiscal mensal às autoridades fiscais francesas, com o transportador não mais adiantando o custo na alfândega. O remetente estrangeiro fornece ao destinatário uma fatura de inversão de encargos de IVA - uma fatura para os bens/serviços sem deveres e impostos adicionados que declara que a empresa destinatária será responsável pelo pagamento do IVA (explicado abaixo). O remetente pode fornecer esta fatura ao destinatário por e-mail; não é necessário enviá-la com o envio. Na fatura comercial; no entanto, o ID de IVA da empresa francesa precisa estar na fatura comercial para que a Alfândega francesa saiba que o IVA será pago posteriormente e insira o valor do imposto devido nas autoridades fiscais francesas.
O que incluir em uma fatura de inversão de encargos de IVA
Uma fatura de inversão de encargos de IVA é uma fatura padrão com as seguintes informações incluídas, juntamente com uma observação indicando que o IVA está sendo cobrado de forma invertida:
- Endereço da empresa estrangeira (remetente/prestador de serviços)
- Número de identificação de IVA ou ID fiscal da empresa sediada na França (destinatário)
- Data da fatura
- Data do fornecimento do serviço (se diferente da data da fatura)
- Número de fatura único
- Descrição do serviço ou mercadorias prestados sem imposto incluído (valor líquido)
- Referência ao procedimento de inversão de encargos, por exemplo, Fatura sem IVA porque se trata de uma inversão de encargos de IVA ou IVA invertido
Seu país pode ter seu próprio padrão de como escrever esta observação.
Quem é afetado por esta mudança?
Se você é uma empresa da UE ou não pertencente à UE que envia para a França, esta mudança se aplica a você; portanto, continue lendo para aprender como permanecer em conformidade.
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O que você precisa fazer para estar em conformidade?
Empresas estrangeiras - remetentes/vendedores (fora da França)
Se você é uma empresa estrangeira atualmente vendendo ou planejando vender para a França.
- Você não precisa fazer nada, exceto fornecer uma fatura de IVA aos seus destinatários de empresas francesas e garantir que o número de IVA deles esteja na fatura comercial. Como importador estrangeiro, você não precisa ter seu próprio número de IVA uma vez que esteja enviando os envios DAP.
- Se optar por enviar B2B com DDP em vez de com a opção de faturamento do destinatário, você pode voluntariamente collect IVA sobre mercadorias acima de €150. No entanto, você precisaria se registrar para obter um número de identificação de IVA francês da autoridade fiscal francesa para operar sob a inversão de encargos de IVA.
Importadores ou a empresa destinatária na França
Se você é uma empresa na França importando de uma empresa estrangeira, você precisa estar registrado para o IVA para operar sob o mecanismo de inversão de encargos de IVA.
A partir de 1º de janeiro de 2022, qualquer empresa francesa sem um número de IVA francês válido não poderá usar o sistema de inversão de encargos para o IVA de importação.
Benefícios da inversão do ônus do IVA
Melhor fluxo de caixa
Antes de 2022, as empresas que importavam para a França pagavam o IVA de importação e solicitavam o reembolso por meio da declaração de IVA ou da 13ª Diretiva, o que podia levar um tempo prolongado (até 6 meses). Isso criava um problema de fluxo de caixa para muitas empresas. Agora, o período de espera para receber o reembolso do IVA é significativamente mais curto devido à comunicação direta das autoridades aduaneiras francesas com a autoridade tributária francesa.
Processo simplificado de declaração de IVA
A França implementou um sistema online para simplificar os procedimentos aduaneiros. Isso inclui a simplificação do processo de declarações de IVA com a criação de um portal dedicado à inversão do ônus.
Redução nos processos de relatórios manuais
A inversão do ônus permite que o importador collect e deduza simultaneamente o IVA de importação sem ter que primeiro pagar ao transportador e depois processar um pedido de reembolso em seu imposto de renda; a empresa destinatária francesa remete o IVA de importação diretamente à autoridade tributária. Portanto, a empresa francesa só precisa apresentar uma declaração em vez de duas.
Inversão de Encargos de IVA na França explicada
Termos a conhecer
B2B: Envios de empresa para empresa
B2C: Envios de empresa para consumidor
DAP (Entregue no Local): Envios enviados através da opção de faturamento do transportador, que torna o destinatário responsável pelo pagamento do imposto sobre valor agregado (IVA)
DDP (Entregue com Direitos Pagos): Envios enviados através da opção de faturamento do remetente do transportador, que torna o vendedor/fornecedor responsável pelo pagamento do IVA
Inversão de encargos de IVA: Uma inversão de encargos de IVA ocorre quando um envio B2B é enviado internacionalmente sem o pagamento do IVA, e o destinatário é capaz de pagar o imposto devido na importação e deduzi-lo simultaneamente em sua declaração mensal de IVA. Em termos simples, o termo "inversão de encargos de IVA" refere-se à transferência da responsabilidade do IVA para o comprador em transações B2B. A empresa que compra os bens ou serviços declara tanto o IVA de entrada (importação) quanto o de saída (vendas)
A partir de janeiro de 2022, a França alterou os requisitos de elegibilidade para o IVA de inversão de encargos, tornando obrigatório para as empresas apresentarem uma inversão de encargos se planejarem reivindicar ou deduzir o IVA. O objetivo da inversão de encargos sobre as importações B2B francesas é facilitar a gestão e a cobrança de IVA para as empresas francesas que importam mercadorias e para as autoridades fiscais francesas. Antes de janeiro de 2022, a inversão de encargos de IVA existia, mas não era amplamente utilizada devido aos requisitos de elegibilidade; esses requisitos de elegibilidade foram eliminados, uma vez que a inversão de encargos agora se tornou obrigatória. Agora, para clear alfândega com o método de inversão de encargos de IVA (explicado posteriormente), cada envio B2B deve ter um número de IVA francês.
Um número de IVA é diferente de um EORI e não podem ser usados de forma intercambiável.
Este guia abordará o seguinte: