O que é uma autoliquidação de IVA?
Para compreender melhor o que é uma autoliquidação de IVA e expandir ainda mais a definição fornecida no início deste blog, é importante primeiro compreender como era anteriormente tratada a cobrança de IVA em França para importações B2B.
Antes de janeiro de 2022, para remessas DAP, uma empresa com sede na França que importasse mercadorias para revenda de um país estrangeiro pagaria IVA ao transportador, que já o teria pago à alfândega francesa. Agora, a partir de 1 de janeiro de 2022, a responsabilidade pelo pagamento do IVA passou do transportador para a empresa receptora em França.
Ao abrigo deste mecanismo de autoliquidação, uma empresa francesa com um ID de IVA francês válido no envio DAP pagará o IVA devido na importação como parte da sua declaração fiscal mensal às autoridades fiscais francesas, deixando o transportador de arcar com os custos na alfândega. O remetente estrangeiro fornece ao destinatário uma fatura de cobrança reversa do IVA – uma fatura dos bens/serviços sem taxas e impostos adicionados que declara que a empresa destinatária será responsável pelo pagamento do IVA (explained below). O remetente pode fornecer esta fatura ao destinatário por e-mail; não precisa ser enviado junto com a remessa. Na fatura comercial; no entanto, o número de identificação de IVA da empresa francesa tem de estar na fatura comercial para que a alfândega francesa saiba que o IVA será pago posteriormente e introduza o montante do imposto devido nas autoridades fiscais francesas.
O que incluir numa fatura de autoliquidação de IVA
Uma fatura de autoliquidação de IVA é uma fatura padrão com as seguintes informações incluídas, juntamente com uma nota informando que o IVA está sendo cobrado inversamente:
- Endereço da empresa estrangeira (sender/service provider)
- Número de identificação fiscal ou identificação fiscal da empresa sediada em França (recipient)
- Data da fatura
- Data da prestação do serviço (if different from invoice date)
- Número exclusivo da fatura
- Descrição do serviço ou bem prestado sem impostos incluídos (net amount)
- Referência ao procedimento de autoliquidação, por ex. Fatura sem IVA porque se trata de uma autoliquidação de IVA ou de uma autoliquidação de IVA
Seu país pode ter seu próprio padrão de como redigir esta nota.
Quem essa mudança afeta?
Quer você seja uma empresa da UE ou de fora da UE que envia remessas para a França, esta alteração se aplica a você; então continue lendo para saber como permanecer em conformidade.
Sua empresa pode automatizar cotações landed cost. Calcular um landed cost preciso é tedioso e demorado. Vamos conversar.
O que você precisa fazer para estar em conformidade?
Empresas estrangeiras - expedidores/vendedores (outside of France)
Se você é uma empresa estrangeira que atualmente vende ou pretende vender na França.
- Você não precisa fazer nada, exceto fornecer uma fatura de IVA aos destinatários da sua empresa francesa e garantir que o seu número de IVA esteja na fatura comercial. Como importador estrangeiro, você não precisa ter seu próprio número de IVA ao enviar as remessas DAP.
- Se optar por enviar B2B com DDP em vez de com a opção de destinatário da fatura, poderá cobrar voluntariamente o IVA sobre mercadorias superiores a 150 euros. No entanto, você precisaria se registrar para obter um número de identificação de IVA francês junto à autoridade fiscal francesa para operar sob a autoliquidação do IVA.
Os importadores ou a empresa destinatária em França
Se você tem uma empresa na França e importa de uma empresa estrangeira, precisa estar registrado no IVA para poder operar sob o mecanismo de autoliquidação do IVA.
A partir de 1 de janeiro de 2022, qualquer empresa francesa sem um número de IVA francês válido não poderá utilizar o sistema de autoliquidação para o IVA de importação.
Benefícios da autoliquidação do IVA
Melhor fluxo de caixa
Antes de 2022, as empresas que importassem para França pagariam o IVA de importação e reclamariam o seu reembolso através da sua declaração de IVA ou da 13ª Diretiva, o que pode levar um longo período de tempo (up to 6 months). Isso criou um problema de fluxo de caixa para muitas empresas. Agora, o período de espera para receber a sua declaração de IVA é significativamente mais curto devido à comunicação direta entre as autoridades aduaneiras francesas e a autoridade fiscal francesa.
Processo simplificado de declaração de IVA
A França implementou um sistema online para simplificar os procedimentos aduaneiros. Isto inclui a simplificação do processo de declaração de IVA com a criação de um portal de autoliquidação dedicado.
Redução nos processos de relatórios manuais
O mecanismo de autoliquidação permite ao importador cobrar e deduzir simultaneamente o IVA de importação sem ter que primeiro pagar ao transportador e depois processar um pedido de reembolso do seu imposto sobre o rendimento; a empresa beneficiária francesa remete o IVA de importação diretamente à autoridade fiscal. Portanto, a empresa francesa só precisa apresentar uma declaração em vez de duas.
França Cobrança reversa de IVA explicada
Termos para saber
B2B: remessas entre empresas
B2C: remessas de empresa para consumidor
DAP (Delivered at Place): Remessas enviadas através da opção de destinatário da fatura da transportadora que torna o destinatário responsável pelo imposto sobre valor agregado (VAT) pagamento
DDP (Delivered Duty Paid): Remessas enviadas através da opção de remetente da fatura da transportadora que responsabiliza o vendedor/fornecedor pelo pagamento do IVA
Autoliquidação de IVA: A autoliquidação de IVA ocorre quando uma remessa B2B é enviada internacionalmente sem o pagamento de IVA, e o destinatário pode pagar o imposto devido na importação e deduzi-lo simultaneamente em sua declaração mensal de IVA. Simplificando, o termo “autoliquidação do IVA” refere-se à transferência da obrigação de IVA para o comprador em transações B2B. A empresa que compra os bens ou serviços declara tanto o insumo (import) e saída (sales) CUBA
A partir de janeiro de 2022, a França alterou os requisitos de elegibilidade para a autoliquidação do IVA, tornando obrigatório que as empresas apresentem uma autoliquidação se planearem reclamar ou deduzir o IVA. O objetivo da autoliquidação nas importações B2B francesas é facilitar a gestão e cobrança do IVA para as empresas francesas que importam mercadorias e para as autoridades fiscais francesas. Antes de janeiro de 2022, existia o mecanismo de autoliquidação do IVA, mas não era amplamente utilizado devido a requisitos de elegibilidade; esses requisitos de elegibilidade foram eliminados, uma vez que a autoliquidação se tornou obrigatória. Agora, para passar pela alfândega com o método de autoliquidação do IVA (explained later), cada remessa B2B deverá ter um número de IVA francês.
Um número de IVA é diferente de um EORI número e eles não pode ser usado de forma intercambiável.
Este guia cobrirá o seguinte: