Aide-mémoire expédition post-Brexit : expédition vers l'UE

TVA de l'UE 

Comme vous l'avez peut-être lu dans nos articles précédents, l'UE déploie un régime de TVA à compter du 1er juillet 2021. La loi comprend plus d'options pour la collecte de TVA sur les commandes de faible valeur, mais l'aspect le plus significatif pour les entreprises expédiant vers l'UE est la suppression du de minimis TVA de 22 EUR. Toutes les commandes entrant dans l'UE, quelle que soit leur valeur, seront soumises à la TVA.

Il est important de le noter car les détaillants en ligne dont les produits sont principalement valorisés à 22 EUR ou moins n'avaient peut-être pas à se soucier de la TVA de l'UE jusqu'à présent.

Par exemple, une paire de chaussettes à 3 EUR expédiée vers l'UE sera désormais soumise à la TVA à compter du 1er juillet 2021.

Concernant la collecte de TVA sur les importations de faible valeur entrant dans l'UE, vous pouvez continuer à utiliser les options de facturation des transporteurs consistant à facturer l'expéditeur, le destinataire ou des numéros de compte tiers pour le paiement des droits et taxes.

L'UE a également introduit deux nouvelles options parmi lesquelles vous pouvez choisir pour la collecte de TVA sur les importations de faible valeur (commandes d'une valeur inférieure ou égale à 150 EUR) :

• Special Arrangement : le transporteur collecte la TVA auprès du destinataire (et non auprès de l'expéditeur ou d'un tiers).
• IOSS (Import One-Stop Shop) : le détaillant en ligne s'enregistre pour un numéro de TVA dans un pays de l'UE de son choix, collecte toujours la TVA au moment du checkout sur son site web, et la reverse mensuellement au pays de l'UE d'enregistrement.

L'objectif du régime de TVA de l'UE est de niveler le terrain de jeu entre les détaillants en ligne de l'UE et hors UE. Avant le 1er juillet 2021, les détaillants hors UE pouvaient expédier des articles de faible valeur vers l'UE sans droits ni TVA, tandis que les détaillants de l'UE ont toujours payé la TVA. À compter du 1er juillet 2021, ils sont tous taxés de la même manière.

Droits 

Nous avons parlé de l'origine préférentielle dans les articles précédents, mais le point est… Ignorez cela ! Cela ne s'applique pas aux détaillants en ligne du reste du monde (ROW) expédiant vers l'UE. Cela signifie simplement que toute importation dans l'UE d'une valeur supérieure au de minimis des droits (150 €) peut être soumise aux taux de droits du pays de l'UE d'importation. En d'autres termes, toute commande d'une valeur inférieure ou égale à 150 € ne sera pas soumise à des droits à l'entrée dans l'UE.

Exemples pour tout résumer 

À compter du 1er juillet 2021…

• Si vous expédiez un collier vers l'UE qui coûte 19 EUR, ce collier sera soumis à la TVA car le de minimis TVA disparaît. L'envoi ne sera pas soumis à des droits car il est inférieur au de minimis des droits de 150 EUR.
• Si vous expédiez une paire de baskets à 178 EUR vers l'UE, cet envoi sera soumis à la TVA et aux droits car il dépasse le de minimis des droits de 150 EUR.

Facteurs clés à retenir

• L'UE a introduit 2 nouvelles options pour la collecte de TVA sur les importations de faible valeur (commandes d'une valeur inférieure ou égale à 150 EUR).
• Toutes les commandes entrant dans l'UE seront soumises à la TVA quelle que soit leur valeur car le de minimis TVA de 22 EUR disparaît à compter du 1er juillet 2021.
• Les droits s'appliquent toujours aux commandes entrant dans l'UE d'une valeur supérieure à 150 EUR.

Vous vous sentez submergé ? 

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