Aide-mémoire post-Brexit : expéditions entre l'UE et le Royaume-Uni

Préparez votre entreprise au Brexit 

Facteurs pour l'expédition entre l'UE et le Royaume-Uni

Pour comprendre l'impact du Brexit sur vous en tant que détaillant en ligne vendant au Royaume-Uni depuis l'UE, il est important de comprendre ce qui a changé. Les changements incluent quelques facteurs clés :

• Les déclarations en douane sont requises entre la Grande-Bretagne (Angleterre, Pays de Galles et Écosse) et l'Union européenne
• Les factures commerciales sont également requises pour les envois entre la Grande-Bretagne et l'Irlande du Nord.
• Loi TVA du Royaume-Uni
• Loi TVA de l'UE
• Accord zéro droit (origine préférentielle)

Avant le Brexit 

Avant le Brexit, le Royaume-Uni faisait partie de l'UE, ce qui signifiait qu'il n'était pas nécessaire de passer par le dédouanement lors d'expéditions de l'un vers l'autre. Voici deux exemples pour clarifier :

• Expédition de l'UE vers le Royaume-Uni : aucun processus de dédouanement ni frais d'importation.
• Expédition du Royaume-Uni vers l'UE : aucun processus de dédouanement ni frais d'importation.

Ces exemples montrent que les facteurs clés listés ci-dessus (dédouanement, TVA et origine préférentielle) n'étaient pas pris en compte pour les envois UE → Royaume-Uni ou Royaume-Uni → UE. Eh bien, maintenant ils le sont !

Après le Brexit 

L'expédition entre l'UE et le Royaume-Uni est devenue plus complexe en raison du dédouanement et des règles TVA, mais ce n'est pas que du négatif. Examinons chaque facteur qui affecte désormais les envois entre l'UE et le Royaume-Uni.

Dédouanement 

Les envois entre l'UE et le Royaume-Uni sont désormais soumis au processus de dédouanement. Tous les frais d'importation applicables tels que la TVA, les droits ou autres frais s'appliquent désormais. Chaque pays de l'UE a son propre taux de TVA, le montant de la taxe dépend donc du pays d'importation. De plus, les envois doivent être accompagnés d'une facture commerciale indiquant la valeur des articles, les frais d'expédition, etc. C'est important car des valeurs incorrectes peuvent entraîner des droits et une TVA incorrects ; votre envoi peut même être retenu pour inspection si les informations de la facture commerciale ne sont pas exactes.

Seules les marchandises dont la valeur dépasse le seuil de minimis du pays d'importation sont soumises aux droits :

• Seuil de minimis droits UE : 150 €
• Seuil de minimis droits Royaume-Uni : 135 £

Nouvelles lois TVA 2021 

Après le Brexit, les envois entre l'UE et le Royaume-Uni peuvent désormais être soumis à la TVA. Le Royaume-Uni et l'UE ont chacun leurs propres règles TVA, entrées en vigueur respectivement en janvier et juillet 2021.

Loi TVA du Royaume-Uni

Non seulement les envois UE → Royaume-Uni peuvent être soumis à la TVA depuis le Brexit, mais le Royaume-Uni a désormais ses propres règles de perception et de collecte de la TVA. Le Royaume-Uni a modifié la façon dont la TVA est collectée sur les importations de faible valeur (commandes d'une valeur inférieure ou égale à 135 £). La collecte de la TVA sur ces commandes incombe désormais au détaillant en ligne au moment du checkout sur son site web. Le seuil de minimis de 15 £ a également été supprimé, ce qui signifie que chaque commande entrant au Royaume-Uni peut être soumise à la TVA quelle que soit sa valeur. Les détaillants en ligne exportant des commandes de faible valeur vers le Royaume-Uni doivent s'enregistrer pour un numéro de TVA auprès de Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC) et reverser la TVA collectée trimestriellement.

Loi TVA de l'UE

L'UE a également mis en place de nouvelles directives TVA en vigueur en juillet 2021. Comme le Royaume-Uni, elle offre aux détaillants en ligne une nouvelle méthode de collecte de la TVA sur les importations de faible valeur (commandes d'une valeur inférieure ou égale à 150 €). Les détaillants en ligne peuvent laisser le transporteur collecter et payer la TVA ou utiliser la méthode IOSS (Import One-Stop-Shop), qui nécessite l'enregistrement d'un numéro de TVA et le reversement mensuel au pays d'enregistrement de l'UE. Cependant, le changement clé de la loi TVA de l'UE est la suppression du seuil de minimis de 22 €. À compter du 1er juillet 2021, chaque commande expédiée vers l'UE sera soumise à la TVA.

Ne paniquez pas tout de suite ! Nous avons une bonne nouvelle pour ceux qui expédient entre l'UE et le Royaume-Uni : l'origine préférentielle.

Accord zéro droit (origine préférentielle)

L'accord zéro droit entre le Royaume-Uni et l'UE permet aux marchandises d'origine préférentielle d'être exonérées de droits. L'origine préférentielle signifie simplement que les marchandises d'origine britannique ou européenne, ou les matériaux utilisés pour la fabrication sont d'origine britannique ou européenne, bénéficient d'un statut préférentiel sans droits. Le type de marchandises détermine quel pourcentage des matériaux doit être d'origine UE ou britannique. Pour que les marchandises soient expédiées sans droits, l'origine préférentielle doit être indiquée sur la facture commerciale.

Vous êtes maintenant prêt à expédier entre le Royaume-Uni et l'UE ! Voici quelques points clés à retenir pour préparer votre entreprise au Brexit pour les envois UE → Royaume-Uni et Royaume-Uni → UE :

• Préparez-vous à ce que vos envois passent par le dédouanement et encourent tous les frais possibles qui en découlent (TVA, droits, etc.).
• Si vous expédiez des commandes de faible valeur vers le Royaume-Uni, vous devez vous enregistrer pour un numéro de TVA et reverser à HMRC trimestriellement.
• Si vous expédiez des commandes de faible valeur vers l'UE, vous pouvez laisser le transporteur collecter et payer la TVA ou vous enregistrer pour un numéro de TVA UE et collecter et reverser la TVA mensuellement.
• Les seuils de minimis du Royaume-Uni et de l'UE ont été supprimés ; par conséquent, toutes les importations peuvent être soumises à la TVA.

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Restez à l'écoute pour la partie 4 de notre série aide-mémoire post-Brexit la semaine prochaine : Aide-mémoire post-Brexit : envois reste du monde (ROW) → UE