¿Qué es una factura de inversión del IVA?
Para comprender mejor qué es una inversión del IVA y ampliar la definición proporcionada al principio de este blog, es importante entender primero cómo se manejaba anteriormente la recaudación del IVA en Francia para las importaciones B2B.
Antes de enero de 2022, para los envíos DAP, una empresa con sede en Francia que importaba bienes para su reventa de un país extranjero pagaría el IVA al transportista, quien ya lo habría pagado a las Aduanas francesas. Ahora, a partir del 1 de enero de 2022, la responsabilidad del pago del IVA ha pasado del transportista a la empresa receptora en Francia.
Bajo esta inversión, una empresa francesa con un ID de IVA francés válido en el envío DAP pagará el IVA debido en la importación como parte de su declaración de impuestos mensual a las autoridades fiscales francesas sin que el transportista adelante el costo en aduanas. El remitente extranjero proporciona al destinatario una factura de inversión del IVA: una factura por los bienes/servicios sin derechos e impuestos añadidos que indica que la empresa receptora será responsable del pago del IVA (explicado a continuación). El remitente puede proporcionar esta factura al destinatario por correo electrónico; no es necesario enviarla con el envío. Sin embargo, en la factura comercial, el ID de IVA de la empresa francesa debe estar en la factura comercial para que las Aduanas francesas sepan que el IVA se pagará más tarde e ingresen la cantidad de impuestos adeudados en las autoridades fiscales francesas.
Qué incluir en una factura de inversión del IVA
Una factura de inversión del IVA es una factura estándar con la siguiente información incluida, junto con una nota que indica que se está realizando una inversión del IVA:
- Dirección de la empresa extranjera (remitente/proveedor de servicios)
- Número de identificación de IVA o identificación fiscal de la empresa con sede en Francia (destinatario)
- Fecha de la factura
- Fecha de suministro del servicio (si es diferente de la fecha de la factura)
- Número único de factura
- Descripción del servicio o bienes prestados sin impuestos incluidos (importe neto)
- Referencia al procedimiento de inversión, por ejemplo, Factura sin IVA porque se trata de una inversión del IVA o IVA invertido
Tu país puede tener su propio estándar sobre cómo escribir esta nota.
¿A quién afecta este cambio?
Ya seas una empresa de la UE o no perteneciente a la UE que envía a Francia, este cambio te afecta; así que sigue leyendo para aprender cómo mantenerte conforme.
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¿Qué necesitas hacer para cumplir?
Empresas extranjeras - remitentes/vendedores (fuera de Francia)
Si eres una empresa extranjera que actualmente vende o planea vender a Francia.
- No tienes que hacer nada excepto proporcionar una factura de IVA a tus destinatarios empresariales franceses y asegurarte de que su número de IVA esté en la factura comercial. Como importador extranjero, no necesitas tener tu propio número de IVA una vez que estés enviando los envíos DAP.
- Si optas por enviar B2B con DDP en lugar de con la opción de facturación del destinatario, puedes voluntariamente collect el IVA en bienes superiores a €150. Sin embargo, necesitarías registrarte para obtener un número de identificación de IVA francés de la autoridad fiscal francesa para operar bajo la inversión del IVA.
Importadores o la empresa receptora en Francia
Si eres una empresa en Francia que importa de una empresa extranjera, debes estar registrado en el IVA para operar bajo el mecanismo de inversión del IVA.
A partir del 1 de enero de 2022, cualquier empresa francesa sin un número de IVA francés válido no podrá utilizar el sistema de inversión para el IVA de importación.
Beneficios de la inversión del IVA
Mejora del flujo de efectivo
Antes de 2022, las empresas que importaban a Francia pagaban el IVA de importación y luego lo reclamaban a través de su declaración de IVA o de la Decimotercera Directiva, lo que podía llevar un tiempo prolongado (hasta 6 meses). Esto creaba un problema de flujo de efectivo para muchas empresas. Ahora, el período de espera para recibir su devolución de IVA es significativamente más corto debido a que las autoridades aduaneras francesas se comunican directamente con la autoridad tributaria francesa.
Proceso simplificado de declaración de IVA
Francia ha implementado un sistema en línea para simplificar los procedimientos aduaneros. Esto incluye simplificar el proceso de declaraciones de IVA con la creación de un portal dedicado a la inversión del IVA.
Reducción en los procesos de reporte manual
La inversión del IVA permite al importador collect y deducir simultáneamente el IVA de importación sin tener que pagar primero al transportista y luego procesar una solicitud de reembolso en su impuesto sobre la renta; la empresa receptora francesa remite el IVA de importación directamente a la autoridad tributaria. Por lo tanto, la empresa francesa solo tiene que presentar una declaración en lugar de dos.
Explicación de la inversión del IVA en Francia
Términos que debes conocer
B2B: Envíos de empresa a empresa
B2C: Envíos de empresa a consumidor
DAP (Entregado en el lugar): Envíos enviados a través de la opción de facturación del transportista que hace que el destinatario sea responsable del pago del impuesto sobre el valor añadido (IVA)
DDP (Entregado con derechos pagados): Envíos enviados a través de la opción de facturación del remitente del transportista que hace que el vendedor/proveedor sea responsable del pago del IVA
Inversión del IVA: Una inversión del IVA es cuando un envío B2B se realiza internacionalmente sin el pago del IVA, y el destinatario puede pagar el impuesto adeudado en la importación y deducirlo simultáneamente en su declaración mensual de IVA. En pocas palabras, el término "inversión del IVA" se refiere a la transferencia de la responsabilidad del IVA al comprador en transacciones B2B. La empresa que compra los bienes o servicios declara tanto el IVA de entrada (importación) como el de salida (ventas)
A partir de enero de 2022, Francia ha cambiado los requisitos de elegibilidad para la inversión del IVA, haciendo obligatorio para las empresas presentar una inversión del IVA si planean recuperar o deducir el IVA. El objetivo de la inversión del IVA en las importaciones B2B francesas es facilitar la gestión y recaudación del IVA para las empresas francesas que importan bienes y para las autoridades fiscales francesas. Antes de enero de 2022, existía la inversión del IVA, pero no se utilizaba ampliamente debido a los requisitos de elegibilidad; estos requisitos de elegibilidad se han eliminado ya que la inversión del IVA ahora es obligatoria. Ahora, para clear aduanas con el método de inversión del IVA (explicado más adelante), se requiere que cada envío B2B tenga un número de IVA francés.
Un número de IVA es diferente de un EORI y no se pueden usar de forma intercambiable.
Esta guía cubrirá lo siguiente: