Hvad er en moms omvendt betalingspligt?
For bedre at forstå, hvad en moms omvendt betalingspligt er, og for yderligere at uddybe definitionen givet i begyndelsen af denne blog, er det vigtigt først at forstå, hvordan momsindsamling tidligere blev håndteret i Frankrig for B2B-importer.
Før januar 2022, for DAP forsendelser, ville en Frankrig-baseret virksomhed, der importerede varer til videresalg fra et fremmed land, betale moms til transportøren, som allerede havde betalt den til franske toldmyndigheder. Nu, fra 1. januar 2022, er ansvaret for momsbetaling skiftet fra transportøren til den modtagende virksomhed i Frankrig.
Under denne omvendte betalingspligt vil en fransk virksomhed med et gyldigt fransk moms-ID på DAP forsendelsen betale den skyldige moms ved import som en del af deres månedlige skatteangivelse til de franske skattemyndigheder, idet transportøren ikke længere dækker omkostningen ved tolden. Den udenlandske afsender giver modtageren en omvendt betalingspligt moms faktura—en faktura for varerne/tjenesterne uden told og skat tilføjet, der angiver, at modtagerfirmaet vil være ansvarligt for momsbetaling (forklaret nedenfor). Afsenderen kan sende denne faktura til modtageren via e-mail; den behøver ikke at blive sendt med forsendelsen. På den kommercielle faktura skal dog den franske virksomheds moms-ID være på den kommercielle faktura, så de franske toldmyndigheder ved, at moms vil blive betalt senere, og indtaste det skyldige skattebeløb til de franske skattemyndigheder.
Hvad skal inkluderes på en moms omvendt betalingspligt faktura
En moms omvendt betalingspligt faktura er en standardfaktura med følgende oplysninger inkluderet, sammen med en note, der angiver, at moms bliver omvendt opkrævet:
- Adresse på den udenlandske virksomhed (afsender/serviceudbyder)
- Moms identifikationsnummer eller skatte-ID for den Frankrig-baserede virksomhed (modtager)
- Fakturadato
- Dato for tjenesteydelser (hvis forskellig fra fakturadato)
- Unikt fakturanummer
- Beskrivelse af den leverede tjeneste eller varer uden skat inkluderet (netto beløb)
- Henvisning til omvendt betalingspligt procedure, f.eks. Faktura eksklusive moms, fordi dette er en moms omvendt betalingspligt eller moms omvendt opkrævet
Dit land kan have sin egen standard for, hvordan denne note skal skrives.
Hvem påvirker denne ændring?
Uanset om du er en EU- eller ikke-EU-virksomhed, der sender til Frankrig, gælder denne ændring for dig; så fortsæt med at læse for at lære, hvordan du forbliver compliant.
Din virksomhed kan automatisere landed cost tilbud. At beregne en præcis landed cost er besværligt og tidskrævende. Lad os tage en snak
Hvad skal du gøre for at være compliant?
Udenlandske virksomheder - afsendere/sælgere (uden for Frankrig)
Hvis du er en udenlandsk virksomhed, der i øjeblikket sælger eller ser frem til at sælge til Frankrig.
- Du skal ikke gøre noget andet end at give en moms faktura til dine franske forretningsmodtagere og sikre, at deres momsnummer er på den kommercielle faktura. Som udenlandsk importør behøver du ikke at have dit eget momsnummer, når du sender forsendelser DAP.
- Hvis du vælger at sende B2B med DDP i stedet for med regning modtager mulighed, kan du frivilligt collect moms på varer over €150. Du skal dog registrere dig for et fransk moms identifikationsnummer fra de franske skattemyndigheder for at operere under moms omvendt betalingspligt.
Importører eller modtagervirksomheden i Frankrig
Hvis du er en virksomhed i Frankrig, der importerer fra en udenlandsk virksomhed, skal du være momsregistreret for at operere under moms omvendt betalingspligt mekanismen.
Fra 1. januar 2022 kan enhver fransk virksomhed uden et gyldigt fransk momsnummer ikke bruge det omvendte betalingspligtssystem for importmoms.
Fordele ved moms omvendt betalingspligt
Bedre likviditet
Før 2022 betalte virksomheder, der importerede til Frankrig, importmoms og kunne enten få den tilbage gennem deres momsangivelse eller den 13. direktiv, hvilket kunne tage en længere periode (op til 6 måneder). Dette skabte et likviditetsproblem for mange virksomheder. Nu er ventetiden for at modtage deres momsrefusion betydeligt kortere, da de franske toldmyndigheder kommunikerer direkte med den franske skattemyndighed.
Strømlinet momsangivelsesproces
Frankrig har implementeret et online system for at forenkle toldprocedurer. Dette inkluderer forenkling af processen for momsangivelser med oprettelsen af en dedikeret omvendt betalingspligt portal.
Reduktion af manuelle rapporteringsprocesser
Den omvendte betalingspligt giver importøren mulighed for at collect og samtidig fradrage importmomsen uden først at skulle betale transportøren og derefter behandle en refundering på deres indkomstskat; det franske modtagende selskab indbetaler importmomsen direkte til skattemyndigheden. Derfor skal den franske virksomhed kun indsende én angivelse i stedet for to.
Frankrig Moms Omvendt Betalingspligt forklaret
Vilkår at kende
B2B: Business-to-business forsendelser
B2C: Business-to-consumer forsendelser
DAP (Leveret på Sted): Forsendelser sendt via transportørens regning modtager mulighed, som gør modtageren ansvarlig for betaling af moms (VAT)
DDP (Leveret Told Betalt): Forsendelser sendt via transportørens regning afsender mulighed, som gør sælger/leverandør ansvarlig for momsbetaling
Moms omvendt betalingspligt: En moms omvendt betalingspligt er, når en B2B forsendelse sendes internationalt uden betaling af moms, og modtageren kan betale den skyldige skat ved import og fratrække den samtidig på deres månedlige momsangivelse. Kort sagt refererer termen “moms omvendt betalingspligt” til momsforpligtelsen, der skifter til køberen i B2B-transaktioner. Virksomheden, der køber varerne eller tjenesterne, erklærer både indgående (import) og udgående (salg) moms.
Fra januar 2022 har Frankrig ændret berettigelseskravene for moms omvendt betalingspligt, hvilket gør det obligatorisk for virksomheder at indgive en omvendt betalingspligt, hvis de planlægger at få moms tilbagebetalt eller fratrukket. Målet med den omvendte betalingspligt på franske B2B-importer er at gøre momsforvaltning og indsamling lettere for franske virksomheder, der importerer varer, og de franske skattemyndigheder. Før januar 2022 eksisterede moms omvendt betalingspligt, men den blev ikke bredt anvendt på grund af berettigelseskravene; disse krav er blevet ophævet, da den omvendte betalingspligt nu er blevet obligatorisk. Nu, for at clear told med moms omvendt betalingspligt metoden (forklaret senere), kræves det, at hver B2B forsendelse har et fransk momsnummer.
Et momsnummer er forskelligt fra et EORI nummer, og de kan ikke bruges ombytteligt.
Denne guide vil dække følgende: