Hvad er omvendt moms?
For bedre at forstå, hvad omvendt moms er, og uddybe definitionen fra starten af denne blog, er det vigtigt først at forstå, hvordan momsopkrævning tidligere blev håndteret i Frankrig for B2B-import.
Før januar 2022 betalte en fransk virksomhed, der importerede varer til videresalg fra et fremmed land ved DAP-forsendelser, moms til transportøren, som allerede havde betalt den til fransk told. Nu, fra 1. januar 2022, er ansvaret for momsbetaling skiftet fra transportøren til den modtagende virksomhed i Frankrig.
Under denne omvendte moms betaler en fransk virksomhed med et gyldigt fransk moms-ID på DAP-forsendelsen momsen ved import som en del af sin månedlige selvangivelse til de franske skattemyndigheder, uden at transportøren længere forskudsvis betaler omkostningen ved tolden. Den udenlandske afsender giver modtageren en omvendt moms-faktura — en faktura for varerne/tjenesterne uden told og skat, som angiver, at modtagervirksomheden er ansvarlig for momsbetaling (forklaret nedenfor). Afsenderen kan give denne faktura til modtageren via e-mail; den behøver ikke sendes med forsendelsen. På handelsfakturaen skal den franske virksomheds moms-ID dog stå på handelsfakturaen, så fransk told ved, at moms betales senere, og indtaster det skyldige skattebeløb hos de franske skattemyndigheder.
Hvad skal der med på en omvendt moms-faktura?
En omvendt moms-faktura er en standardfaktura med følgende oplysninger inkluderet, sammen med en note om, at moms omvendes:
- Adresse på den udenlandske virksomhed (afsender/tjenesteudbyder)
- Momsidentifikationsnummer eller skatte-ID for den fransk-baserede virksomhed (modtager)
- Fakturadato
- Dato for levering af tjenesten (hvis den afviger fra fakturadatoen)
- Unikt fakturanummer
- Beskrivelse af den leverede tjeneste eller de leverede varer uden skat inkluderet (nettobeløb)
- Reference til omvendt moms-proceduren, f.eks. Faktura ekskl. moms, da dette er omvendt moms, eller Omvendt moms
Dit land kan have sin egen standard for, hvordan denne note skrives.
Hvem påvirker denne ændring?
Uanset om du er en EU- eller ikke-EU-virksomhed, der sender til Frankrig, gælder denne ændring for dig; så læs videre for at lære, hvordan du overholder reglerne.
Din virksomhed kan automatisere landed cost-tilbud. At beregne en præcis landed cost er tidskrævende og besværligt. Lad os tage en snak.
Hvad skal du gøre for at overholde reglerne?
Udenlandske virksomheder — afsendere/sælgere (uden for Frankrig)
Hvis du er en udenlandsk virksomhed, der i øjeblikket sælger eller ønsker at sælge til Frankrig.
- Du behøver ikke gøre andet end at give en moms-faktura til dine franske erhvervsmodtagere og sikre, at deres momsnummer står på handelsfakturaen. Som udenlandsk importør behøver du ikke have dit eget momsnummer, når du sender forsendelserne DAP.
- Hvis du vælger at sende B2B med DDP frem for med modtagerbetalingsmuligheden, kan du frivilligt opkræve moms på varer over €150. Du skal dog registrere et fransk momsidentifikationsnummer hos de franske skattemyndigheder for at operere under omvendt moms.
Importører eller modtagervirksomheden i Frankrig
Hvis du er en virksomhed i Frankrig, der importerer fra en udenlandsk virksomhed, skal du være momsregistreret for at operere under omvendt moms-mekanismen.
Fra 1. januar 2022 kan enhver fransk virksomhed uden et gyldigt fransk momsnummer ikke bruge omvendt moms-systemet for importmoms.
Fordele ved omvendt moms
Bedre cashflow
Før 2022 betalte virksomheder, der importerede til Frankrig, importmoms og enten tilbageførte den via deres momsmelding eller 13. direktiv, hvilket kan tage lang tid (op til 6 måneder). Det skabte cashflow-problemer for mange virksomheder. Nu er ventetiden på at modtage momstilbagebetaling betydeligt kortere, fordi de franske toldmyndigheder kommunikerer direkte med de franske skattemyndigheder.
Strømlinet momsmeldingsproces
Frankrig har implementeret et online-system for at forenkle toldprocedurer. Det inkluderer forenkling af momsmeldingsprocessen med oprettelsen af en dedikeret portal for omvendt moms portal.
Reduktion i manuelle rapporteringsprocesser
Omvendt moms gør det muligt for importøren at opkræve og samtidig fradrage importmoms uden først at betale transportøren og derefter behandle en tilbagebetalingsanmodning på indkomstskatten; den franske modtagervirksomhed afregner importmoms direkte til skattemyndigheden. Derfor skal den franske virksomhed kun indberette én gang i stedet for to.
Frankrig omvendt moms forklaret
Begreber at kende
B2B: Forsendelser business-to-business
B2C: Forsendelser business-to-consumer
DAP (Delivered at Place): Forsendelser sendt via transportørens modtagerbetalingsmulighed, som gør modtageren ansvarlig for betaling af moms (VAT)
DDP (Delivered Duty Paid): Forsendelser sendt via transportørens afsenderbetalingsmulighed, som gør sælger/leverandør ansvarlig for momsbetaling
Omvendt moms (VAT reverse charge): Omvendt moms er, når en B2B-forsendelse sendes internationalt uden betaling af moms, og modtageren kan betale den skyldige skat ved import og samtidig fradrage den på sin månedlige momsmelding. Kort sagt refererer „omvendt moms" til, at momsansvaret skifter til køberen i B2B-transaktioner. Den virksomhed, der køber varerne eller tjenesterne, angiver både indgående (import) og udgående (salg) moms
Fra januar 2022 har Frankrig ændret kravene til berettigelse for omvendt moms, så det nu er obligatorisk for virksomheder at indberette omvendt moms, hvis de planlægger at tilbageføre eller fradrage moms. Formålet med omvendt moms på franske B2B-import er at gøre momsadministration og -opkrævning nemmere for franske virksomheder, der importerer varer, og for de franske skattemyndigheder. Før januar 2022 fandtes omvendt moms, men den blev ikke bredt anvendt på grund af berettigelseskrav; disse krav er nu fjernet, da omvendt moms er gjort obligatorisk. Nu skal enhver B2B-forsendelse have et fransk momsnummer for at kunne klare told med omvendt moms-metoden (forklaret senere).
Et momsnummer er forskelligt fra et EORI-nummer, og de kan ikke bruges ombytteligt.
Denne guide dækker følgende: