受变化影响的人员
只有大型零售商会受到低价值税变化的影响。如果您的业务超过以下两个阈值，您将必须注册新加坡商品和服务税 (GST)：
- 您销售或预计在 12 个月内向新加坡销售超过 100,000 新元（仅货物成本）的低价值货物...
- ...且您销售或预计在 12 个月内全球销售超过 100 万新元 (CIF) 的商品。
低价值 GST 变化
- 应用了 400 新元税最低限值，这意味着进口到新加坡的货物如果 CIF 价值为 400 新元或以下，则免除 GST——除非卖家超过 OVR 注册阈值。
- 超过 OVR 注册阈值的企业必须注册、征收和汇款 GST，在所有新加坡订单上，无论价值多少。
- GST 税率为8%，适用于所有注册卖家的订单。
如何处理 GST 计算
确定低价值的方法有三种。已达到或将达到阈值的零售商必须选择一个选项，并为所有新加坡出货使用该方法。三个选项如下：
- 选项 1（推荐）：使用LVG 选举表并选择根据整个订单的 CIF 价值确定项目是否为低价值。具有多个项目的订单作为单个货物评估。
- 选项 2：使用LVG 选举表并选择根据项目进口 (CIF) 价值确定项目是否为低价值。如果订单中有多个项目，每个项目将分别评估，因为使用此选项的订单可以有高价值和低价值项目。
- 选项 3：使用新加坡的默认估值方法确定项目是否为低价值——仅使用项目成本（不包括运费）。如果订单中有多个项目，每个项目将分别评估，因为使用此选项的订单可以有高价值和低价值项目。
注意： 这些选项用于评估是否为低价值并确定何时需要征收 GST 以汇款给 IRAS。实际计算始终在低价值货物的 CIF 价值上进行。
选项 1
使用货物价值确定低价值
（推荐）
此选项意味着在整个订单的 CIF 价值上评估 GST（在选举表上选择两个选举）。
以下是如何使用此选项计算 GST 的方式：
- 在结账时使用新加坡币 (SGD)。
- 如果 CIF 价值超过 400 新元，订单不符合低价值货物的资格。您可以不预先征收 GST 的情况下发送（新加坡海关将在进口时评估 GST），除非您选择预先征收所有关税和税款作为您的到岸价格模型的一部分。在这种情况下，继续征收 9% GST（自 2024 年 1 月 1 日起），并让您的承运人代表您在边界处支付。
- 如果 CIF 价值为 400 新元或更少，订单符合新加坡 OVR 计划下的低价值货物资格。在这种情况下，您必须在销售时征收 9% GST，但不应随货物发送 GST 付款。相反，征收的 GST 必须按季度汇款给 IRAS。确保在商业发票上包括您的 OVR GST 注册号，并清楚地表示在销售时征收了 GST。此文档允许承运人告知新加坡海关，并帮助防止客户在进口时再次被收取 GST。
示例计算：
示例 1： 确定低价值并计算单项目订单的货物价值的 GST。
-
订单明细：
- 项目成本：320 新元
- 运费：50 新元
- 订单总额：370 新元
-
项目成本 + 运费小于 400 新元；因此，这是低价值。
-
GST 将在结账时在订单的货物价值上征收
- （项目成本（320 新元）+ 运费（50 新元））x GST 税率（9%）= 汇款给 IRAS 的金额（33.30 新元）
示例 2： 确定低价值并计算多项目订单的货物价值的 GST。
-
订单明细：
- 项目 1 成本：350 新元
- 项目 2 成本：100 新元
- 运费：80 新元
- 订单总额：530 新元
-
项目总额 + 运费大于 400 新元；因此，这不是低价值。
没有 GST 需要汇款给 IRAS。此订单的 GST 将在进口时支付给海关。
优点和缺点：
优点
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简单易计算
- GST 要么在结账时全部支付，要么在进口时全部支付
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对新加坡海关简单
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海关代理人计算错误的可能性较小
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重复征税的可能性非常低
- 为消费者提供更好的购买体验
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缺点
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征收的 GST 中，更多的通过海关支付，而不是汇款给 IRAS
- 更多订单需支付承运人费用
使用选项 1 的提示：
如果您的业务选择此计算方法，请遵循此清单以确保最顺畅的 GST 征收流程：
- 有一个业务程序或流程，使他们能够在销售时确定客户订购的商品是否能够作为单个货物发送。
- 对供应和物流链有全面的监督，以确保订单内的商品将作为一个货物分组，而不会分离。
- 能够进行必要的 GST 调整，以防客户订单后续发生变化（例如，商品价格、数量或重量的变化）影响货物的价值。
- 致力于此方法。选择后，您必须根据此估值方法在结账时征收 GST，并按季度汇款给 IRAS。
由于这些不同的选项，自己计算新加坡 GST 可能很困难且繁琐，因此考虑在结账时使用自动化计算软件。
选项 2
使用项目进口价值确定低价值
（不推荐）
低价值根据货物中每个单独项目的 CIF 价值确定（在选举表上仅选择第一个选举）。
如何使用此选项进行计算：
- 在结账时使用新加坡币 (SGD)。
- 按项目基础评估低价值。
- 对于项目成本 + 运费成本低于 400 新元的每笔订单，您需要在结账时为这些项目和运费征收 GST。请参阅下面示例 2 中的运费计算。
- 对于项目成本 + 运费成本超过 400 新元的每笔订单，GST 将在进口时为该项目和运费征收。一个货物中可以有低价值和高价值项目，但您只需在结账时征收低价值 CIF 项目的 CIF 价值上的 GST，以汇款给 IRAS。
计算示例：
示例 1： 确定低价值并计算单项目订单的项目进口价值的 GST。
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订单明细：
- 项目成本：380 新元
- 运费：50 新元
- 订单总额：430 新元
-
项目价值 + 运费大于 400 新元；因此，这不是低价值。
没有 GST 需要汇款给 IRAS。此订单的 GST 将在进口时支付给海关。
示例 2： 确定低价值并计算多项目订单的项目进口价值的 GST。
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订单明细：
- 项目 1 成本：350 新元
- 项目 2 成本：100 新元
- 运费：80 新元
- 订单总额：600 新元
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项目 1 的价值 + 运费大于 400 新元；因此，这不是低价值。
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项目 2 的价值 + 运费小于 400 新元；因此，这是低价值。
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GST 将在项目 2 的 CIF 价值上征收，如下所示：
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首先，必须通过确定项目 2 在项目总和中所占的百分比，然后将运费成本的相同百分比应用到项目 2 来计算分配给低价值项目的运费部分。
- 项目 2 价值（100 新元）/ 两个项目的总和（450 新元）= 22.22%
- 运费（80 新元）x 上面计算的百分比（22.22%）= 项目 2 的运费（17.76 新元）
-
接下来，计算要汇款给 IRAS 的项目 2 的 GST。
- （项目成本（100 新元）+ 运费（17.76 新元））x GST 税率（9%）= 汇款给 IRAS 的金额（10.60 新元）
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项目 1 的剩余 GST 余额将由海关在进口时征收。
优点和缺点：
优点
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征收的更多 GST 汇款给 IRAS，而不是通过海关支付
- 汇款的 GST 更易于退款
- 汇款的 GST 不受承运人费用的约束
缺点
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计算复杂
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海关代理人计算错误的可能性很高
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重复征税的可能性很高
- 消费者购买体验不佳
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新加坡海关可能会有一个调整期，一笔订单中分别评估低价值和高价值项目会使情况更加混乱
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消费者购买体验不佳，因为他们必须付两次
- 在不包含关税和税款的货物发送（DDU - 交付未支付关税）时，如果您的客户在结账时为低价值项目支付 GST，然后在交付时需要为高价值项目支付第二次，这是不方便的
使用选项 2 的提示：
如果您的业务选择此计算方法，请遵循此清单以确保最顺畅的 GST 征收流程：
- 能够进行必要的 GST 调整，以防客户订单后续发生变化（例如，商品价格、数量或重量的变化）影响货物的价值。
- 致力于此方法。选择后，您必须根据此估值方法在结账时征收 GST，并按季度汇款给 IRAS。
- 为了避免重复征税，确保能够在结账时征收 GST 的订单内的项目上注明"GST 已支付"。
- 确保您的系统设置为计算适用于订单内单个项目的运费成本百分比，以反映该项目的正确 CIF/进口价值。
选项 3
使用项目销售价值确定低价值
（不推荐）
低价值根据货物中每个单独项目的成本确定（不需要选举表——这是新加坡的默认选项）。
如何使用此选项计算 GST：
- 在结账时使用新加坡币 (SGD)。
- 评估订单中的每个项目，仅对低价值项目征收 GST。
- 将每个低价值项目标记为"GST 已支付"，但不要随货物发送税款；按季度汇款给 IRAS。相反，确保您的 OVR 税号在商业发票上，以便承运人可以将其转达给海关。
计算示例：
示例 1： 确定低价值并计算单项目订单的项目销售价值的 GST。
-
订单明细：
- 项目成本：380 新元
- 运费：50 新元
- 订单总额：430 新元
-
项目价值小于 400 新元；因此，这是低价值。
-
GST 将在项目的 CIF 价值上征收，如下所示：
- （项目成本（380 新元）+ 运费（50 新元））x GST 税率（9%）= 汇款给 IRAS 的金额（38.70 新元）
示例 2： 确定低价值并计算多项目订单的项目销售价值的 GST。
-
订单明细：
- 项目 1 成本：420 新元
- 项目 2 成本：100 新元
- 运费：80 新元
- 订单总额：600 新元
-
项目 1 的价值大于 400 新元；因此，这不是低价值。
-
项目 2 的价值小于 400 新元；因此，这是低价值。
-
GST 将在项目 2 的 CIF 价值上征收，如下所示：
- 对于运费成本，使用选项 2 中解释的运费计算 --> 示例 1。
- （项目成本（100 新元）+ 运费（15.38 新元））x GST 税率（9%）= 汇款给 IRAS 的金额（10.39 新元）
项目 1 的剩余 GST 余额将在进口时征收。
优点和缺点：
与选项 2 相同
使用选项 3 的提示：
如果您的业务选择此计算方法，请遵循此清单以确保最顺畅的 GST 征收流程：
- 致力于此方法。选择后，您必须根据此估值方法在结账时征收 GST，并按季度汇款给 IRAS。
- 为了避免重复征税，确保能够在结账时征收 GST 的订单内的项目上注明"GST 已支付"。
向 IRAS 报告和汇款 GST
GST 申报单的申报和付款必须在每个季度会计期末后一个月内进行。对于通过电子转账付款，您应在截止日期前至少一周进行汇款，以确保按时付款。
在等待 OVR 编号时，我应该征收 GST 吗?
是的！原因如下：
- 您的注册日期将回溯到您必须注册的日期。
- 您必须从有效注册日期开始对过去销售的 GST 进行说明，即使您没有从客户那里征收任何 GST。
新加坡 GST
了解新加坡的 OVR 变化如何影响您的业务。如果您当前向新加坡进口商品，您的低价值进口（低于 400 新元 CIF*）无需支付进口税。新加坡在 2023 年 1 月 1 日实施了低价值货物 (LVG) 税收制度，但仅适用于超过注册阈值的大型零售商。本指南将说明谁受税收计划影响、法律如何变化、如何影响您的业务以及如何遵守新加坡的 OVR GST 法律。