受影响的对象
只有大型零售商受到低价值税变更的影响。如果您的业务超过以下两个阈值，您将必须注册新加坡商品和服务税（GST）：
- 您在12个月内销售或预计销售超过10万新元（仅商品成本）的低价值商品…
- …并且您在12个月内销售或预计销售超过100万新元（CIF）全球商品。
低价值GST变更
- 有一个400新元的税收 de minimis，这意味着进口到新加坡的商品如果其CIF价值为400新元或更低，则免征GST。
- GST rate 为7%，仅适用于价值超过400新元的商品。
本文件中概述的指南仅适用于超过上述阈值的企业。如果您不符合新加坡OVR GST注册要求，则您的流程没有变化。GST rate 的提高是对您业务的唯一影响。
如何注册OVR
如果您选择自行注册，可以通过此 在线表格 进行注册。此注册过程将需要用户名和密码，您将使用它来访问您的帐户、检查截止日期和remit 税款。
注意： 指定本地代理的字段是可选的。其他一切都很简单明了。
如何处理GST计算
在计算GST之前，您必须首先做出某些决定，这些决定将影响计算，如下所述。
有三种方法可以确定什么被视为低价值。达到或将达到阈值的零售商必须选择一个选项，并对所有进入新加坡的货件使用该方法。三种选项如下：
- 选项1（推荐）：使用 LVG选举表 并选择根据整个订单的CIF价值来确定某项商品是否为低价值。多个商品的订单作为一个单一的货物进行评估。
- 选项2：使用 LVG选举表 并选择根据商品进口（CIF）价值来确定某项商品是否为低价值。如果订单中有多个商品，则每个商品单独评估，因为此选项的订单可以同时包含高价值和低价值商品。
- 选项3：使用新加坡的默认估值方法来确定某项商品是否为低价值——仅使用商品成本（不包括运输费用）。如果订单中有多个商品，则每个商品单独评估，因为此选项的订单可以同时包含高价值和低价值商品。
注意： 这些选项用于评估某物是否为低价值，并确定何时需要收取GST以便向IRAS汇款。实际计算始终基于低价值商品的CIF价值。
选项 1
使用货物价值确定低价值
(推荐)
此选项意味着根据整个订单的CIF价值评估GST（在选举表格上选择两个选项）。
以下是使用此选项计算GST的方法：
- 使用新加坡货币（SGD）在checkout时。
- 如果订单的CIF总额大于400 SGD，您可以在不预先收取的情况下发货。但是，如果您无论如何都预先collect所有订单的landed cost，请继续像往常一样预先collect关税、税款（8%）和费用，并让承运人在边境代表您支付。
- 如果订单的CIF总额小于400 SGD，则在订单的CIF价值上加上8%的税，但不要随货物一起发送税款；每季度将其remit给IRAS。确保您的OVR税号商业发票上，并记录GST已支付，以便承运人可以将此信息传递给海关。
示例计算：
示例 1： 确定低价值并计算单项订单的货物价值上的GST。
-
订单明细：
- 商品成本：320 SGD
- 运费：50 SGD
- 订单总额：370 SGD
-
商品成本 + 运费小于400 SGD；因此，它是低价值。
-
GST将在checkout时根据订单的货物价值收取
- （商品成本（320 SGD）+ 运费（50 SGD））x GSTrate（8%）= 支付给IRAS的金额（29.60 SGD）
示例 2： 确定低价值并计算多项订单的货物价值上的GST。
-
订单明细：
- 商品1成本：350 SGD
- 商品2成本：100 SGD
- 运费：80 SGD
- 订单总额：530 SGD
-
商品总额 + 运费大于400 SGD；因此，它不是低价值。
此订单的GST将在进口时支付给海关，无需remit给IRAS。
优缺点：
优点
-
计算简单
- GST要么全部在checkout时支付，要么全部在进口时支付
-
对新加坡海关简单
-
海关代理人计算错误的可能性较小
-
双重征税的可能性非常低
- 为消费者提供更好的购买体验
-
-
缺点
-
收集的GST更多是通过海关支付，而不是支付给IRAS
- 更多订单需支付承运人费用
使用选项1的提示：
如果您的企业选择此计算方法，请遵循此清单以确保尽可能顺利的GST收集过程：
- 建立业务程序或流程，以便能够在销售点确定客户订购的商品是否可以作为单一货物发货。
- 完全监督供应和物流链，以确保订单中的商品将被组合为一个货物而不会分开。
- 能够在客户订单发生后续更改（例如，商品价格、数量或重量的变化）影响货物价值时进行必要的GST调整。
- 承诺使用此方法。一旦选择，您必须在collect时根据此估值方法checkout GST，并每季度将其remit给IRAS。
有了这些不同的选项，计算新加坡的GST可能会很困难且繁琐，因此请考虑在您的checkout中使用自动计软件。
选项 2
使用商品进口价值来确定低价值
（不推荐）
低价值是根据每个货件中单个商品的CIF价值来确定的（仅选择选举表上的第一个选项）。
如何使用此选项进行计算：
- 使用新加坡货币（SGD）在checkout时。
- 按每件商品评估低价值。
- 对于每个商品成本加上运费低于400 SGD的订单，您需要在collect时为这些商品和运费checkout GST。请参见下面示例2中的运费计算。
- 对于每个商品成本加上运费超过400 SGD的订单，GST将在进口时为该商品和运费收取。一个货件中可以有低价值和高价值商品，但您只需在collect时对低价值CIF商品的CIF价值checkout GST，并将其汇给IRAS。
计算示例：
示例1： 确定低价值并计算单件订单的商品进口价值的GST。
-
订单明细：
- 商品成本：380 SGD
- 运费：50 SGD
- 订单总额：430 SGD
-
商品价值加运费大于400 SGD；因此，它不是低价值。
没有GST需要remit给IRAS。此订单的GST将在进口时支付给海关。
示例2： 确定低价值并计算多件订单的商品进口价值的GST。
-
订单明细：
- 商品1成本：350 SGD
- 商品2成本：100 SGD
- 运费：80 SGD
- 订单总额：600 SGD
-
商品1的价值加运费大于400 SGD；因此，它不是低价值。
-
商品2的价值加运费小于400 SGD；因此，它是低价值。
-
将按商品2的CIF价值收取GST，如下所示：
-
首先，必须通过确定商品2在商品总额中所占的百分比来计算分配给低价值商品的运费部分，然后将相同百分比的运费应用于商品2。
- 商品2价值（100 SGD）/ 两件商品的总和（450 SGD）= 22.22%
- 运费（80 SGD）x 上述计算的百分比（22.22%）= 商品2的运费（17.76 SGD）
-
接下来，计算商品2的GST汇款。
- （商品成本（100 SGD）+ 运费（17.76 SGD））x GST rate（8%）= 汇给IRAS的金额（9.42 SGD）
-
商品1的剩余GST余额将在进口时由海关收取。
优缺点：
优点
-
更多收取的GST汇给IRAS，而不是通过海关支付
- 汇款的GST更容易退款
- 汇款的GST不受承运人费用的影响
缺点
-
计算复杂
-
海关代理人误算的可能性高
-
双重征税的高概率
- 对消费者的负面购买体验
-
新加坡海关可能需要一个调整期，在一个订单中分别评估低价值和高价值商品会使情况更加混乱
-
-
对消费者来说购买体验差，因为他们需要支付两次
- 当以未预付关税和税款的方式（DDU-未付关税交货）发货时，让您的客户在checkout时为低价值商品支付GST，然后在交货时为高价值商品支付第二次付款是不方便的
使用选项2的提示：
如果您的企业选择此计算方法，请遵循此清单以确保尽可能顺利的GST收取过程：
- 能够进行必要的GST调整，以防客户订单发生后续更改（例如，商品价格、数量或重量的变化）影响货物的价值。
- 承诺使用此方法。一旦选择，您必须在collect时根据此估值方法checkout GST，并每季度将其remit给IRAS。
- 为避免双重征税，确保您能够在订单中已在checkout时收取GST的商品上注明“GST已支付”。
- 确保您的系统设置能够计算适用于订单中单个商品的运费百分比，以反映该商品的正确CIF/进口价值。
选项 3
使用商品销售价值来确定低价值
（不推荐）
低价值是根据每个货件中单个商品的成本来确定的（不需要选举表——这是新加坡的默认选项）。
如何使用此选项计算GST：
- 使用新加坡货币（SGD）在checkout时。
- 评估订单中的每个商品，仅对低价值商品收取GST。
- 将每个低价值商品标记为“GST已支付”，但不要随货物一起发送税款；每季度将其remit给IRAS。相反，确保您的OVR税号在商业发票上，以便承运人可以将此信息传递给海关。
计算示例：
示例1： 确定低价值并计算单件订单的商品销售价值的GST。
-
订单明细：
- 商品成本：380 SGD
- 运费：50 SGD
- 订单总额：430 SGD
-
商品价值小于400 SGD；因此，它是低价值。
-
将按商品的CIF价值收取GST，如下所示：
- （商品成本（380 SGD）+ 运费（50 SGD））x GST rate（8%）= 汇给IRAS的金额（34.40 SGD）
示例2： 确定低价值并计算多件订单的商品销售价值的GST。
-
订单明细：
- 商品1成本：420 SGD
- 商品2成本：100 SGD
- 运费：80 SGD
- 订单总额：600 SGD
-
商品1的价值大于400 SGD；因此，它不是低价值。
-
商品2的价值小于400 SGD；因此，它是低价值。
-
将按商品2的CIF价值收取GST，如下所示：
- 对于运费，使用选项2中示例1中解释的运费计算。
- （商品成本（100 SGD）+ 运费（15.38 SGD））x GST rate（8%）= 汇给IRAS的金额（9.23 SGD）
商品1的剩余GST余额将在进口时收取。
优缺点：
与选项2相同
使用选项3的提示：
如果您的企业选择此计算方法，请遵循此清单以确保尽可能顺利的GST收取过程：
- 承诺使用此方法。一旦选择，您必须在collect时根据此估值方法checkout GST，并每季度将其remit给IRAS。
- 为避免双重征税，确保您能够在订单中已在checkout时收取GST的商品上注明“GST已支付”。
无论您是否注册，如果您通常以预付关税和税款的方式发送订单，您可以继续对高价值订单（超过400 SGD）这样做。您无需将这些高价值订单收取的GSTremit给IRAS。它将在海关清关时由承运人收取。
向 IRAS 报告和缴纳 GST
有关 OVR 机制的更多详细信息，请查看 IRAS 的 OVR GST 税务指南。
GST 申报和付款应在每个季度会计期结束后的一个月内完成。对于电子转账付款，您应在到期日前至少一周进行汇款，以确保按时付款。
其他需要注意的因素
双重征税
双重征税是这些新税收方案中常见且令人沮丧的部分，但有时是不可避免的。然而，当这些错误发生时，您可以轻松纠正：
- 向您的客户退款。
- 通过减少您下次的 OVR 报告中的汇款来退款到您自己的账户。
有关更多信息，请参见 OVR GST 机制幻灯片中的 第 43 幻灯片。
货币兑换 rate
请注意，如果您的订单以不同于 SGD 的货币出售，您需要将购物车总额转换为 SGD，以了解订单是否超过或低于 400 SGD 的阈值。
不合规
在新加坡未按要求注册和缴纳 GST 是对符合条件的人的逃税。如果您未能遵守，将面临 IRAS 对不合规的国内 GST 注册企业施加的相同处罚。
常见问题
在等待我的 OVR 号码时，我应该 collect GST 吗？
是的！原因如下：
- 您的注册日期将追溯到您有注册义务的日期。
- 从注册生效日期起，您将需要对过去的销售进行 GST 申报，即使您没有从客户那里 collect 任何 GST。
新加坡GST
了解新加坡的OVR变更如何影响您的业务。如果您目前向新加坡进口，您的低价值进口（少于400新元CIF*）免征进口税。新加坡于2023年1月1日实施了低价值商品（LVG）税收制度，但仅适用于超过注册阈值的大型零售商。本指南将解释谁受到税收计划的影响，法律如何变化，它如何影响您的业务，以及如何遵守新加坡的OVR GST法律。