变更影响的对象
只有大型零售商受到低价值税变更的影响。如果您的业务超过以下两个门槛，您将必须注册新加坡的商品和服务税（GST）：
- 您在12个月内销售或预计销售超过10万新元（仅商品成本）的低价值商品进入新加坡…
- …并且您在12个月内销售或预计销售超过100万新元（CIF）全球商品。
低价值GST变更
- 适用400新元的税de minimis，这意味着如果进口到新加坡的商品CIF价值为400新元或以下，则免征GST——除非卖方超过OVR注册门槛。
- 超过OVR注册门槛的企业必须注册、collect和remitGST，无论订单价值如何，所有进入新加坡的订单均需如此。
- GSTrate为8%，适用于所有注册卖方的所有订单。
如何处理GST计算
有三种方法可以确定什么被视为低价值。达到或将达到门槛的零售商必须选择一个选项，并在所有发往新加坡的货物中使用该方法。三种选项如下：
- 选项1（推荐）：使LVG选举表，并选择根据整个订单的CIF价值来确定某项商品是否为低价值。多个商品的订单作为一个单一的货物进行评估。
- 选项2：使LVG选举表，并选择根据商品进口（CIF）价值来确定某项商品是否为低价值。如果订单中有多个商品，则每个商品单独评估，因为此选项下的订单可以同时包含高价值和低价值商品。
- 选项3：使用新加坡的默认估值方法来确定某项商品是否为低价值——仅使用商品成本（不包括运输费用）。如果订单中有多个商品，则每个商品单独评估，因为此选项下的订单可以同时包含高价值和低价值商品。
注意： 这些选项用于评估某物是否为低价值，并确定何时需要收取GST以汇款给IRAS。实际计算始终基于低价值商品的CIF价值。
选项 1
使用托运价值来确定低价值
(推荐)
此选项意味着根据整个订单的CIF价值评估GST（在选举表格上选择两个选项）。
以下是使用此选项计算GST的方法：
- 使用新加坡货币（SGD）在checkout时。
- 如果CIF价值超过400 SGD，订单不符合低价值商品的条件。您可以在不预先收取GST的情况下发货（新加坡海关将在进口时评估GST），除非您选择预先collect所有关税和税款作为您的landed cost模型的一部分。在这种情况下，继续收取9%的GST（截至2024年1月1日），并让您的承运人在边境代表您支付。
- 如果CIF价值为400 SGD或更少，订单符合新加坡OVR计划下的低价值商品。在这种情况下，您必须在销售时collect 9%的GST，但不应随货物一起发送GST付款。相反，收取的GST必须按季度汇给IRAS。请务必商业发票上包含您的OVR GST注册号，并清楚表明GST是在销售点收取的。此文档允许承运人通知新加坡海关，并有助于防止客户在进口时再次被收取GST。
示例计算：
示例 1： 确定低价值并计算单项订单的托运价值上的GST。
-
订单明细：
- 商品成本：320 SGD
- 运费：50 SGD
- 订单总额：370 SGD
-
商品成本 + 运费小于400 SGD；因此，它是低价值的。
-
GST将在订单的托运价值上于checkout时收取
- （商品成本（320 SGD）+ 运费（50 SGD））x GST rate（9%）= 汇给IRAS的金额（33.30 SGD）
示例 2： 确定低价值并计算多项订单的托运价值上的GST。
-
订单明细：
- 商品1成本：350 SGD
- 商品2成本：100 SGD
- 运费：80 SGD
- 订单总额：530 SGD
-
商品总额 + 运费大于400 SGD；因此，它不是低价值的。
没有GST需要remit给IRAS。此订单的GST将在进口时支付给海关。
优缺点：
优点
-
计算简单
- GST要么全部在checkout时支付，要么全部在进口时支付
-
对新加坡海关简单
-
海关代理人误算的可能性较小
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双重征税的可能性非常低
- 为消费者提供更好的购买体验
-
-
缺点
-
收取的更多GST通过海关支付，而不是汇给IRAS
- 更多订单需支付承运人费用
使用选项1的提示：
如果您的企业选择此计算方法，请遵循此清单以确保尽可能顺利的GST收取过程：
- 建立业务程序或流程，以便能够在销售点确定客户订购的商品是否可以作为单一托运发货。
- 完全监督供应和物流链，以确保订单中的商品将被组合在一起作为一个托运，而不会分开。
- 能够在客户订单发生后续更改（例如，商品价格、数量或重量的变化）影响托运价值时进行必要的GST调整。
- 承诺使用此方法。一旦选择，您必须在collect时根据此估值方法checkout GST，并按季度remit给IRAS。
有了这些不同的选项，计算新加坡GST可能会很困难且繁琐，因此请考虑在您的checkout中使用自动计软件。
选项 2
使用商品进口价值来确定低价值
（不推荐）
低价值是根据每个货件中单个商品的CIF价值来确定的（仅选择选举表上的第一个选项）。
使用此选项的计算方法：
- 使用新加坡货币（SGD）在checkout时。
- 以每件商品为基础评估低价值。
- 对于每个商品成本加上运费低于400 SGD的订单，您需要在collect时为这些商品和运费checkout GST。请参见下面示例2中的运费计算。
- 对于每个商品成本加上运费超过400 SGD的订单，GST将在进口时为该商品和运费收取。一个货件中可以有低价值和高价值商品，但您只需在collect时对低价值CIF商品的CIF价值checkout GST，并将其汇给IRAS。
计算示例：
示例1： 确定低价值并计算单件商品订单的商品进口价值的GST。
-
订单明细：
- 商品成本：380 SGD
- 运费：50 SGD
- 订单总额：430 SGD
-
商品价值加运费大于400 SGD；因此，它不是低价值。
没有GST需要remit给IRAS。此订单的GST将在进口时支付给海关。
示例2： 确定低价值并计算多件商品订单的商品进口价值的GST。
-
订单明细：
- 商品1成本：350 SGD
- 商品2成本：100 SGD
- 运费：80 SGD
- 订单总额：600 SGD
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商品1的价值加运费大于400 SGD；因此，它不是低价值。
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商品2的价值加运费小于400 SGD；因此，它是低价值。
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GST将按如下方式对商品2的CIF价值收取：
-
首先，必须通过确定商品2在商品总额中所占的百分比，然后将相同百分比的运费应用于商品2，来计算分配给低价值商品的运费部分。
- 商品2价值（100 SGD）/ 两件商品的总和（450 SGD）= 22.22%
- 运费（80 SGD）x 上述计算的百分比（22.22%）= 商品2的运费（17.76 SGD）
-
接下来，计算商品2的GST汇款。
- （商品成本（100 SGD）+ 运费（17.76 SGD））x GST rate（9%）= 汇给IRAS的金额（10.60 SGD）
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商品1的剩余GST余额将在进口时由海关收取。
优缺点：
优点
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更多收取的GST汇给IRAS，而不是通过海关支付
- 汇款的GST更容易退款
- 汇款的GST不受承运商费用的影响
缺点
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计算复杂
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海关代理人误算的可能性高
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双重征税的概率高
- 对消费者的购买体验不佳
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新加坡海关可能需要一个调整期，在一个订单中分别评估低价值和高价值商品会使事情更加混乱
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对消费者的购买体验不佳，因为他们需要支付两次
- 当以未预付关税和税款的方式（DDU-未付关税交货）发货时，让您的客户在checkout时为低价值商品支付GST，然后在交货时为高价值商品支付第二次付款是不方便的
使用选项2的提示：
如果您的企业选择此计算方法，请遵循此清单以确保尽可能顺利的GST收取过程：
- 能够进行必要的GST调整，以防客户订单发生后续更改（例如，商品价格、数量或重量的变化）影响货物的价值。
- 承诺使用此方法。一旦选择，您必须在collect时根据此估值方法checkout GST，并每季度将其remit给IRAS。
- 为避免双重征税，确保您能够在订单中已在checkout时收取GST的商品上注明“GST已支付”。
- 确保您的系统设置能够计算适用于订单中单个商品的运费百分比，以反映该商品的正确CIF/进口价值。
选项 3
使用商品销售价值来确定低价值
（不推荐）
低价值是根据每个货件中单个商品的成本来确定的（不需要选举表——这是新加坡的默认选项）。
使用此选项计算GST的方法：
- 使用新加坡货币（SGD）在checkout时。
- 评估订单中的每个商品，仅对低价值商品收取GST。
- 将每个低价值商品标记为“GST已支付”，但不要随货物一起发送税款；每季度将其remit给IRAS。相反，确保您的OVR税号在商业发票上，以便承运商可以将此信息传递给海关。
计算示例：
示例1： 确定低价值并计算单件商品订单的商品销售价值的GST。
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订单明细：
- 商品成本：380 SGD
- 运费：50 SGD
- 订单总额：430 SGD
-
商品价值小于400 SGD；因此，它是低价值。
-
GST将按如下方式对商品的CIF价值收取：
- （商品成本（380 SGD）+ 运费（50 SGD））x GST rate（9%）= 汇给IRAS的金额（38.70 SGD）
示例2： 确定低价值并计算多件商品订单的商品销售价值的GST。
-
订单明细：
- 商品1成本：420 SGD
- 商品2成本：100 SGD
- 运费：80 SGD
- 订单总额：600 SGD
-
商品1的价值大于400 SGD；因此，它不是低价值。
-
商品2的价值小于400 SGD；因此，它是低价值。
-
GST将按如下方式对商品2的CIF价值收取：
- 对于运费，使用选项2中示例1中解释的运费计算。
- （商品成本（100 SGD）+ 运费（15.38 SGD））x GST rate（9%）= 汇给IRAS的金额（10.39 SGD）
商品1的剩余GST余额将在进口时收取。
优缺点：
与选项2相同
使用选项3的提示：
如果您的企业选择此计算方法，请遵循此清单以确保尽可能顺利的GST收取过程：
- 承诺使用此方法。一旦选择，您必须在collect时根据此估值方法checkout GST，并每季度将其remit给IRAS。
- 为避免双重征税，确保您能够在订单中已在checkout时收取GST的商品上注明“GST已支付”。
向 IRAS 报告和缴纳 GST
GST 申报和付款应在每个季度会计期结束后的一个月内完成。对于电子转账付款，您应在到期日前至少一周进行汇款，以确保按时付款。
在等待我的 OVR 号码时，我应该 collect GST 吗？
是的！原因如下：
- 您的注册日期将追溯到您有注册义务的日期。
- 从注册生效日期起，您将需要对过去的销售进行 GST 申报，即使您没有从客户那里 collect 任何 GST。
新加坡GST
了解新加坡的OVR变更如何影响您的业务。如果您目前向新加坡进口，您的低价值进口（CIF*少于400新元）免征进口税。新加坡于2023年1月1日实施了低价值商品（LVG）税收制度，但仅适用于超过注册门槛的大型零售商。本指南将解释谁受到税收计划的影响，法律如何变化，它如何影响您的业务，以及如何遵守新加坡的OVR GST法律。