如果您当前向新加坡进口商品，您的低价值进口（低于 400 新元 CIF*）无需支付进口税。新加坡在 2023 年 1 月 1 日实施了低价值货物 (LVG) 税收制度，但仅适用于超过注册阈值的大型零售商。本指南将说明谁受税收计划影响、法律如何变化、如何影响您的业务以及如何遵守新加坡的 OVR GST 法律。
*成本保险费率 - 货物成本加运费
只有大型零售商会受到低价值税变化的影响。如果您的业务超过以下两个阈值，您将必须注册新加坡商品和服务税 (GST)：
本文档中概述的指南仅适用于超过上述阈值的企业。如果您不符合新加坡 OVR GST 注册要求，除了适用于所有 GST 注册实体的 GST 税率增加外，您的流程没有变化。
如果您选择自行注册，可以通过在线表格进行注册。此注册过程需要用户名和密码，您将使用这些来访问您的帐户、检查截止日期和汇款税款。
注意： 指定本地代理的字段是可选的。其他一切都很简单。
在计算 GST 之前，您必须首先做出某些决定，这将影响计算，如下所述。
确定低价值的方法有三种。已达到或将达到阈值的零售商必须选择一个选项，并为所有新加坡出货使用该方法。三个选项如下：
注意： 这些选项用于评估是否为低价值并确定何时需要征收 GST 以汇款给 IRAS。实际计算始终在低价值货物的 CIF 价值上进行。
（推荐）
此选项意味着在整个订单的 CIF 价值上评估 GST（在选举表上选择两个选举）。
以下是如何使用此选项计算 GST 的方式：
示例 1： 确定低价值并计算单项目订单的货物价值的 GST。
订单明细：
项目成本 + 运费小于 400 新元；因此，这是低价值。
GST 将在结账时在订单的货物价值上征收
示例 2： 确定低价值并计算多项目订单的货物价值的 GST。
项目总额 + 运费大于 400 新元；因此，这不是低价值。
没有 GST 需要汇款给 IRAS。此订单的 GST 将在进口时支付给海关。
优点
简单易计算
对新加坡海关简单
海关代理人计算错误的可能性较小
重复征税的可能性非常低
缺点
征收的 GST 中，更多的通过海关支付，而不是汇款给 IRAS
如果您的业务选择此计算方法，请遵循此清单以确保最顺畅的 GST 征收流程：
由于这些不同的选项，自己计算新加坡 GST 可能很困难且繁琐，因此考虑在结账时使用自动化计算软件。
（不推荐）
低价值根据货物中每个单独项目的 CIF 价值确定（在选举表上仅选择第一个选举）。
如何使用此选项进行计算：
示例 1： 确定低价值并计算单项目订单的项目进口价值的 GST。
项目价值 + 运费大于 400 新元；因此，这不是低价值。
示例 2： 确定低价值并计算多项目订单的项目进口价值的 GST。
项目 1 的价值 + 运费大于 400 新元；因此，这不是低价值。
项目 2 的价值 + 运费小于 400 新元；因此，这是低价值。
GST 将在项目 2 的 CIF 价值上征收，如下所示：
首先，必须通过确定项目 2 在项目总和中所占的百分比，然后将运费成本的相同百分比应用到项目 2 来计算分配给低价值项目的运费部分。
接下来，计算要汇款给 IRAS 的项目 2 的 GST。
项目 1 的剩余 GST 余额将由海关在进口时征收。
征收的更多 GST 汇款给 IRAS，而不是通过海关支付
计算复杂
海关代理人计算错误的可能性很高
重复征税的可能性很高
新加坡海关可能会有一个调整期，一笔订单中分别评估低价值和高价值项目会使情况更加混乱
消费者购买体验不佳，因为他们必须付两次
低价值根据货物中每个单独项目的成本确定（不需要选举表——这是新加坡的默认选项）。
如何使用此选项计算 GST：
示例 1： 确定低价值并计算单项目订单的项目销售价值的 GST。
项目价值小于 400 新元；因此，这是低价值。
GST 将在项目的 CIF 价值上征收，如下所示：
示例 2： 确定低价值并计算多项目订单的项目销售价值的 GST。
项目 1 的价值大于 400 新元；因此，这不是低价值。
项目 2 的价值小于 400 新元；因此，这是低价值。
项目 1 的剩余 GST 余额将在进口时征收。
与选项 2 相同
无论您是否注册，如果您通常发送包含关税和税款预付的订单，您可以继续对高价值订单（超过 400 新元）这样做。您不需要将这些高价值订单上征收的 GST 汇款给 IRAS。它将在海关清关期间从承运人征收。
有关 OVR 制度的更多详情，请查看 IRAS 的 OVR GST 税收指南。
GST 申报单的申报和付款必须在每个季度会计期末后一个月内进行。对于通过电子转账付款，您应在截止日期前至少一周进行汇款，以确保按时付款。
重复征税是这些新税收计划的常见且令人沮丧的部分，但有时是不可避免的。但是，当这些错误确实发生时，您可以轻松纠正：
有关其他信息，请参阅 OVR GST 制度幻灯片的第 43 张。
请注意，如果您的订单以与 SGD 不同的货币出售，您将需要将购物车总额转换为 SGD，以了解订单是否高于或低于 400 新元阈值。
如果您符合要求，则在新加坡未注册并支付 GST 是逃税行为。如果您不遵守，您将受到 IRAS 对不遵守的国内 GST 注册企业分配的相同处罚。
是的！原因如下：
新加坡 OVR GST
新加坡 GST
了解新加坡的 OVR 变化如何影响您的业务。如果您当前向新加坡进口商品，您的低价值进口（低于 400 新元 CIF*）无需支付进口税。新加坡在 2023 年 1 月 1 日实施了低价值货物 (LVG) 税收制度，但仅适用于超过注册阈值的大型零售商。本指南将说明谁受税收计划影响、法律如何变化、如何影响您的业务以及如何遵守新加坡的 OVR GST 法律。
受变化影响的人员
只有大型零售商会受到低价值税变化的影响。如果您的业务超过以下两个阈值，您将必须注册新加坡商品和服务税 (GST)：
低价值 GST 变化
本文档中概述的指南仅适用于超过上述阈值的企业。如果您不符合新加坡 OVR GST 注册要求，除了适用于所有 GST 注册实体的 GST 税率增加外，您的流程没有变化。
如何注册 OVR
如果您选择自行注册，可以通过在线表格进行注册。此注册过程需要用户名和密码，您将使用这些来访问您的帐户、检查截止日期和汇款税款。
如何处理 GST 计算
在计算 GST 之前，您必须首先做出某些决定，这将影响计算，如下所述。
确定低价值的方法有三种。已达到或将达到阈值的零售商必须选择一个选项，并为所有新加坡出货使用该方法。三个选项如下：
选项 1
使用货物价值确定低价值
（推荐）
此选项意味着在整个订单的 CIF 价值上评估 GST（在选举表上选择两个选举）。
以下是如何使用此选项计算 GST 的方式：
示例计算：
示例 1： 确定低价值并计算单项目订单的货物价值的 GST。
订单明细：
项目成本 + 运费小于 400 新元；因此，这是低价值。
GST 将在结账时在订单的货物价值上征收
示例 2： 确定低价值并计算多项目订单的货物价值的 GST。
订单明细：
项目总额 + 运费大于 400 新元；因此，这不是低价值。
没有 GST 需要汇款给 IRAS。此订单的 GST 将在进口时支付给海关。
优点和缺点：
优点
简单易计算
对新加坡海关简单
海关代理人计算错误的可能性较小
重复征税的可能性非常低
缺点
征收的 GST 中，更多的通过海关支付，而不是汇款给 IRAS
使用选项 1 的提示：
如果您的业务选择此计算方法，请遵循此清单以确保最顺畅的 GST 征收流程：
由于这些不同的选项，自己计算新加坡 GST 可能很困难且繁琐，因此考虑在结账时使用自动化计算软件。
选项 2
使用项目进口价值确定低价值
（不推荐）
低价值根据货物中每个单独项目的 CIF 价值确定（在选举表上仅选择第一个选举）。
如何使用此选项进行计算：
计算示例：
示例 1： 确定低价值并计算单项目订单的项目进口价值的 GST。
订单明细：
项目价值 + 运费大于 400 新元；因此，这不是低价值。
没有 GST 需要汇款给 IRAS。此订单的 GST 将在进口时支付给海关。
示例 2： 确定低价值并计算多项目订单的项目进口价值的 GST。
订单明细：
项目 1 的价值 + 运费大于 400 新元；因此，这不是低价值。
项目 2 的价值 + 运费小于 400 新元；因此，这是低价值。
GST 将在项目 2 的 CIF 价值上征收，如下所示：
首先，必须通过确定项目 2 在项目总和中所占的百分比，然后将运费成本的相同百分比应用到项目 2 来计算分配给低价值项目的运费部分。
接下来，计算要汇款给 IRAS 的项目 2 的 GST。
项目 1 的剩余 GST 余额将由海关在进口时征收。
优点和缺点：
优点
征收的更多 GST 汇款给 IRAS，而不是通过海关支付
缺点
计算复杂
海关代理人计算错误的可能性很高
重复征税的可能性很高
新加坡海关可能会有一个调整期，一笔订单中分别评估低价值和高价值项目会使情况更加混乱
消费者购买体验不佳，因为他们必须付两次
使用选项 2 的提示：
如果您的业务选择此计算方法，请遵循此清单以确保最顺畅的 GST 征收流程：
选项 3
使用项目销售价值确定低价值
（不推荐）
低价值根据货物中每个单独项目的成本确定（不需要选举表——这是新加坡的默认选项）。
如何使用此选项计算 GST：
计算示例：
示例 1： 确定低价值并计算单项目订单的项目销售价值的 GST。
订单明细：
项目价值小于 400 新元；因此，这是低价值。
GST 将在项目的 CIF 价值上征收，如下所示：
示例 2： 确定低价值并计算多项目订单的项目销售价值的 GST。
订单明细：
项目 1 的价值大于 400 新元；因此，这不是低价值。
项目 2 的价值小于 400 新元；因此，这是低价值。
GST 将在项目 2 的 CIF 价值上征收，如下所示：
项目 1 的剩余 GST 余额将在进口时征收。
优点和缺点：
与选项 2 相同
使用选项 3 的提示：
如果您的业务选择此计算方法，请遵循此清单以确保最顺畅的 GST 征收流程：
无论您是否注册，如果您通常发送包含关税和税款预付的订单，您可以继续对高价值订单（超过 400 新元）这样做。您不需要将这些高价值订单上征收的 GST 汇款给 IRAS。它将在海关清关期间从承运人征收。
向 IRAS 报告和汇款 GST
有关 OVR 制度的更多详情，请查看 IRAS 的 OVR GST 税收指南。
GST 申报单的申报和付款必须在每个季度会计期末后一个月内进行。对于通过电子转账付款，您应在截止日期前至少一周进行汇款，以确保按时付款。
要牢记的其他因素
重复征税
重复征税是这些新税收计划的常见且令人沮丧的部分，但有时是不可避免的。但是，当这些错误确实发生时，您可以轻松纠正：
有关其他信息，请参阅 OVR GST 制度幻灯片的第 43 张。
汇率
请注意，如果您的订单以与 SGD 不同的货币出售，您将需要将购物车总额转换为 SGD，以了解订单是否高于或低于 400 新元阈值。
不合规
如果您符合要求，则在新加坡未注册并支付 GST 是逃税行为。如果您不遵守，您将受到 IRAS 对不遵守的国内 GST 注册企业分配的相同处罚。
常见问题
在等待 OVR 编号时，我应该征收 GST 吗？
是的！原因如下：
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