郵寄業者的反傾銷稅與反補貼稅

反傾銷稅與反補貼稅（AD/CVD）是美國對來自特定國家的特定產品徵收的額外關稅。這並非一套可以用稅率表提前規劃的關稅計畫：而是數百項個別命令，每項命令都針對來自某個指定國家、被狹義描述的產品，稅率可能超過 100%，並依製造商或全國稅率個別設定。

對郵寄業者而言，AD/CVD 是美國貿易中最嚴格的類別。如果您的產品受某項命令約束，就無法透過任何簡化郵寄流程進入美國。本指南將說明如何判斷這是否適用於您。

什麼是 AD/CVD 

應瞭解的術語

• 反傾銷稅 (ADD)： 當外國生產商以低於公平市場價值的價格銷售至美國時，所徵收的額外關稅。案件編號以 A 開頭，例如 A-570-000。
• 反補貼稅 (CVD)： 當外國政府補貼某產業時，所徵收的額外關稅。案件編號以 C 開頭。
• 命令： 徵收該關稅的文件。每項命令都指定一項產品與一個國家，例如「來自中國的特定鋼釘」。
• 範圍： 命令中對確切哪些商品受約束的書面描述。決定是否受約束的是範圍，而非 HS 代碼。
• 範圍裁定： 商務部就特定產品是否落在某命令範圍內所作出的正式判定。
• 現金保證金： 於進口時支付的 AD/CVD 金額。這是估計金額，並非最終帳單。
• 清算： 海關確定最終應繳關稅的時點，通常在數年之後。您最終被要求繳納的金額可能高於當初存放的保證金。

有兩個美國機構負責運作此制度。商務部（國際貿易管理局）負責調查、撰寫命令、設定稅率並裁定範圍問題。海關（CBP）則在邊境執行命令並收取款項。AD/CVD 是 CBP 指定的優先貿易議題之一，這是該機構用來表示受到高度執法關注領域的用語。

稅率是依個別生產商與出口商設定，而非籠統套用於產品。同一國家的兩件相同商品，可能因製造工廠不同而適用截然不同的稅率，而沒有指定稅率的生產商則適用「全國」稅率。

這與其他關稅如何疊加： AD/CVD 與其他關稅制度是分開的 — 並疊加於其上。受 AD/CVD 命令約束的產品，同一筆進口也可能同時應繳最惠國待遇（第一欄）關稅、第 301 條款關稅，以及第 232 條款國家安全關稅；這些制度彼此互不豁免。各制度具體如何與 AD/CVD 疊加，請參閱相關指南。

為什麼這對現在的郵寄貨物很重要 

根據 CBP 2026 年的臨時最終規則，受 AD/CVD 命令約束的商品不符合簡化郵政入境流程資格，而且與其他受限類別不同，該規則並未提供延後合規的緩衝期。此規定已於 2026 年 7 月 24 日生效。

較新的 Entry Type 13 測試同樣無濟於事。該公告明確表示，受 AD/CVD 或配額約束的貨物仍不符合資格，必須採用正式報關程序。

因此，對於受約束的產品，只有一條路可走：由持照報關行辦理正式報關，並提供保證金、按案件稅率繳納現金保證金，且清算尾款可能長達數年。這是附加在包裹上的商業貨運流程，對大多數郵寄業者而言並不符合經濟效益。

如何檢查您的產品是否受約束 

請依序完成以下步驟。大多數產品在第一步就能過關。

步驟一：依 HS 代碼與原產國篩選

從您產品的 HS 代碼與實際製造國著手。將兩者對照官方命令清單查詢：

• 商務部 AD/CVD 查詢系統：access.trade.gov/adcvd 可讓您依 HTS 號碼查詢現行命令，並閱讀各命令的範圍說明。
• 商務部命令資料視覺化工具：ADCVD 命令與中止協議可瀏覽目前生效的命令。
• CBP AD/CVD 查詢系統：ACE | AD-CVD 應用程式與 trade.cbp.gov 提供案件編號、稅率，以及 CBP 發給各口岸的訊息。

如果沒有命令涵蓋您原產國的該 HS 代碼，即完成篩選。如果查到相符結果，請繼續下一步。

步驟二：閱讀範圍文字，因為決定權不在 HS 代碼

這是大家最常跳過、卻也是最關鍵的一步。

每項命令都會列出 HS 子標題，但那僅供參考之用。真正在法律上決定是否受約束的，是書面範圍描述。一個 HS 子標題底下，可能同時包含受約束與不受約束的產品。

請閱讀實際範圍文字，並對照您產品的真實特性：材質組成、尺寸、製造方式、表面處理及最終用途。範圍描述往往具體到看似瑣碎的程度，例如線徑、螺紋數，或該項目是否經過組裝。

由此可得出兩個結論：

• 步驟一命中，不代表您就受約束。您的產品仍可能確實不在書面範圍之內。
• 步驟一未命中，若您的產品符合範圍描述，也不代表您安全無虞。僅靠分類並不能作為抗辯。

步驟三：確認生產商，而不只是國家

如果您的產品在範圍之內，稅率取決於實際製造者是誰。您需要取得實際的製造商或出口商名稱，以對照命令中的稅率清單。如果您的製造商或出口商名稱未列於清單中，則適用全國稅率。

如果您的供應商是貿易公司或市集賣家，而非工廠本身，請詢問實際生產商是誰。如果沒有人願意告知，應將此視為警訊，而不僅僅是文書上的麻煩。

步驟四：如確實模稜兩可，申請範圍裁定

當範圍文字確實無法明確判定時，您可以要求商務部作出正式答覆。範圍裁定申請透過商務部的案件申報系統 ACCESS 以電子方式提交。紙本申請表可於國際貿易管理局網站取得。商務部有 30 天時間決定受理或駁回申請，受理後即啟動範圍調查，最終發布正式裁定。

申請應包含哪些內容，請參閱商務部的範圍裁定指引。

這是一項真正具有時程的法律程序。對於已經建立的產品線而言值得申請，但對單一包裹而言通常不划算。

讓小型郵寄業者受害的陷阱 

• 供應商的保證不能作為抗辯。 美國法律規定，進口商有義務盡合理注意義務，判斷貨物是否受某項命令約束（19 U.S.C. 1484）。未盡此義務將使您依 19 U.S.C. 1592 面臨罰則。「我的供應商說沒問題」並非有效的法律立場。
• 繞開命令等同於規避。 將受約束商品經第三國轉運以改變表面上的原產地，屬於轉運行為，也是 CBP 重點查緝的對象之一。原產地取決於產品實際製造地點，而非最後經手地點。
• 執法速度快且不對等。 根據《執法與保護法》（EAPA），競爭對手可提出指控，主張您正在規避某項命令。CBP 必須在 15 個工作天內決定是否展開調查，並須於 300 天內作出最終判定。在任何結論作出之前，臨時措施即可能生效，包括要求即時完稅放行、暫停清算，以及提高保證金要求。
• 不知情不代表不受影響。 捲入規避行為的進口商，即使並不知情，仍可能面臨追溯性關稅核定、貨物扣押及喪失進口資格。

如果您的產品受約束會發生什麼事 

正式報關流程概要如下：

1. 確認範圍是否涵蓋，並確認正確的一個或多個案件編號。一項產品可能同時受反傾銷命令與反補貼命令約束。
2. 將生產商對應到該案件的特定稅率，若無對應則適用全國稅率。
3. 透過持照報關行申報正式報關，並申報案件編號。
4. 提供保證金並按適用稅率繳納現金保證金。AD/CVD 報關案件的保證金會受到更嚴格審查，單筆交易保證金金額也可能大幅提高。
5. 等待清算。商務部每年進行行政複審，可能追溯調整稅率。您的最終責任金額在清算時才確定，而清算可能發生在貨物送達數年之後，且金額可能高於您當初繳納的保證金。

最後這一點值得特別留意。對於受約束產品，您在運送當下實際上並不知道最終成本會是多少。

常見問題